Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Затраты на оплату телефонных переговоров это затраты». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Содержание:
В процессе деятельности работники пользуются телефонами. И многие компании оплачивают расходы на мобильную связь. Но при расчете налога на прибыль возникает вопрос: в какой сумме списывать расходы на телефонные переговоры. Отделять ли личные звонки от служебных, и как это правильно сделать? Как отразить в учете расходы на телефонные аппараты и сим-карты?
Но для начала важно правильно определить величину таких затрат. О том, какими способами это лучше сделать, мы и поговорим. Также разберемся, как учесть расходы непосредственно на сами телефонные аппараты и на сим-карты для них.
И второй способ – изначально лимитировать расходы на телефонные разговоры. То есть руководство компании определяет сумму, которую будут выделять сотруднику для оплаты телефона. К слову, необязательно выдавать работнику деньги, чаще всего оплату операторам связи компании переводят самостоятельно.
Компенсация мобильной связи сотрудникам
Затраты на оплату услуг связи включите в состав расходов по обычным видам деятельности (п. 5 и 7 ПБУ 10/99). В бухучете расчеты с оператором мобильной связи отразите на счете 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками».
Также на практике существуют случаи, когда отсутствие телефонов на балансе организации трактуется налоговыми органами как отсутствие экономической обоснованности расходов на мобильную связь. Данная позиция налоговых органов более чем спорная.
Налогообложение первого варианта организации корпоративной мобильной связи состоит в следующем. Расходы в доле, приходящейся на служебные переговоры, относятся к прочим расходам, связанным с производством и реализацией. Расходы в доле, приходящейся на личные переговоры сотрудника, включаются в его совокупный доход и облагаются НДФЛ. А как быть с личными переговорами? Тут не важно, каким способом вы учитываете расходы на мобильную связь: детализируете или лимитируете. Все зависит от того, возмещает работник стоимость таких звонков или нет.
Бухгалтерский учет телефонных переговоров
Судьи отметили, что перечень документов, которые нужно оформлять в подтверждение производственного характера переговоров, не определен.
В противном случае возможны конфликты из-за недостатка выделенных денег и возникающей у работников необходимости оплачивать рабочие звонки из личных средств.
Недостатки лимитирования в том, что сотруднику может не хватать денег на переговоры и он будет должен оплачивать их из своего кармана. К тому же нужно будет проводить периодическую индексацию лимита в связи с повышением тарифов, сезонностью работ и пр. А это дополнительные затраты.
Подключившись к Интернету, организация может за короткое время в глобальной компьютерной сети найти всю необходимую информацию. А открыв web-сайт (интернет-страницу), организация может разместить информацию о своих услугах, расценках на товар, выполняемых работах и т.д. Подключение к Интернету представляет собой услугу по обеспечению пользователю непосредственного доступа в Интернет.
Налоговый учет телефонных переговоров
Ситуация: какие документы подтверждают производственный характер разговоров сотрудника по мобильному телефону.
Расходы на телефонную связь — одна из статей в бюджете административных расходов любой компании. Чем организация крупнее, тем выше ее затраты, и перед любой фирмой рано или поздно встает вопрос о сокращении расходов. Еще совсем недавно сделать это можно было, только отказавшись от каких-то коммуникативных возможностей, что нередко усложняло работу сотрудников.
Преимуществом детализации разговоров является то, что руководитель может отследить служебные и личные звонки работника и увидеть, как работники используют свое рабочее время. К тому же обоснованность таких расходов легко доказать налоговикам, которые требуют детальный отчет.
Сколько в среднем тратят компании на телефонию, зависит от целого ряда факторов. Этот показатель очень индивидуален и определяется размером штата компании, географическим расположением офисов, наличием филиальной сети и ее размерами.
Организация не реализует услуги междугородной или международной связи работникам, так как реализацией признается возмездное оказание услуг одним лицом другому лицу (п. 1 ст. 39 НК РФ), а право на предоставление услуг связи организации не принадлежит. Работники всего лишь возмещают ей расходы вместе с суммой НДС, не предъявленной к вычету из бюджета.
С ____ Работник при исполнении своих должностных обязанностей согласно должностной инструкции, связанных с разъездами для служебных целей, использует принадлежащее ему на праве собственности транспортное средство _____ (марка, год выпуска, VIN, рабочий объем двигателя, государственный регистрационный знак, цвет).
Телефонные звонки должны лимитироваться, лимит устанавливается руководителем компании в определенной сумме.
ООО ____ , именуемое в дальнейшем «Работодатель», в лице _______, действующего на основании Устава, с одной стороны и _____, именуемый в дальнейшем «Работник», с другой стороны, вместе именуемые «Стороны», заключили настоящее дополнительное соглашение к трудовому договору от ___ N ___ о нижеследующем.
Телефонные звонки должны лимитироваться, лимит устанавливается руководителем компании в определенной сумме.
В соответствии с пунктом 5 ПБУ 10/99 данные расходы как связанные с изготовлением и продажей продукции, приобретением и продажей товаров представляют собой расходы по обычным видам деятельности.
Законодательные основы расходов на сотовую связь
Если сотрудник сам оплачивает расходы, то возмещение этих расходов в пределах лимита учитывается в составе прочих расходов. Возмещение расходов сотрудника не облагается НДФЛ и ЕСН, так как в данном случае банк осуществляет расчеты с оператором через сотрудника. Расчеты с сотрудником осуществляются как с подотчетным лицом.
Поэтому заранее подготовьте дополнительную информацию, подтверждающую производственный характер переговоров. Это могут быть договоры с контрагентами, деловая переписка, справки о состоянии взаиморасчетов и т. п.
То есть наличие лимитов расходов на каждого сотрудника при оплате телефонных разговоров не является основанием признания этих расходов обоснованными.
В письме Минфина от 12 февраля 2004 г. № 04-02-05/1/12 сделан интересный вывод по поводу учета телефонных переговоров в случае применения метода начисления. Чиновники полагают, что момент признания таких расходов зависит от условий договора на оказание телефонных услуг.
Бухгалтер «Натали» отнес затраты по апрельским телефонным переговорам в состав прочих расходов мая 2004 года. Такой вывод чиновники обосновали следующим образом.
С 1 января 2019 г. НК изложен в новой редакции Законом Республики Беларусь от 30.12.2018 № 159-З.
Ежемесячно каждая компания, ведущая активную коммуникацию с клиентами, оплачивает целую кипу счетов:
- абонентская плата за стационарную телефонную связь;
- плата за интернет;
- плата за корпоративную сотовую связь.
Аналоговый способ телефонизации офиса до сих пор остается самым распространенным. Попробуем выяснить, во сколько обойдется такая телефонизация для вновь открывшейся фирмы, которой необходимо установить АТС с нуля.
Расходы на почтовые, телефонные, телеграфные услуги
Коллективный договор в организации отсутствует. Имеется утвержденное руководителем положение о командировках, распространяющееся на всех работников предприятия. Командированному сотруднику возмещаются расходы на проезд в аэропорт или на вокзал в местах отправления, назначения или пересадок, в том числе на такси, на провоз багажа.
В противовес этому назову два очевидных минуса, которые встречались на моей практике. Во-первых, работники могут жаловаться на то, что им не хватает выделенной суммы. Во-вторых, вам периодически придется индексировать суммы лимита в зависимости от сезонности и объема работ. А это дополнительные расходы.
Программа, разработана совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.
С ____ Работник при исполнении своих должностных обязанностей и согласно должностной инструкции для проведения служебных переговоров использует принадлежащее ему сотовый телефон ____ (марка, номер).
Во-первых, необходим приказ, утверждающий перечень должностных лиц, которые в силу исполняемых ими обязанностей имеют право на пользование услугами сотовой связи. При этом должна присутствовать связь между обеспечением работника сотовой связью и необходимостью такого шага, обусловленной соответствующим функционалом и отраженной в должностных инструкциях.
Пример. Организация заключила договор с провайдером о подключении к Интернету через выделенную линию. Затраты на прокладку кабеля и установку оборудования, уплаченные специализированной фирме, составили 61 950 руб., в том числе НДС — 9450 руб. Расходы организации на подключение к Интернету 20 650 руб., в том числе НДС — 3150 руб.
Казалось бы, все просто и все понятно, но именно теперь и начинаются самые основные нюансы, которые определяют правильность отнесения данных расходов в налоговом и бухгалтерском учете.
Заявление работника на возмещение затрат на оплату телефонных переговоров
Более подробно с вопросами, касающимися бухгалтерского учета и налогообложения услуг связи, Вы можете познакомиться в книге ЗАО «BKR Интерком-Аудит» «Связь».
В этом документе приводятся номера телефонов абонентов, с которыми общались сотрудники фирмы. Логика инспекторов заключается в следующем. Номера телефонов организаций, с которыми фирма работает, прописаны в договорах или другой официальной переписке между организациями.
Выбор конкретного счета учета затрат будет зависеть от специфики деятельности организации и принятой на предприятии методологии учета.
Безлимитный тариф — наиболее удобный. Оплата по такому тарифу не зависит ни от количества разговоров, ни от их продолжительности. Поэтому у проверяющих обычно не возникает вопросов об обоснованности таких расходов на связь.