Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налог на имущество кадастровая стоимость 2017». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Содержание:
Далеко не всегда объекты недвижимости учитываются на балансе организации в качестве основных средств: нередко здания предназначены для перепродажи.
После того, как вы установили кадастровую стоимость, можно переходить к определению налоговой базы и расчету налога (авансовых платежей).
Внимание! Если кадастровая стоимсоть установлена судом с учетом НДС, то налогооблагаемой базой признается стоимость иущества без учета налога.
Налог на имущество организаций: недвижимое имущество
Для субъектов же страны остается свободным самостоятельное принятие решения относительно размера налоговой ставки, а также определения того периода, когда данный закон будет действовать на местах. Но вступить в силу данные нормы должны во всех регионах не позднее 2020 года.
Итак, за какие сооружения граждане должны платить налог, а за какие не должны:
-
жилой дом на участке – платить (постройка капитальная);
-
баня – платить (это тоже капитальная постройка, если площадь больше 50 метров);
-
сарай на фундаменте – платить, если площадь больше 50 метров;
-
сарай без фундамента – не платить (это некапитальное строение);
-
теплица – не платить (это некапитальное строение, так как обычно не имеет фундамента);
-
гараж без фундамента – не платить;
-
беседка – не платить (если площадь беседки меньше 50 метров);
-
парник – не платить.
В 14 регионах, включая Республику Саха, Краснодарский, Хабаровский края, Оренбургскую область, налог впервые будет начислен исходя из кадастровой стоимости. Коэффициент к налоговому периоду составляет 0,2. Плательщиками являются как физические, так и юридические лица, которые обладают налогооблагаемым имуществом. Детально разберём изменения в действующем законодательстве и тонкости расчёта налоговой нагрузки через результаты кадастровой оценки.
Проверьте, есть ли ваш регион среди тех, в котором установлен налог на имущество по кадастровой стоимости. Если это так, посмотрите детали в таблице ниже. Возможно, ваша недвижимость все равно не подпадает под те условия, при которых налоговая база рассчитывается по кадастровой стоимости. В таком случае налог надо посчитать исходя из балансовой стоимости основного средства в бухучете.
Откройте актуальную версию документа прямо сейчас или получите полный доступ к системе ГАРАНТ на 3 дня бесплатно!
Налог на имущество рассчитывает ИФНС, после чего направляет по адресу места жительства физического лица уведомление, в котором содержится информация о размере налога необходимого к уплате.
При желании каждый конкретный регион может расширить список льгот и снизить налоговые ставки, поэтому нужно отслеживать данные на официальном сайте ФНС.
В тех регионах, где уже вступили в силу новые поправки законодательства, появилось измененное определение налоговой базы, исходя их стоимости кадастра.
При расчете налога данные по кадастровой стоимости объекта берутся из государственного кадастра недвижимости по состоянию на 1 января каждого года (по новым объектам — на момент их постановки на государственный учет).
Если облагаемое налогом имущество было принято на учет не с начала отчетного года или выбыло в течение года, то на формулу расчета авансов/налога исходя из среднегодовой стоимости имущества данный факт никак не повлияет.
При расчете налога от кадастровой стоимости его размер получается существенно больше, чем при расчете от инвентаризационной стоимости.
«Упрощенцам» – плательщикам налога на имущество в 2017 году
С началом 2019 года в систему обложения имущественным налогом внесён ряд существенных изменений, вводимых в действие №302-ФЗ от 3 августа 2018 года.
Организации в отношении железнодорожного подвижного состава и контейнеров, принятых на учет не ранее 2013 года.
Сроки уплаты авансовых платежей, так же как и срок уплаты налога, устанавливается региональными властями. И, соответственно, в разных регионах данные сроки могут быть разными.
Организации в отношении железнодорожного подвижного состава и контейнеров, принятых на учет не ранее 2013 года.
И здесь важно отметить, что при расчете налога исходя из среднегодовой стоимости не нужно учитывать недвижимость, налог в отношении которой рассчитывается исходя из кадастровой стоимости.
Россия постепенно переходит на расчёт и уплату налога на имущество физических лиц с кадастровой стоимости. Пусть это не станет сюрпризом для тех граждан, кто получит в 2017 году сводное налоговое уведомление с соответствующей суммой налога на имущество.
В конце 2016 года были приняты поправки в главу 32 Налогового кодекса РФ, в соответствии с которыми все хозяйственные постройки, расположенные на садовых и дачных земельных участках были признаны объектами налогообложения наравне с жилыми домами, но с некоторыми оговорками:
-
платить надо только за капитальные строения, то есть те постройки, которые имеют надежный фундамент и их нельзя переместить без нарушения конструкции (сараи, теплицы обычно к таким не относятся);
-
облагаемыми объектами являются те, на которые зарегистрировано право собственности;
-
облагаемая площадь начинается с 50 кв. метров, поскольку до этого размера действует льгота (в отношении одного объекта).
Владелец хозпостройки сам определяет, надо ли ему обращаться в органы Росреестра для ее регистрации в качестве недвижимости или нет.
Всеми вычислениями должен заниматься главный специалист на предприятии. Затем заполняется соответствующая декларация и подается в налоговую службу. После чего уже будет производиться начисление требуемых налоговых выплат.
Итак, до 2012 года один раз в год все физические лица, которые являются собственниками квартир, жилых домов (ИЖС), дач и долей в них получали из налоговых органов «письма счастья», в которых вложено две квитанции об уплате налога на имущество, а также уведомления об уплате земельного и транспортного налогов. С 2012 года нам приходит единое уведомление по всем имущественным налогам.
Налог на имущество по кадастровой стоимости в 2017 году устанавливает закон субъекта РФ. В каждом регионе свои ставки и сроки уплаты налога. Список регионов мы привели в статье.
Представление отчетности по налогу на имущество организаций
Если на 1 января 2016 года в региональном перечне объекта нет или не определена его кадастровая стоимость, налог все равно надо рассчитать и перечислить. Но только по балансовой стоимости объекта (письмо Минфина России от 17 июня 2015 г. № 03-05-05-01/35000). Недвижимость, подлежащая обложению налогом, должна быть включена в перечень объектов, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость. Этот перечень формирует уполномоченный орган исполнительной власти вашего субъекта РФ (пп. 1 п. 7 ст. 378.2 НК РФ).
Кадастровая стоимость квартиры составляет 3 000 000 рублей. Налоговый вычет при этом будет равен 1 200 000 рублей.
Начиная с отчетности за первый квартал 2019 года организациям необходимо будет представлять в инспекцию налоговые расчеты по новым формам. Они позволяют исчислить налог, если кадастровая стоимость объекта была изменена в течение налогового периода из-за корректировки его качественных и (или) количественных характеристик.
Расчет налога на имущество организаций
Что касается налоговой ставки, законодательные (представительные) органы субъекта РФ определяют ставку налога в пределах, установленных НК РФ, порядок и сроки его уплаты, а также могут предусматривать дополнительные налоговые льготы (ст. 372 НК РФ).
Примечание: за имущество, входящее в состав общего имущества многоквартирного дома (лестничные площадки, лифты, чердаки, крыши, подвалы и т.д.) налог платить не нужно.
Порядок исчисления и уплаты налога на имущество с его кадастровой стоимости установлен ст. 378.2 НК РФ. Соответственно, во всех остальных случаях налог на имущество «упрощенцы» не должны уплачивать, но на практике возникают вопросы.
Как правильно рассчитать налог с кадастровой стоимости? Какую ставку применять? Где узнать стоимость объекта налогообложения?
Практика показывает, что такие ошибки – совсем не редкость. Более того: многие плательщики даже не задумываются, что принадлежащее им имущество для целей кадастрового и налогового учёта могло быть неправильно оценено.
Авансы сопровождаются отчётами, подготавливаемыми за каждый квартал, а итоговые по году – декларацией. Усовершенствованные формы деклараций для юридических лиц предусматривают отмену налога на движимые объекты и позволяют определить сумму даже с учётом того, что величина стоимости по кадастру изменится вследствие влияния различных причин.
Как влияет на налог на имущество изменение кадастровой стоимости объекта в течение налогового периода? Например, по решению суда или компетентной комиссии?
В соответствии с пп. 4 п. 1 и п. 2 ст. 378.2 НК РФ жилые дома и жилые помещения, не учитываемые на балансе в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета, подлежат налогообложению по кадастровой стоимости в случае установления законом субъекта РФ особенностей определения налоговой базы исходя из кадастровой стоимости в отношении указанных объектов.
Относительно данных объектов существует закон, который был принят на уровне законодательства всей страны.
Проверьте, надо ли в вашем регионе ежеквартально рассчитывать авансовые платежи по налогу исходя из кадастровой стоимости объекта. Аванс равен ¼ кадастровой стоимости здания, умноженной на налоговую ставку.
Налог на имущество физических лиц в 2018 году
Как уже было отмечено, с 2019 года страна переводится на уплату налога по кадастровой стоимости. Государство публикует перечень имущества, налог по которому уплачивается новым методом. Если какая-либо собственность организации отсутствует в данном списке, то можно не переходить на новую схему.
В остальных регионах, где законодатели пока не приняли решение об определении базы по налогу на имущество физлиц по кадастровой стоимости объектов, её определяют по инвентаризационной стоимости (п. 2 и 3 ст. 402 НК РФ).
Возможность уплаты налога по кадастровой стоимости в регионе вводится законом субъекта РФ. Такой закон может быть принят только после утверждения результатов определения кадастровой стоимости недвижимости (п. 2 ст. 372, п. 2 ст. 378.2 НК РФ).