Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как определить коэффициент текущей ликвидности». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Содержание:
Коэффициент абсолютной ликвидности позволяет определить какую часть краткосрочных финансовых обязательств компания способна оплатить в ближайшем будущем, не используя оплаты дебиторской задолженности и реализации других активов.
Сотрудники финансового отдела обязуются держать руководство в курсе значений базовых показателей. И они являются особенно актуальными в момент, когда вот-вот может произойти падение рынка. Например, когда грозит кризис в стране, смена правительства, колебания курсов валют и так далее.
Курс финансовый анализ
Текущее отношение называется «текущим», потому что, в отличие от некоторых других коэффициентов ликвидности, оно включает в себя все текущие активы и обязательства .
Соотношение ниже 1 указывает на то, что обязательства компании больше, чем ее активы, и предполагает, что соответствующая компания не сможет погасить свои обязательства, если они придут на тот момент. Хотя текущее соотношение ниже 1 показывает, что компания не имеет хорошего финансового здоровья, это не обязательно означает, что она обанкротится.
Напомним, одним из оснований для подачи заявления кредитора о признании должника экономически несостоятельным (банкротом), согласно ст. 12 Закона № 415-З, является наличие у кредитора достоверных, документально подтвержденных сведений о неплатежеспособности должника, имеющей или приобретающей устойчивый характер.
Определения коэффициентов платежеспособности приведены в соответствие с терминологией, принятой в Законе от 12.07.2013 № 57-З «О бухгалтерском учете и отчетности» и современной управленческой практике.
Из приведенных расчетов видно, что положительное влияние на коэффициент текущей ликвидности оказали прирост дебиторской задолженности и прочих активов на 1 148 717 тыс. тенге, за счет чего он повысился на о,391 пункта, и прирост запасов на 144 о86 тыс. тенге, что привело к увеличению показателя ликвидности на о,о49 пункта.
По видам эк. деятельности организаций для Беларуси значения указаны в пост. Совмина РБ № 1672 от 12.12.2011г. «Об определении критериев оценки платежеспособности субъектов хозяйствования».
Для этого необходимо взять общее число средств, пребывающих в обороте, а затем вычесть их из параметра задолженности учредителей. Получившуюся разницу следует поделить на долги. В результате, так как отыскивается частное от рублевых величин, результат представлен в безразмерном виде.
Коэффициент текущей (или общей) ликвидности (k) – финансовая величина, показывающая отношение текущих активов к текущим пассивам, или же – краткосрочным обязательствам, которая составляется на основании информации бухгалтерского баланса. Это также показатель способности погашения краткосрочных кредитов с помощью оборотных средств. Чем k выше, тем компания платежеспособнее.
Ликвидность — это способность имущества предприятия приносить определенный доход. Скорость этого процесса как раз и отражает коэффициент ликвидности. Формула по балансу для расчетов будет представлена далее. Чем он больше, тем лучше предприятие «стоит на ногах».
Что показывает коэффициент текущей ликвидности
С другой стороны, высокий коэффициент (более 3) не обязательно указывает на то, что компания также находится в состоянии финансового благополучия.
Общая информация о платежеспособности, в т. ч. ее оценка за один производственный период. Данные о способности обналичивать свою продукцию. Формула расчета коэффициента по бухгалтерскому балансу. Нормативное значение. Анализ и пример расчета. Прогнозирование текущей ликвидности.
Расчет финансовых показателей ликвидности предприятия позволяет оценить его способность погашать текущие задолженности только за счет оборотных активов.
«Коэффициент текущей ликвидности» и другие коэффициенты ликвидности
Таким образом, подробно рассмотрен один из важнейших показателей финансовой устойчивости предприятия — платежеспособность, которая сильно зависит от ликвидности баланса. Вместе с тем на платежеспособность предприятия значительное влияние оказывают и другие факторы.
Это такие активы, которые либо уже в наличных деньгах, либо могут быть конвертированы в кротчайшие сроки.
Но не стоит забывать, что оценку и анализ необходимо осуществлять не только опираясь на нормативные показатели, но и учитывая отрасль, в которой работает компания. Ведь каждая отрасль имеет свои особенности.
Если сумма оборотных активов компании превышает сумму обязательств, это говорит о том, что у компании есть резервный запас. За счёт этого резерва она может компенсировать убытки, которые могут возникнуть в ходе деятельности компании.
Но не стоит забывать, что оценку и анализ необходимо осуществлять не только опираясь на нормативные показатели, но и учитывая отрасль, в которой работает компания. Ведь каждая отрасль имеет свои особенности.
Таким образом, компании в этих двух отраслях могут иметь очень разные текущие отношения, хотя это не обязательно означает, что один из них более здоров, чем другой из-за их различной деловой практики. Таким образом, всегда полезно сравнивать компании в той же отрасли.
Пример расчета показателя текущей ликвидности:
Указанные коэффициенты определяются в соответствии с Инструкцией о порядке расчета коэффициентов платежеспособности и проведения анализа финансового состояния и платежеспособности субъектов хозяйствования, утв. постановлением Минфина и Минэкономики от 27.12.2011 № 140/206.
Текущее соотношение может дать представление об эффективности рабочего цикла компании или ее способности превращать свой продукт в денежные средства. Компании, которые испытывают трудности с выплатой по их дебиторской задолженности или имеют длительный оборот запасов, могут столкнуться с проблемами ликвидности, поскольку они не могут облегчить свои обязательства.
Значения этих коэффициентов показывают, что у Sport Wise существуют проблемы ликвидности, хотя в году 2 наметились некоторые улучшения по сравнению с годом 1.
Таким образом можно проанализировать бухгалтерскую отчетность многих организаций. Посмотрим, каков коэффициент текущей ликвидности оборотных активов компании по состоянию на 31 декабря 2019 года.
Приведенный пример показывает, что на 1 рубль текущих обязательств приходится 1,019 рубля оборотных активов (или 1,022 рубля по методике Минэкономразвития). Такой показатель считается одним из критериев признания налоговой инспекцией организации платежеспособной.
Данное название существует не просто так, о ликвидности ведется речь тогда, когда в непродолжительное время необходимо заняться реализацией активной части в целях привлечения инвестиций.
Коэффициент текущей ликвидности – одна из величин, позволяющих высчитать положение дел фирмы в будущем – банкротство или благополучная деятельность.
Дебиторская задолженность, строка 230 баланса, это совокупность долговых требований предприятия. Она включает в себя денежные суммы, которые причитаются данной компании со стороны других компаний и/или физических лиц. Задолженность учредителей по взносу в общий капитал – это строка 220.
Коэффициент текущей ликвидности показывает способность предприятия погашать свои краткосрочные обязательства за счёт оборотных активов. Чем выше этот коэффициент, тем прочнее фирма «стоит на ногах». Ориентируясь на этот показатель можно говорить о платёжеспособности компании.
Поэтому при анализе необходимо понимать, откуда взялось нормативное значение 2 и почему оно, в большинстве случаев, неактуально. Как указывает Гибсон[2] в течение длительного периода времени именно 2 считалось минимально допустимым значением показателя. Начиная с середины 60-х годов прошлого столетия текущая ликвидность большого числа успешных компаний начинает снижаться.
Разово в год данный параметр должен подлежать детальному расчету на основании данных из Б/Б. В нем сначала отыскиваются требуемые строки, а затем производятся расчетные мероприятия.
Если коэффициент текущей ликвидности соответствует нормативу, то необходимо рассчитать коэффициент утраты платежеспособности за три месяца. Этот показатель необходим для того, что бы было возможным предвидеть существующую вероятность ухудшения текущей ликвидности предприятия.
Коэффициент текущей ликвидности
Расчёт коэффициента текущей ликвидности происходит с общим анализом платёжеспособности предприятия.
Согласно данным Федеральной службы государственной статистики с 2000 года до 2013 года средняя текущая ликвидность российских компаний в экономике в целом составляла 102,5-136,2. При этом экономика функционировала эффективно, западные кредиторы активно предоставляли средства для развития российским компаниям.
Представленная таким образом информация подробностями не изобилует. Более детальный расчет платежеспособности осуществляется по группе показателей. Для кредиторов принцип очевиден: чем выше показатель – тем лучше. Однако с точки зрения собственников и менеджмента показатель выше нормативного значения является признаком неэффективной структуры активов. Более точные выводы по этому поводу могут быть сформированы исходя из данных анализа активов. Часто значение показателя текущей ликвидности выше 3 говорит о вовлечение лишних оборотных активов.
Правильным будет учет отраслевой специфики, что и сделано в Беларуси. Например, норматив коэффициента текущей ликвидности для сельского хозяйства – 1,5, а для розничной торговли норматив – 1.
Соответствие показателя реальному состоянию субъекта обеспечивает качество исходных данных. Ряд сведений стоит не учитывать в расчете. Например, некоторые оборотные активы могут фактически оказаться неликвидными:
-
сомнительные ценные бумаги;
-
задолженность ненадежных кредиторов;
-
запасы, не отвечающие спросу и т.п.
Анализ ликвидности бухгалтерского баланса
Чем выше значение показателя, тем лучше платежеспособность. Его нормативные значения рассчитываются для каждой отрасли производства, но в среднем колеблются в пределах 1,49-2,49. Значение меньше 0,99 свидетельствует о неспособности предприятия рассчитываться в срок, а больше 3 — о высокой доле неиспользуемых активов.
В общем случае, компания конвертирует свои оборотные активы в денежную форму, а эти деньги уже используются для покрытия обязательств. Из этого следует, что оценить ликвидность и платежеспособность компании можно, сравнив эти элементы баланса. Показатель текущей ликвидности делает именно это.
По сути, под этой величиной понимается соотношение между стоимостным показателем активов и суммой обязательств. Благодаря использованию этого числа, можно сделать определение, достаточным ли количеством оборотных средств располагает организация, чтобы у нее появилась возможность своевременно покрыть существующие обязательства. Неудивительно, что альтернативное наименование – коэффициент покрытия.