Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Ндс электронные услуги иностранных компаний». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Содержание:
Налоговая база определяется отдельно при совершении каждой операции по реализации услуг на территории РФ, как сумма дохода от реализации электронных услуг с учетом налога.
Налоговая база – стоимость услуг с учетом суммы налога, исчисленной исходя из фактических цен их реализации.
Минфин дал разъяснения по некоторым вопросам, связанным с данным изменением – в письмах от 24.10.2018 N 03-07-08/76139, от 02.07.2018 N 03-07-08/45522 и ФНС в Письме от 23.10.2018 N СД-4-3/[email protected] Он указал, что за не постановку на учет в налоговом органе иностранной организации и за неуплату налога российские организации-покупатели ответственности не несут.
Что относится к электронным услугам
Когда оказываются электронные услуги, НДС начисляется при условии, что местом реализации этих операций являются территориальные границы РФ, а сотрудничество осуществляется между иностранной компанией и отечественной фирмой, ИП или любым гражданином России.
Группа косвенного налогообложения проанализировала положения Законопроекта и представляет вашему вниманию основные проблемные вопросы, с которыми клиенты КПМГ могут столкнуться в ближайшее время в связи с принятием данного законодательного акта.
Обращаем ваше внимание на то, что ваша учетная запись не подтверждена. Неподтвержденные учетные записи будут удалены через 48 часов после регистрации. Для повторной отправки письма с подтверждением щелкните кнопкой мыши здесь.
Стоит отметить, что регистрация для Налога на добавленную стоимость обязательна, даже если в России такие сделки по закону освобождены от НДС. Это означает, что все иностранные электронные поставщики услуг получают требование регистрироваться в налоговых органах России.
Путевой лист в организации Оформление путевых листов обязательно для организаций автомобильного транспорта и городского наземного…
UA»,»slug»:»finance-ua»,»region»:»ua»,»feed_type»:»RSS»,»post_count»:36369,»subscribers_count»:4140,»cid»:53,»img»:»feeds/2415.jpg»,»web_desc»:»Обзор новостей и материалов о состоянии финансовых рынков Украины. Экономические показатели: таблицы и графики. Курсы валют.
При составлении отчетности компания должна конвертировать 400 евро в российские рубли. Предположим, что курс на 28 февраля составляет 73,25 рубля за 1 евро. Так, налоговая база равна 29 300 российских рублей (400 * 73,25) и компания выплатит 4 884,31 российских рублей (29 300 * 16,67%). Обратите внимание, что в этом случае налоговая декларация должна быть составлена не позднее 25 апреля.
Чтобы реализовать услуги в электронной форме, НДС в 2019 г. начислять должна иностранная фирма. Зарубежная организация должна:
-
встать на учет в ИФНС (согласно п. 4.6 ст. 83 НК РФ);
-
начислить налог и уплатить его в бюджет до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом;
-
отчитаться по суммам НДС в инспекцию, подав электронную декларацию.
С 2019 года иностранные интернет-компании самостоятельно уплачивают НДС по сделкам как с физическими лицами в сегменте b2c, так и с юридическими лицами и ИП в сегменте b2b.
С 1 января 2019 года плательщиками НДС стали иностранные компании, которые продают электронные услуги и контент организациям и индивидуальным предпринимателям.
Подтверждающими документами для налогового вычета являются договор и расчетный документ с выделенной суммой НДС, указанием ИНН и КПП иностранной организации, а также платежные документы на перечисление оплаты, включая сумму налога НДС.
Как правило, российский НДС взимается по ставке 20%. Однако с иностранных поставщиков электронных услуг будет взиматься плата по эффективной ставке (а не общей ставке) в пропорции 20/120 или 16,67% от базовой ставки налога, которая является ценой предоставленных услуг.
Общество 1 и Общество 2 в качестве агентов иностранной организации осуществляют только получение оплаты за оказанные иностранной организацией электронные услуги, конвертируют в иностранную валюту и перечисляют полученные средства в пользу иностранной организации. При этом Общество 1 и Общество 2 не участвуют в оказании электронных услуг.
На дату перечисления иностранному контрагенту платы (предоплаты) за услуги, налоговый агент из этой суммы должен удержать НДС по ставке 18/118 и уплатить его в бюджет.
Общество 1 и Общество 2 в качестве агентов иностранной организации осуществляют только получение оплаты за оказанные иностранной организацией электронные услуги, конвертируют в иностранную валюту и перечисляют полученные средства в пользу иностранной организации. При этом Общество 1 и Общество 2 не участвуют в оказании электронных услуг.
На дату перечисления иностранному контрагенту платы (предоплаты) за услуги, налоговый агент из этой суммы должен удержать НДС по ставке 18/118 и уплатить его в бюджет.
Полномочия налоговых органов дополнены правом проведения налоговой проверки Организацийна основании имеющихся у них документов (информации) о проверяемом налогоплательщике, а также об аналогичных налогоплательщиках.
Как повышение НДС в 2019 году повлияет на бизнес
Комментарий ПГ: обращаем внимание, что встать на учет надо и иностранным компаниям, которые оказывают рассматриваемые услуги, и иностранным компаниям — посредникам в оказании подобных услуг (конечно, если таковые привлекаются первой группой компаний).
Как зарегистрировать программу для ЭВМ? Как проходит государственная регистрация программного обеспечения в Роспатенте? Что дает свидетельство о регистрации базы данных и ПО выданное Роспатентом?
В законодательстве России внесено много изменений, которые вступили в действие с 1 января 2019 года.
Нужно ли платить НДС за “иностранца”? / «Гарант-Сервис» г. Липецк
Особый порядок обложения НДС оборота по реализации электронных услуг иностранных компаний в РФ форме определен в статье 174.2 Налогового кодекса РФ.
Иностранные поставщики электронных услуг должны будут самостоятельно оплачивать НДС при поставках электронных услуг с 1 января 2019 года (ст. 174.2 НК РФ).
Российское налоговое законодательство возлагает на мультинациональные (транснациональные) мировые интернет-компании обязанность постановки на налоговый учет в России удаленно через онлайн-сервис «НДС-офис интернет-компании» на сайте ФНС России.
Следовательно ООО «Гугл» осуществляет часть функций Google Inc, то есть фактически представляет интересы компании Google Inc в России.
При этом оплата электронных услуг осуществляется российским агентам иностранной организации, участвующим в расчетах. Так, Общество 1 производит оплату приобретаемых им электронных услуг Обществу 2, оказывающему агентские услуги указанной иностранной организации на основании агентского договора.
Например, в случаях проведения онлайн обучения, в рамках которого ученикам, помимо взаимодействия с преподавателем, могут предоставляться в том числе права доступа к видео-роликам или иным учебным материалам.
Спецодежда – это средства индивидуальной защиты, которые работодатель обязан бесплатно выдавать работникам, занятым на вредных, опасных…
Порядок администрирования исчисления и уплаты налога иностранными организациями, оказывающими электронные услуги на территории РФ, зависит от категории покупателя таких услуг и участия или неучастия в расчетах с покупателем посредников.
Суммы НДС, уплаченные Обществом 1 и Обществом 2 при исполнении ими обязанностей налогового агента в отношении оказанных иностранной организацией электронных услуг, подлежат вычету у покупателей (у Общества 2 и Общества 1 соответственно) на основании счетов-фактур, выставленных налоговым агентом от своего имени.
В связи с перечисленными признаками возникает вопрос, относятся ли к электронным услуги, оказываемых онлайн, в случае, если Интернет используется лишь как способ передачи информации или данных, а исполнитель принимает существенное личное участие в оказании услуги.
Однако в случае, если иностранная компания платит больше, чем должна, иностранный продавец может подать заявку на возврат переплаченной суммы, при условии, что такая сумма будет возвращена только на банковский счет, открытый в России.
В первую очередь, речь идет в этом случае идет об услугах по предоставлению контента (музыка, видео, электронные книги, игры и т. д.) и (или) права доступа к программам (базам данных, онлайн-играм, социальным сетям и др.).
НДС по электронным услугам иностранных организаций
Облагаются НДС услуги, оказанные иностранными компаниями через информационно-телекоммуникационную сеть, в том числе через Интернет, если местом реализации этих услуг признается территория РФ.
Согласно НК РФ, услуги в электронной форме НДС облагаются. При получении таких видов услуг от зарубежных компаний с 01.01.2019 г. будет изменена схема уплаты налогового обязательства в бюджет РФ.
Казахстанская компания ТОО «А», плательщик НДС, предоставляет компании РФ ООО «В» право доступа к информационной базе. Стоимость услуги составляет 20000 рублей ежемесячно.
Меняется состав налоговых агентов
Рекомендуем иностранным компаниям, оказывающим или планирующим оказывать услуги в электронной форме в РФ, а также российским организациям и ИП, оказывающим подобные услуги на территории РФ по договорам с иностранными компаниями в качестве посредников, детально изучить изменения, внесенные в части первую и вторую НК РФ.
Вправе ли Общество 1 в Общество 2 принять к вычету соответствующие суммы НДС, уплаченные налоговому агенту в отношении приобретаемых ими у иностранной организации электронных услуг, на основании выставленного налоговым агентом счета-фактуры?