Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как рассчитать пени по взносам». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Содержание:
Стоит отметить, что в судебной практике по делам о взыскании неустойки наибольшие споры возникают в части определения момента возникновения просрочки должника.
Если в период недоимки по страховым взносам ставка менялась, то придется для каждой проводить отдельный расчет пени.
Новые правила установлены пп.б п.13. ст.1, пп.7 и 9 ст.13 Закона 401-ФЗ, а также Письмом Минфина 03-02-07/1/43489 от 10.07.2017.
огда возникают пени по налогам ?
Мнение о том, что суммы перечисленных пеней нужно отражать по дебету счета 91 «Прочие расходы» и кредиту 68 и 69, получило широкое распространение в бухгалтерской практике. Если учитывать пени именно по этому счету, возникает постоянное налоговое обязательство (ПНО), что усложняет учет.
Так как крайний срок перечисления взносов — это 15-тое число, то начало периода просрочки приходится на 16-тое число.
Также рекомендуем ознакомиться со статьей: «Пени по страховым взносам». Пример #2. Расчет пени недоимки по страховым взносам в ПФР ООО «Сильфида» начислило обязательные платежи в размере 15 тыс.
За какие дни начисляются пени
Не нужно разбивать расчет на два: отдельно для первых 30 и последующих дней. Рассчитать пени в онлайн калькуляторе можно за один раз, указав только 2 параметра — сумму и дни.
Размер пеней по налогам и взносам равняется 1/300 ставки рефинансирования. Это значение действительно для физических лиц и ИП, а также для юридических лиц, период просрочки которых не превышает 30 дней. Дело в том, что с 1 октября 2017 года изменился расчет штрафа для организаций: начиная с 31-го дня просрочки размер пеней будет составлять уже 1/150 ключевой ставки.
На 2019 г. предельная база составляет (п. 1 Постановления от 15.11.2017 № 1378):
- на ОПС — 1 021 000 рублей Если данный предел превышен плательщиками по пониженному тарифу, такие плательщики сверх установленного предела взносы не начисляют. Если предел превышен плательщиками по основному тарифу, отчисления на каждого работника в части, превышающей предельную величину, начисляются по формуле:
Можно вводить даты с 2009 до 2020 года. Калькулятор сделает прогноз, исходя из текущих ставок и правил.
Механизм начисления пеней описан в статье 75 Налогового кодекса. Иногда возникают споры, необходимо ли включать день уплаты в период просрочки. На практике Налоговая служба всегда этот день включает и наш калькулятор разработан с учетом этой практики.
Напомним, что до внесения изменений процентная ставка пени принималась равной 1/300 действующей в период просрочки ставки рефинансирования Банка России.
В 2019 г. плательщикам надлежит использовать форму платежного документа («платежки»), утвержденного Положением ЦБ РФ № 383-П от 19.06.2012 (см. Прил. 2).
В соответствии с Федеральным законом от 28 июня 2014 года № 188-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации по вопросам обязательного социального страхования» была изменена ч. 3 ст. 25 Закона № 212-ФЗ. С 1 января 2015 года контролирующие органы начисляют пени по день уплаты недоимки включительно.
Она используется только юридическими лицами при просрочке по платежам более 30 календарных дней.
Правила определения величины пени по страховым взносам в ФСС («на травматизм») регламентированы ст. 26.11 Федерального закона от 24.07.1998 г. № 125-ФЗ. Пени рассчитывается по той же формуле с применением 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ.
Значение ставки рефинансирования ЦБ берется то, которое действовало в момент наличия просроченной задолженности. Если ставка изменялась в одном периоде расчета, то необходимо разбивать исчисление на несколько формул, в каждой из которых будет своя ставка рефинансирования.
Для расчета пени по страховым взносам используются следующие формулы:
- если пени рассчитывают физические лица, ИП и юридические лица (при просрочке до 30 дней)
Таким образом, механизм взыскания неустойки в желаемом размере, равно как и её уменьшения до желаемого размера, достаточно сложен и требует выполнения действий сторон по доказыванию вышеизложенных обстоятельств.
Она используется только юридическими лицами при просрочке по платежам более 30 календарных дней.
Правила определения величины пени по страховым взносам в ФСС («на травматизм») регламентированы ст. 26.11 Федерального закона от 24.07.1998 г. № 125-ФЗ. Пени рассчитывается по той же формуле с применением 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ.
Значение ставки рефинансирования ЦБ берется то, которое действовало в момент наличия просроченной задолженности. Если ставка изменялась в одном периоде расчета, то необходимо разбивать исчисление на несколько формул, в каждой из которых будет своя ставка рефинансирования.
Для расчета пени по страховым взносам используются следующие формулы:
- если пени рассчитывают физические лица, ИП и юридические лица (при просрочке до 30 дней)
Таким образом, механизм взыскания неустойки в желаемом размере, равно как и её уменьшения до желаемого размера, достаточно сложен и требует выполнения действий сторон по доказыванию вышеизложенных обстоятельств.
Для уплаты штрафа или пени достаточно платить по обычной платёжке, как и налог, но при этом заменить 1 или 2 цифры в КБК. Например, УСН налог — 182 1 05 01011 01 1000 110 (исходный).
Если период наличия недоимки захватывает несколько ставок, то нужно проводить отдельно расчет по каждому проценту, результаты расчета сложить.
Предприятие не перечислило страховые взносы за сотрудников за февраль в размере 30 000 руб. в ФНС и 200 руб. в ФСС.
Для организаций(не ИП и не физ.лиц — для них выше был) расчет будет иным(новые правила с 1 октября 2017 года — ФЗ от 30 ноября 2016 г. № 401-ФЗ).
В калькуляторе 3 поля, в первые два нужно внести необходимые параметры для расчета, в последнем — выбрать необходимую ставку рефинансирования, от которой зависит конечная сумма процентов к уплате по недоимке по страховым платежам.
Указать установленную законодательством дату уплаты налога/взноса. В качестве альтернативы вы можете ввести период, за который налог/взнос уплачивается с задержкой, тогда поле «Дата» заполнится автоматически. Исключение составляет случай, когда налоговому агенту нужно рассчитать пени по НДФЛ с зарплаты работников.
Недоимка по страховым взносам в ПФР, ФСС, ФФОМС: расчет пени
Так, пени по налогам/взносам в ИФНС считаются за период начиная со дня, следующего за установленным днем уплаты налога/взноса.
Страховые взносы уплачиваются на обязательно пенсионное, медицинское социальное страхование, причем последние делятся на ВНиМ (за их счет идет оплата больничных и пособий по материнству) и НС и ПФ (оплата несчастных случаев и профзаболеваний). Для всех взносов установлен единый срок уплаты — 15-тое число следующего месяца. Причем 15-тое является крайним сроком для внесения платежа.
Данный калькулятор работает по правилам расчета процентов (неустойки) по договору с указанием процента неустойки за каждый день просрочки, а также в процентах годовых и проводит расчет неустойки по 0.1%, 0.5% или 1% за каждый день просрочки.
При этом дата уплаты взносов останется неизменной – 15 числа месяца, следующего за отчетным периодом. С начала будущего года штрафные санкции по их несвоевременной уплате будут такими же, как и за подобные нарушения по налоговым сборам. Для покрытия недоимок, в том числе в виде пени, ФНС сможет налагать арест на счета плательщика взносов.
Начисление пени происходит следующим образом:
Определить временной период просрочки. Его началом является календарный день, следующий за днем просрочки, а окончанием — погашение задолженности.
Количество просроченных дней считается со дня после срока оплаты по день, предшествующий внесению платежа по страховому взносу в ФНС. Например, если долг числится с 16.08 по 21.09, то общее число дней просрочки 36 дней. В отношении взносов на травматизм в ФСС, последний день просрочки — это погашения долга.
Налоги, декларации и справки НДФЛ, заполнение бланков, образцы заполнения других налоговых документов.
Когда можно не платить пени
Пеня — сумма, начисляемая на не уплаченную в срок сумму налогов и других обязательных платежей в бюджет, в том числе авансовых и (или) текущих платежей по ним.
Суды отрицательно реагируют на требования о взыскании пени, размер которой превышает или приближен к размеру обеспеченного обязательства. Даже при условии, что размер пени составляет около половины размера основной задолженности, суд вправе расценивать это основанием для уменьшения размера пени.
Соответственно, предельная сумма платежей на ОПС для ИП «за себя» за 2019 г. составит 212 360 руб.
Мероприятия налогового контроля (камералка расчетов и выездные проверки) с 2017 г. осуществляются налоговыми органами.
Корректность начисления выплат за счет ФСС по-прежнему проверяет ФСС.
За просрочку платежей на ОПС, ОМС и ВНиМ пени начисляются в общем порядке, установленном пп. 3, 7 ст. 75 НК РФ:
- за первые 30 дней просрочки за каждый день в размере 1/300 ставки рефинансирования;
- начиная с 31-го дня просрочки — в размере 1/150 ставки рефинансирования.
Применяется при задержке оплаты оказанных в полном объеме услуг, выполненных работ, поставки товаров, просрочки уплаты налогов, штрафов и других платежей, предусмотренных законом или договором.
Если договоров несколько, то расчет пени может производиться по каждому из них отдельно. После этого путем суммирования результатов можно вывести общую сумму.
Если недоимка возникла до 01.10.2017, считают пени исходя из 1/300 ставки рефинансирования независимо от длительности просрочки (письмо Минфина от 29.11.2017 № 03-07-08/79081).
Расчет пеней по налогам и взносам непростой, он зависит от даты возникновения недоимки, периода просрочки и величины ставки рефинансирования. Даже небольшая оплошность в расчете пеней по налогам может стать причиной крупного штрафа. Чтобы это не случилось, используйте для расчетов калькулятор пени по налогам в 2020 году.
Онлайн калькулятор расчета пени
Страховые взносы — это отчисления с доходов работников, которые уплачивается работодатель ежемесячно. Срок перечисления средств — не позднее 15-того числа следующего месяца.
Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора) в результате занижения налоговой базы, иного неправильного исчисления налога (сбора) или других неправомерных действий (бездействия) влекут взыскание штрафа в размере 20 процентов от неуплаченной суммы налога (сбора).
ВКО, а/д «Усть-Каменогорск-Алтай-Рахмановские ключи» км. 46-66, уч. с.Северное – пов. на г.Серебрянск.