Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Начислена премия за счет прибыли работникам». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Содержание:
Как отразить в учете организации начисление и выплату в апреле 2019 премии по итогам работы в 2015 году сотруднице, находящейся в отпуске по беременности и родам с февраля 2019?
На оформление премий нужно обратить особое внимание. А все потому, что от имеющихся документов зависит порядок, согласно которому премии отражаются в учете.
Если неверно отразить операции на счетах, то инспекторы могут оштрафовать компанию на 10 000 или 30 000 руб. (ст. 120 НК РФ). Дело в том, что любые погрешности на счетах инспекторы могут расценить как грубые ошибки в учете доходов и расходов. Но это еще не все.
Когда премии выплачиваются за счет нераспределенной прибыли
Премии могут быть производственного и непроизводственного характера. Производственные премии являются стимулирующим элементом оплаты труда и выплачиваются работникам за достижение конкретных трудовых результатов. Они обязательно должны быть прописаны в трудовых и коллективных договорах, а также в положении о премировании в организации.
В частности, в трудовом договоре допускаются (помимо его существенных условий) ссылки на нормы коллективного договора, правила внутреннего распорядка организации, положения о премировании и другие локальные нормативные акты без их конкретной расшифровки. В таком случае считается, что действие указанных документов распространяется на конкретного работника.
Учесть премию для уменьшения налога на прибыль можно, если она обозначена в трудовом договоре и является производственной. Для премий, начисляемых периодически (раз в месяц или квартал) также, должны быть прописаны соответствующие пункты трудовом договоре и положении об оплате труда.
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Не облагаются НДФЛ премии за достижения в области образования, литературы и искусства, науки и техники, СМИ по перечню премий, утвержденному Правительством РФ (п. 7 ст. 217 НК РФ).
В отличие от протокола ООО, он должен быть обязательно составлен в двух экземплярах и включать в себя реквизиты, указанные в пункте 2 статьи 63 Закона от 26 декабря 1995 г.
В чем часто ошибаются. Отражают годовые или промежуточные дивиденды на счете 99, а не 84. А в налоговом учете включают дивиденды в расходы.
В настоящее время действует Федеральный закон от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования».
В свою очередь, директор велел главному бухгалтеру уменьшить сальдо по счету нераспределенной прибыли. Главбух воспротивился – он не согласен делать некорректные проводки.
Премии, выплаченные из прибыли: проблемы учета и налогообложения
Об учете и налогообложении непроизводственных премий вопросов возникает гораздо больше. Далее мы постараемся в них разобраться.
Можно ли учесть вознаграждения работникам, произведенные за счет нераспределенной прибыли, при расчете налога на прибыль? В налоговом учете вознаграждения работникам за счет нераспределенной прибыли не будут уменьшать облагаемую базу по налогу на прибыль согласно п. 1 ст. 270 «Расходы, не учитываемые в целях налогообложения» НК РФ.
Следует ли удерживатъ НДФЛ с вознаграждений работникам, выплаченных из средств нераспределенной прибыли? Начисления стимулирующего характера, в том числе вознаграждения, выплаченные за счет чистой прибыли, включаются в базу по НДФЛ в соответствии с п. 1 ст. 210 «Налоговая база» НК РФ.
Таким образом, устанавливая премии, нужно подробно прописать условия, при которых они выплачиваются. Это поможет избежать вопросов — как работников, так и проверяющих (налоговиков, трудинспекции).
Премия непроизводственного характера
Вместе с тем премии работникам следует обложить страховыми взносами. Дело в том, что объектом обложения страховыми взносами признаются выплаты в рамках трудовых отношений работ (ч.
Для вас мы подготовили уникальное предложение при покупке бератора «Практическая энциклопедия бухгалтера».
Однако часть нераспределенной прибыли или всю прибыль можно направить на вознаграждение работников без образования фондов, главное, чтобы это право было закреплено в уставе. Решение о распределении чистой прибыли общества на конкретные цели оформляется протоколом общего собрания участников (акционеров).
Таким образом, премиальные выплаты включены в расходы работодателя, необходимые для оплаты труда работников. Независимо от повода для выплаты премии работнику – она является доходом работника, подлежащим налогообложению.
После того как участники примут решение о выплате работникам вознаграждений за счет чистой прибыли, бухгалтеру необходимо удержать и начислить соответствующие налоги, а также сделать правильные бухгалтерские записи.
В любом случае с премий удерживается налог на доходы физических лиц (НДФЛ), так как в налоговую базу для удержания данного налога включаются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах (п. 1 ст. 210 НК РФ).
Какими документами оформляются премии
Премии сотрудникам могут выплачиваться на усмотрение руководства с установленной периодичностью. Такие выплаты могут носить производственный и непроизводственный характер.
Прибылью, оставшейся в распоряжении организации после уплаты всех налогов, распоряжаются собственники организации.
Поскольку стимулирующая выплата представляет собой часть зарплаты, то можно в отношении нее не задаваться вопросом, облагаются ли премии налогом на доходы и страховыми взносами. Безусловно, облагаются!
Понятие «премия» подразумевает достаточно широкий спектр применения этого определения, несмотря на то что в каждом конкретном случае оно будет соответствовать по смыслу одному и тому же значению: вознаграждение.
Премиальные, являющиеся зарплатой, на полном основании включают в расходы, учитываемые в НУ при определении базы по прибыли.
Документальное оформление таких выплат зависит от источника их финансирования. Дело в том, что премии непроизводственного характера могут быть выданы либо за счет нераспределенной прибыли, либо из доходов, полученных от текущей деятельности организации. Рассмотрим каждый из этих случаев.
Таким образом, к премиям за труд относятся, например, предусмотренные в трудовом (коллективном) договоре выплаты шахтеру за превышение норм добычи угля, а продавцу за отличное качество обслуживания покупателей и увеличение продаж.
Унифицированной формы такого положения нет. Поэтому, чтобы вам было легче составить положение «под себя», посмотрим, какие основные разделы можно в нем выделить и что в них написать.
Настоящее Положение о премировании работников ООО ____________________ (далее — Положение) разработано в соответствии с Трудовым кодексом РФ, Налоговым кодексом РФ, Положением об оплате труда работников ООО ____________________ (далее — Общество), коллективным договором Общества и устанавливает порядок и условия премирования работников Общества.
Согласно уставу предприятие имеет право образовывать из прибыли, оставшейся в его распоряжении, фонды, в том числе фонд материального поощрения работников (счет 84.5).
В марте 2014 года собственники ООО «Вега» провели общее собрание по итогам предыдущего года. Иванов И. М. и Петров А.
Вместе с тем, участники организации могут самостоятельно распорядиться оставшейся по итогам года чистой прибылью, в частности, выплатить за ее счет премии работникам. В соответствии с п. 2 ст.
Учитывая тот факт, что премии облагаются НДФЛ и страховыми взносами, уменьшению налога и страховых взносов на премию работника не предусмотрено.
Страховые взносы уплачиваются с выплат и иных вознаграждений в пользу работников вне зависимости от того, учитываются такие выплаты в уменьшение налогооблагаемой прибыли или нет.
При желании участники или акционеры могут решить направить чистую прибыль на выплату заработной платы работникам любых подразделений предприятия. В таком случае заработная плата выплачивается за счет чистой прибыли, независимо от того, являются затрата на выплату заработной платы расходами по обычным видам деятельности или нет. Кодекса к расходам на оплату труда относятся в том числе стимулирующие начисления и надбавки, премии и единовременные поощрительные начисления, предусмотренные трудовыми договорами (контрактами) и (или) коллективными договорами.
В данной статье мы, опираясь на аргументированные точки зрения представителей Минфина и Арбитражного суда, хотим дать ответы на поставленные вопросы.
Если при выплате премиальных налог на доходы удержан выплатившей премию организацией, то получатель премии для целей НУ этот доход учитывать не будет. Но если удержания налога не было, то его придется начислить самостоятельно.
Налог на прибыль. Премии, выплаченные работникам за счет нераспределенной прибыли, не уменьшают налогооблагаемую прибыль организации. Такой вывод можно сделать из п.22 ст.270 Налогового кодекса РФ.
Перейдем к единому социальному налогу и страховым взносам в Пенсионный фонд РФ. Согласно п.3 ст.236 Налогового кодекса РФ выплаты, не уменьшающие базу по налогу на прибыль, ЕСН не облагаются. Премии, выданные из чистой прибыли фирмы по решению ее собственников, относятся именно к таким выплатам. Выходит, социальный налог на них начислять не нужно.
Кроме того, такие выплаты не облагаются и взносами в Пенсионный фонд РФ. Это следует из ст.10 Федерального закона от 15 декабря 2001 г. N 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации». Там говорится, что пенсионные взносы следует начислять на ту же базу, что и ЕСН.
А вот взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на сумму непроизводственной премии начислить придется. Этими взносами не облагаются только выплаты, которые оговорены в Перечне, утвержденном Постановлением Правительства РФ от 7 июля 1999 г. N 765. Однако премии в нем не указаны.
Премия за счет чистой прибыли страховые взносы
НК РФ);
- взносами на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование (ч. 1 ст. 7 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ);
Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) налогоплательщиками, применяющими упрощенную систему налогообложения, при определении налоговой базы могут учитываться расходы на оплату труда, а также страховые взносы на обязательное пенсионное страхование.
Ответ: Можете, но лишь при условии, что 4000 рублей будут оформлены в качестве подарка от работодателя, а не премии. В случае, если вся указанная Вами сумма будет фигурировать в виде премии, уменьшить налоговую базу не представится возможным.