Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Прибыль это доход минус расход». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Содержание:
Все поступления и траты нужно вносить в Книгу учета доходов и расходов. Именно оттуда берут итоговые показатели, когда приходит время считать платеж в бюджет.
Многим хозяйствующим субъектам приходится сталкиваться с необходимостью делать выбор между системами УСН 15% и УСН доходы 6%.
Учитываем взаимосвязь доходов и расходов при планировании бизнес-процессов
На практике многих предприятий выбор системы УСН 15 % выгодней тогда, когда доля расходной части в структуре выручки превышает 60 %.
В таблице на первые две колонки не смотрите: там в некоторых условных единицах (это не доллары; единицы вообще не важны) представлены доходы и расходы.
Доходы в валюте переведите в рубли по курсу центрального банка, который действует в день получения денег.
Налоговая база на УСН Доходы минус Расходы
Оставшиеся деньги называются нераспределенной прибылью. Они реинвестируются, то есть направляются на благо компании. Это альтернатива банковскому кредиту или другому внешнему финансированию. Сколько денег отдать в виде дивидендов, а сколько пустить на развитие, решает собрание акционеров.
К тому же при расчете УСН 6% можно сумму единого налога уменьшить на оплаченные взносы за работников в ПФР и на ОМС, а также на величину перечисленных фиксированных платежей ИП за себя. В этом случае доля расходов, при которой выгодна УСН 15% составляет свыше 70 %.
Изначально может показаться, что объект «доходы минус расходы» является самым выгодным объектом налогообложения (особенно при пониженной ставке в размере 5%). Однако анализировать выгодность применения этого объекта налогообложения нужно не только математическим способом.
Если выбираете УСН, то сразу встаёт ещё один вопрос: платить налог только с доходов и использовать ставку 6%, либо учитывать и расходы, но ставка будет 15%?
Выручка, доход и прибыль: что есть что
Большим преимуществом этого варианта УСН является так называемая дифференцированная налоговая ставка. Фактически, это дополнительная привилегия в рамках и так уже льготного специального режима. Обычный размер ставки УСН Доходы минус расходы, равный 15%, региональные власти могут снижать до 5%.
При использовании данного объекта налогообложения у плательщика налогов может возникнуть риск. Он состоит в том, что налоговые органы могут не признать заявленные им расходы. Если такое произойдет, то налогоплательщик обязан будет выплатить недоимку, а также штраф в размере 20% от недоплаченной суммы налога.
Ставка УСН «доходы минус расходы» — 15%. Данная ставка дифференцированная, и это ее большое достоинство (особенно для регионов страны), так как региональное законодательство может снизить ее до размера пять процентов.
Суммы затрат вносят в книгу доходов и расходов в тот день, в который денежные средства были выданы из кассы или перечислены с банковского счета. Если оплата произведена с помощью векселя, расход признается в день погашения собственного векселя.
Преимущества и недостатки системы налогообложения УСН-ДР
Доходы учитываются в день, когда вы их получили. Это называется кассовым методом признания доходов. Если доход денежный, учитывайте его в день поступления денег на банковский счёт или в кассу. Предоплату тоже нужно учесть в день получения.
Декларация считается простой в составлении, поэтому предприниматели, только начинающие свою деятельность, могут самостоятельно заниматься процессом формирования отчетности, что позволяет сэкономить на оплате услуг бухгалтера.
Фирма, применяющая УСН «Доходы минус расходы», приобрела основное средство в декабре 2018 года за 3 млн. руб., а ввела в эксплуатацию его уже в январе 2019 года. В этом случае в КУДиР будут заносить расходы в течение всего 2019 года по ¼ части на последнее число квартала, т.е. по 750 тысяч рублей в квартал.
Система налогообложения «Доходы минус расходы» обладает определенными особенностями. К ним относится:
- уплачивается единый налог вместо нескольких сборов, представленных налогом на имущество, НДФЛ, НДС или налогом на прибыль;
- за счет уменьшения количества уплачиваемых налогов снижается налоговая нагрузка с налогоплательщика;
- декларация по этому режиму сдается в ФНС ежегодно;
- налог уплачивается авансовыми платежами, после чего в начале следующего года рассчитывается и уплачивается окончательная сумма.
Если бы это основное средство ввели в эксплуатацию в апреле, то есть во втором квартале, то в первом квартале бы ничего не списывали, а во втором, третьем, и четвертом списывали по 1/3 части, т.е. по одному миллиону рублей.
Конечно, при первом знакомстве с УСН Доходы минус Расходы может создаться впечатление, что более выгодной системы налогообложения в РФ просто не существует (при условии минимально возможной ставки 5%). Тем не менее, анализировать возможность применения в вашем конкретном случае этого варианта УСН надо не только арифметически.
Кто имеет право применять УСН в 2020 году
Главные специфические характеристики данного режима, которые необходимо знать ИП при применении, следующие:
- год – это отчетный период;
- уплате подлежит только один единственный налог;
- каждый год (отчетный период) сдается декларация по утвержденной форме;
- объект для расчета сумм платежей – «доходы за вычетом расходов»;
- ставка варьируется в пределах 5-15 процентов, она зависит от регионального законодательства.
Действует пониженная налоговая ставка не во всех регионах, но пользуются такой возможностью многие субъекты РФ, привлекая дополнительные инвестиции, развивая определенные виды деятельности или решая вопросы занятости населения.
Если расходы составляют 60 или более процентов от доходов, то вам выгоднее платить 15% с базы «доходы минус расходы»; если менее, то 6% только с доходов, а расходы не учитывать вообще.
Кассовый метод предполагает, что к выручке относятся только фактически поступившие деньги. Он показывает, какой суммой предприятие уже распоряжается. Но в выручку включаются и авансы, по которым компания еще не исполнила обязательств.
При учете по начислению выручка фиксируется в момент отгрузки товара или предоставления услуги. В этом случае показатель демонстрирует объем продаж, но не учитывает того, что покупатель может оказаться недобросовестным и не оплатит покупку. Ставка действует в отношении субъектов малого предпринимательства, применяющих упрощенку с базой по доходам за минусом расходов.
Для того чтобы подтвердить затраты, необходимо иметь для каждой по два документа. Первый должен доказывать то, что хозяйственная операция была совершена. Это может быть акт приема-передачи или товарная фактура. Второй документ подтверждает то, что оплата затраты была произведена. При безналичном способе оплаты оплату подтверждает квитанция или платежное поручение, а при наличном – кассовый чек.
Если наценка на товары является невысокой, то целесообразно выбирать налогообложение «Доходы минус расходы». Для перехода на этот режим необходимо подать соответствующее заявление в ФНС. Сложности такой системы заключаются в специфичности учета, так как придется вести КУДиР, а также для снижения налоговой базы следует подтверждать все расходы официальными документами.
Эффективность хозяйственной деятельности можно проследить по показателям рентабельности продаж и затрат, а также удельного веса затрат в выручке.
Доходом на УСН считается всё, что вы заработали от бизнеса. В основном, это доходы от продажи товаров или услуг. Например, вы разработали сайт и получили за работу 100 тысяч рублей. Эту же сумму запишите в доходы УСН и заплатите с неё налог.
По этому алгоритму рассчитывают и авансовые платежи УСН за 3, 6, 9 месяцев, и общий годовой налог УСН.
Для возможности применения упрощенной системы является необходимым соблюдение критерия по размеру поступающих в течение года доходов. Так НК РФ определяет, что перейти на упрощенку можно, если доход компании за 9 месяцев не превысит 112,50 млн. рублей.
Показатель валовой прибыли не зависит от изменений объема выпускаемой продукции (другими словами, доля валовой прибыли на единицу и на весь объем реализованного продукта будет одинаковой).
В первом налогом в 6% облагается ДОХОД. Ваши расходы, сколько бы они не составили, вообще никого интересовать не будут. В этом случае меньше возни с оформлением документов расхода, что уменьшает бюрократию в вашей фирме.
Финансовое состояние компании, в том числе рентабельность, определяется по данным бухгалтерского учета. Поэтому сначала рассмотрим, что включается в доходы и расходы для целей бухгалтерского учета.
Показатели эффективности компании
Для того, чтобы посчитать УСН «Доходы минус расходы» нужно сформировать налоговую базу за период. Для этого из полученной выручки вычитают все затраты.
Поэтому сегодня наша задача – определить, что такое доход, выявить его отличие от прибыли, а также узнать, какие виды дохода существуют.
Если выручка строго планируется, то доход бывает незапланированный, например, если партнер нарушил условия контракта и выплатил неустойку.
Как оценить финансовое состояние компании, отследив динамику соотношения себестоимости к выручке, прибыли к выручке и прибыли к расходам?
Налоговые нормы определяют, что ставка единого обязательного платежа на упрощенке составляет 15%. Это максимальный размер налога для системы УСН доходы минус расходы. Поэтому этот режим часто еще именуют «УСН 15%».