Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Ндс в электронных билетах к вычету». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Содержание:
Учтите порядок учета стоимости таких билетов в расходах. Так, если в билете написано «в том числе НДС», а сама сумма не расшифрована, обычно бухгалтеры списывают всю стоимость билета в расходы, полностью. Однако делать так опасно. Надо определить НДС расчетным путем и исключить его из затрат. Если же в билете про НДС ничего не сказано, в расходы можно посадить всю стоимость поездки.
В соответствии с п. 7 ст. 171 НК РФ вычетам подлежат суммы налога, уплаченные по расходам на командировки, в т. ч. с оплаты проезда.
Налоговые вычеты предоставляются на основании документов, поименованных в п. 1 ст. 172НК РФ. Авиабилет не выделен отдельным пунктом, поэтому его можно отнести к иным документам, на основании которых также можно заявить вычет по НДС.
Как принять к вычету НДС по электронным билетам
Разумеется, в маршрутной квитанции тоже должны быть все обязательные реквизиты. Если в ней, к примеру, не указана стоимость перевозки, такая квитанция не может являться основанием для признания расходов (см.
В нем должна быть указана только разница между суммой вознаграждения, исчисленной первоначально, и скорректированной суммой агентского вознаграждения после возврата части билетов. Стоимость возвращенных билетов там указываться не должна.
Порядок отражения в учете операций по выдаче работникам приобретенных билетов нормативно не закреплен. В следующем квартале компания возвратила агентству часть билетов. При возврате денег перевозчик удержал с нас какие-то суммы (мы получили не полную стоимость возвращенных билетов). От агентства получили корректировочный счет-фактуру.
Как отразить в книге покупок билет в электронной форме, если в маршрутной квитанции отсутствует ИНН/КПП перевозчика?
Покупка электронного авиабилета работником за наличный расчет
Это не помешает учесть электронные билеты и включить их стоимость в расходы.НДС в авиабилетах и в авансовом отчете Как уже было сказано выше, маршрут/квитанция и контрольный купон являются документами строгой отчетности.
Электронные билеты имеют особую структуру и форму, которые утверждены ведомственными нормативными актами. Так, форма электронных проездных железнодорожных документов утверждена Приказом Минтранса России от 21.08.2012 № 322(далее – Приказ № 322), а электронного авиабилета – Приказом Минтранса России от 08.11.2006 № 134 (далее – Приказ № 134).
Согласно общим правилам по командировочным проездным документам налогоплательщик имеет право принять НДС к вычету без оформленного счета-фактуры. В этом случае основанием для вычета НДС является сам перевозочный документ, который является бланком строгой отчетности (далее – БСО) (п. 7 ст. 168 НК РФ).
Вычет НДС по электронным билетам. Примеры
Но, покупать билет от имени компании не всегда удобно. Ведь есть хорошие электронные сервисы, когда ты сам себе покупаешь билет за несколько минут. И, на практике, компании чаще всего выдают командированному сотруднику деньги, и он уже самостоятельно покупает авиабилет.
К вычету будут приниматься БСО с выделенной отдельной строчкой суммой НДС. БСО необходимо распечатать на бумаге.
Билет, по сути, выполняет функцию договора перевозки между пассажиром и перевозчиком (п. 2 ст. 786 ГК РФ). Это в равной степени справедливо в отношении как бумажного, так и электронного документа. Преимущества электронных билетов по достоинству оценили большинство пассажиров.
Налогового кодекса РФ об особенностях исчисления и уплаты НДС с электронных услуг не раскрывает иной порядок конвертации иностранной валюты при применении вычета НДС, но только указывает на иной порядок формирования налоговой базы (последний день налогового периода).
Возмещение НДС по законодательству
В течение месяца перевозчик принимает решение, о чем сообщается заявителю. Так что если в проездном документе сумма НДС не выделена, принять налог к вычету не получится, даже если агент вам предоставил счет-фактуру.
Кроме того, детализирование сервисных услуг с целью определения стоимости питания и суммы НДС, включенной в эту стоимость, невозможно.
Если в билете проставлена общая сумма НДС без детализации, у бухгалтера может возникнуть сложность при принятии налога к вычету, ибо НДС с питания пассажира нельзя брать в расчет. Как быть?
Кроме того, детализирование сервисных услуг с целью определения стоимости питания и суммы НДС, включенной в эту стоимость, невозможно.
Если в билете проставлена общая сумма НДС без детализации, у бухгалтера может возникнуть сложность при принятии налога к вычету, ибо НДС с питания пассажира нельзя брать в расчет. Как быть?
Также нужно, чтобы налоговики могли идентифицировать продавца. А они не могут это сделать, если билет выписан на иностранном языке. Значит авиабилет для вычета НДС долже6н быть на русском языке. Построчный перевод с иностранного языка на русский не требуется, достаточно перевести необходимые реквизиты документа. Они перечислены в пункте 2 статьи 169 Налогового кодекса.
Такой документ регистрируется в книге покупок следующим образом:
Сборы аэропорта Иные сборы (таксы) аэропорта, помимо платы за сам полет и обслуживание на борту, включают в себя местные налоги (в т. ч. и прохождение таможни) и топливный сбор.
Ценовая политика у разных компаний настолько отличается, что сумма этих сборов может варьироваться в весьма широких пределах — от нуля до десятков и сотен единиц валюты на каждый билет.
Эту позицию многократно поддерживал Минфина России. В письмах Минфина России от 21 сентября 2012 года № 03-07-11/393, 10 января 2013 года № 03-07-11/01 и от 14 октября 2015 г. № 03-07-14/58804 сказано, что НДС по командировочным расходам принимают к вычету на основании бланков строгой отчетности (БСО), выданных работнику и включенных им в отчет о командировке.
На практике агенты авиакомпаний, с помощью которых приобретаются электронные авиабилеты, и сами авиакомпании в маршрут/квитанции не отражают ставку НДС, а указывают общую стоимость билета и сумму НДС.
В соответствии с п. 2 ст. 786 Гражданского кодекса РФ заключение договора перевозки пассажира удостоверяется билетом. Форма билета устанавливается в порядке, предусмотренном транспортными уставами и кодексами. На практике часто оформляются электронные билеты с авиа- и (или) железнодорожным перевозчиком.
Маршрут/квитанция к авиабилету регистрируется в книге покупок следующим образом:
ГК РФ). Это в равной степени справедливо в отношении как бумажного, так и электронного документа. Преимущества электронных билетов по достоинству оценили большинство пассажиров.
С 2015 года налоговые органы усилили контроль за исчислением НДС. С одной стороны, работы бухгалтерам прибавилось — теперь нужно сдавать большие массивы данных с расшифровкой по каждому счету-фактуре. С другой стороны, есть и положительные моменты: вычет по НДС можно заявить в течение трех лет.
Вычет НДС покупатель должен рассчитывать так же, как рассчитывает налоговую базу продавец иностранное лицо – моментом определения налоговой базы является последний день налогового периода, в котором поступила оплата (частичная оплата) таких услуг.
Минфина России от 28.12.2018 N 03-07-08/95854 «Иностранная компания уплачивает НДС независимо от даты получения аванса» // Нормативные акты для бухгалтера. 2019. № 4. С. 41 — 43.
Отражение в учете ндс по жд билетам в 2019 году
Таким образом, по мнению чиновников, в том случае, если стоимость дополнительных сборов и сервисных услуг сформирована с учетом стоимости услуг по предоставлению питания, то НДС по ставке 18%, выделенный отдельно в железнодорожном билете, вычету не подлежит.
Принимать НДС к вычету можно не только на основании счета-фактуры. Также допускается использование бланков строгой отчетности, которые были выданы сотруднику и прикреплены им к отчету о командировке (п. 3, 6-8 ст. 171 НК РФ).
Значит ли это, что в этом случае можно учесть электронные билеты, только если переводить абсолютно все? Все остальное (например, правила перевозки багажа, условия применения тарифа) переводить не нужно: письма Минфина от г. Посмотрим, с какими сложностями сталкиваются бухгалтеры.
Многие компании посылают своих сотрудников в командировку, по возвращении последние обязаны отчитаться в своих расходах документами строгой отчетности, в их числе авиа и ж/д билеты.
Вы можете оставить комментарий к данной теме после регистрации. Зарегистрированным пользователям доступно больше возможностей. Перейти к регистрации.
По поручению правительства Минтранс подготовил пакет предложений, направленных на поддержку авиаотрасли. В число предложенных мер вошло также обнуление ставки НДС на региональные авиаперевозки.
Проанализируем возможные на практике варианты отражения стоимости командировочных проездных документов в отчетности по НДС. Актуальная ставка НДС при рейсах внутри России составляет 10%. Исключение – рейсы в Крым, Калининградскую область и на Дальний Восток. До 2025 года на них действует нулевая ставка. При этом заграничные полеты из РФ не облагаются налогом.
Указанная справка для обоснования расходов понадобится и в том случае, если командированное лицо утратит посадочный талон (см.
Электронные билеты имеют особую структуру и форму, которые утверждены ведомственными нормативными актами.
Командировочные билеты куплены через агента: смотрим, что с ндс и прибылью
Основной проблемой, с которой сталкивается бухгалтер, является возможность принятия НДС к вычету, если в электронном билете на аэроэкспресс не выделена отдельно сумма НДС, но есть записи «включая 18% НДС» либо «в т.ч. НДС – 18%».
Принять НДС на авиабилеты к вычету можно! А скоро будет еще проще, ведь осенью ставка НДС на некоторые авиабилеты обнулится. Согласно пункту 7 статьи 171 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) суммы НДС, уплаченные по расходам на командировки, принимаемым к вычету при исчислении налога на прибыль организаций, подлежат вычету при определении суммы НДС, уплачиваемой в бюджет.