Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Проезд работника к месту работы и обратно». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Содержание:
Исключения составляют выплаты, поименованные в статье 422 Налогового кодекса РФ и в статье 20.2 Закона № 125-ФЗ.
Указанный спор касался недоимки по страховым взносам в отношении оплаты проезда вахтовиков к месту работы в районах Крайнего Севера. Однако сформулированная позиция, по сути, универсальна, вы можете ссылаться на нее в случае претензий ФСС по взносам «на травматизм», а также претензий налоговиков по НДФЛ.
Следует также отметить некоторый риск для тех организаций, которые оплачивают проезд работников-вахтовиков кружным путем (Украина — Молдавия — Россия или Украина — Белоруссия — Россия). Если стоимость кружного пути будет существенно отличаться от стоимости прямого, то налоговики могут обратить внимание на этот нюанс при выездной проверке.
Новые правила компенсации проезда в отпуск и провоза багажа северянам
Когда работодатель берет на себя ответственность за предоставление компенсации работникам, он должен четко понимать заранее, как это отразиться на его налогооблагаемой базе, как будет вестись учет. В соответствии с налоговым учетом работодатель имеет право включить расходы на проезд сотрудников в расчет базы по налогу на прибыль только в двух случаях:
- Работодатель обязан компенсировать проезд сотрудников до работы в соответствии с трудовым договором либо внутренними нормативными актами, которые касаются трудовых взаимоотношений между организацией и сотрудниками;
- Работодатель обязан организовать проезд по причине того, что сами сотрудники не имеют возможности добраться общественным транспортом. Чаще всего это свойственно заводам либо тяжелым производствам, которые располагаются за городом. А также когда осуществление трудовой деятельности происходит в несколько смен, некоторые из которых приходятся на ночное время, когда общественный транспорт не функционирует.
В случае использования работником отпуска в нескольких местах компенсируется стоимость проезда только к одному из этих мест (по выбору работника), а также стоимость обратного проезда от того же места отдыха к месту постоянного жительства исходя из кратчайшего пути следования.
Несмотря на внесение поправок, остались неясности по поводу определения размера компенсации для работников коммерческой организации. Этот вопрос изменения не затронули.
Форма командировочного удостоверения установлена только для командировок в пределах Республики Беларусь на основании Инструкции о порядке и размерах возмещения расходов при служебных командировках в пределах Республики Беларусь, утвержденной постановлением Министерства финансов Республики Беларусь от 12 апреля 2000 г. № 35 (далее — Инструкция № 35).
Проезд работников к месту работы: налоги и взносы
Способы компенсации расходов на проезд сотрудников до места работы. Уменьшение налога на прибыль за счет компенсации расходов на проезд сотрудников до места работы.
Работодателем принято решение оплачивать проезд работникам от места проживания до места работы и обратно, при этом речь не идет об использовании работниками личного транспорта.
Настоящее Положение принимается с целью усиления материальной поддержки и социальной защищенности работников организации.
Налог на прибыль: учет расходов на проезд работника к месту командировки и обратно к месту постоянной работы.
Когда страховые взносы на оплату проезда можно не начислять
Одним из правовых вариантов компенсации расходов на проезд сотрудников – это указание данной компенсации в трудовом договоре. В таком случае это будет считаться одной из статей расходов на оплату труда. Правомерность отражения компенсаций в трудовом договоре можно выразить в нескольких аспектах:
- В случае заключения трудового договора, независимо от того, что прописано в нем, любой гражданин имеет право рассчитывать на все те компенсации и преференции, предусмотренные трудовым законодательством. Помимо трудового законодательства работник также защищен специфическими законами, которые могут распространяться также на трудовые отношения.
- В случае изменений условий договора гражданин имеет право отказаться от подписания нового дополнительного соглашения, если это ущемляет его права. Гражданин имеет право высказать все свои претензии в части несогласия с новыми положениями и в случае если работодатель не готов к диалогу, может обратиться в профсоюз, трудовую инспекцию, а в крайнем случае и в суд.
- До заключения трудового договора работник имеет право обсудить все его пожелания и ожидания. Сотрудник заранее озвучивает, чтобы он хотел получить за выполнение трудовых обязанностей в данной организации. Работодатель в свою очередь может принять данные условия и внести их в договор. Или предложить компромиссный вариант и свои условия отношений.
- В общем понимании расходы на проезд до места работы полностью ложатся на работника. При трудоустройстве он должен оценить самостоятельно свои экономические выгоды от такой сделки. Но в случае труднодоступности месторасположения, работодатель может взять эти расходы на себя. При этом данная мера может быть как индивидуальная либо общая для всех работников.
Работники, пользующиеся правом возмещения расходов, ежемесячно в срок до числа месяца, следующего за отчетным, представляют в бухгалтерию организации документы, указанные в п. 2.3. настоящего Положения.
Значит, если оплата проезда предусмотрена коллективным договором организации, то можно включить такие затраты в расходы на оплату труда в месяце начисления (п. 25 ст. 255, п. 4 ст. 272 НК РФ). Однако, по мнению Минфина России, приведенному в комментируемом письме, такие расходы учитываются, только если они являются частью системы оплаты труда.
Налог на прибыль. Выдача работникам проездных билетов может включаться в налогооблагаемую базу по налогу на прибыль при выполнении трех условий, установленных п.1 ст.252 НК РФ: расходы должны быть экономически оправданны, документально подтверждены и произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.
Налог на доходы физических лиц
При этом суточные выплачиваются только за фактические дни нахождения в командировке. Кроме того, при направлении в такие командировки возмещаются расходы на ежедневный проезд к месту командирования и обратно, а расходы по найму жилого помещения у командированного работника не возникают.
Движение автомобильного транспорта при перевозке работников к месту работ и обратно должно производиться по разработанным маршрутам. Отклонения от маршрута допускаются только в связи с закрытием или ремонтом дорог на маршруте следования или по другим обоснованным причинам.
Аналогичное мнение высказывает и Минтруд России, например, в письме от 10.09.2014 № 17-3/ООГ-759. Эти разъяснения основаны на нормах недействующего в настоящее время Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ (далее – Закон № 212-ФЗ).
Движение автомобильного транспорта при перевозке работников к месту работ и обратно должно производиться по разработанным маршрутам. Отклонения от маршрута допускаются только в связи с закрытием или ремонтом дорог на маршруте следования или по другим обоснованным причинам.
Оплата за работников проезда к месту работы и обратно не является реализацией им товаров, работ, услуг.
Оплата стоимости проезда и провоза багажа к месту использования отпуска работника федерального государственного органа, государственного внебюджетного фонда Российской Федерации или федерального государственного учреждения и членов его семьи и обратно производится по заявлению работника не позднее чем за три рабочих дня до отъезда в отпуск исходя из примерной стоимости проезда.
Компенсация расходов на оплату стоимости проезда и провоза багажа к месту использования отпуска и обратно (в ред.
Право на компенсацию указанных расходов возникает у работника одновременно с правом на получение ежегодного оплачиваемого отпуска за первый год работы у данного работодателя (ч. 1 ст. 325 ТК РФ).
Ситуация. Работодатель заключил договор с транспортной компанией, которая в установленное время доставляет любого работника от метро до офиса (и обратно) на автобусе. Учет работников, воспользовавшихся автобусом, не ведется.
Однако автобусом может воспользоваться каждый работник. Это значит, что оплата проезда осуществляется безотносительно к вкладу сотрудников в работу организации и результаты этой работы. При таких обстоятельствах объекта обложения взносами, по мнению судей, не возникает (Определение ВАС РФ от 10.01.13 № ВАС-17525/12).
Однако Минфин высказывал иное мнение. Он считал возможным не облагать только оплату проезда от места сбора, да и то при условии, что работники не имеют возможности добраться то точки назначения самостоятельно (в силу труднодоступности объекта).
Работникам, относящимся к льготным категориям граждан, имеющих право на приобретение единого социального проездного билета, расходы по оплате проезда возмещаются в размере стоимости единого социального проездного билета.
Трудовое законодательство не возлагает на работодателя обязанности обеспечивать доставку работников к месту работы.
Для доставки работников к месту работ и обратно автомобильным транспортом должны использоваться автобусы, легковые автомобили или специально оборудованные грузовые автомобили.
Я сотрудник полиции, в этом году поехали с женой в июле в отпуск на моём автомобиле. Жене на её (государственная служба) работе оплатили проезд до места отдыха и обратно.
В соответствии со ст. 95 ТК за работниками, направленными в служебные командировки, сохраняется заработная плата в течение всего срока служебной командировки, но не ниже среднего заработка. Средний заработок, сохраняемый за работниками за время служебной командировки, рассчитывается в порядке, предусмотренном ст. 82, 83 и 85 ТК.
Оплата за работника стоимости его проезда к месту работы и обратно, если он может добираться до места работы самостоятельно, является его доходом в натуральной форме, облагаемым НДФЛ (п. 1 ст. 210, подп. 1 п. 2 ст. 211 НК РФ).
Бератор «Практическая энциклопедия бухгалтера»
При движении в неблагоприятных погодных условиях (снегопаде, гололеде, тумане, ливне) водитель должен снижать скорость вплоть до остановки транспортного средства.
Фирма оплачивает проезд к месту работы с пункта отправления где находиться офис. Я еду с другого города.
Каждому техническому специалисту: строителю, проектировщику, энергетику, специалисту в области охраны труда.
Помогите разобраться. Вопрос про оплату проезда к месту отдыха и обратно в районах приравненных к крайнему северу. Работала на 1 ставку на одной должности и 0.5 по совместительству по другой должности в этой же организации. Сейчас уволилась с 1 ставки, а по совместительству переводом на основное место работы на 1 ставку.
Компенсация расходов на проезд и провоз багажа в коммерческих компаниях
Пожалуйста с 2 июля нахожусь в очередном отпуске. Заявление на отпуск писала в июне с оплатой проезда к месту проведения отпуска и обратно. Отпускные выплатили а денег на проезд до сих пор нет. И скорее всего слетать уже не получится так как скоро выходить на работу.
Получите доступ на 3 дня ко всем разделам Бератора, включая те, которые обычно доступны только платным пользователям. Заполните все поля формы и нажмите «Зарегистрироваться».
Работодатель вправе выбирать, каким образом он готов компенсировать проезд своих работников до места трудовой деятельности. Тем самым увеличивая свои расходы, а не своих сотрудников.
Заметим, что страховые взносы в отличие от НДФЛ не начисляются вне зависимости от того, есть ли у работников возможность добираться до офиса общественным транспортом или нет. То, как наличие общественного транспорта влияет на начисление взносов и НДФЛ, покажем в таблице.
Гарантии и компенсации, предусмотренные настоящей статьей, предоставляются работнику федерального государственного органа, государственного внебюджетного фонда Российской Федерации или федерального государственного учреждения и членам его семьи только по основному месту работы работника.
Варианты оплаты проезда могут быть следующими:
- <или> от места сбора до работы и обратно. Место сбора — это место нахождения организации или иное определенное администрацией место, куда работники должны прибыть для дальнейшей отправки на вахту. Доставка работников от места сбора к месту работы и обратно для организации обязательн ап. 2.5 Основных положений, утв. Постановлением Госкомтруда СССР, Секретариата ВЦСПС и Минздрава СССР от 31.12.87 № 794/33-82 (далее — Основные положения); ст. 423 ТК РФ ;
- <или> от места жительства до места сбора (и обратно) и от места сбора до работы (и обратно). Желающих работать на удаленных объектах немного, поэтому организации нередко привлекают иногородних или даже иностранных работников. При этом многие работодатели оплачивают им также дорогу от дома до места сбора. По закону это не обязательно, подобные компенсации прописываются в локальных нормативных актах, коллективных и (или) трудовых договорах.