Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Какие обороты не облагаются ндс». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Содержание:
Согласно статье 208 НК оборот по реализации освобождается от налога на добавленную стоимость, если иное не предусмотрено статьей 212 НК.
Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.
Расчет налога на добавленную стоимость
Налог на добавленную стоимость (НДС) — косвенный федеральный налог, выполняющий в основном фискальную функцию и использующийся в целях регулирования доходной базы региональных и местных бюджетов.
Быстрое заведение первички, автоматический расчет налогов, отправка отчетности онлайн, электронный документооборот, бесплатные обновления и техподдержка.
ТОО (плательщик НДС) приобрело легковой автомобиль у другого ТОО (плательщика НДС) в декабре 2012г. Теперь ТОО в мае 2013г продает автомобиль физ.лицу. Как правильно рассчитать облагаемый оборот и сумму НДС?
НК РФ). В связи с этим подразумевается, что согласованная сторонами стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав, указанная в договоре, должна включать в себя НДС.
Глава 21 НК РФ. Налог на добавленную стоимость (НДС)
Если основное средство полностью самортизировано или эксплуатировалось данным налогоплательщиком более 15 лет, то НДС можно не восстанавливать.
Программа, разработана совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.
Когда безвозмездная передача имущества госоргану или госорганизации считается спонсорской помощью, а когда нет? Какие документы нужно оформить в обоих случаях?
Существует ряд операций, освобожденных от обложения НДС. Характеризуются они, в основном, четко ориентированной социальной направленностью. Их перечень означен в ст. 149 НК РФ. Этот список закрыт, но довольно пространен и включает множество позиций — в рамках данной статьи мы представляем лишь некоторые из них. Освобождаются от налогообложения такие операции, как:
-
предоставление в аренду помещений на территории РФ иностранцам и зарубежным компаниям, аккредитованным в РФ;
-
реализация медицинских товаров, означенных в закрытом перечне, утв. Правительством РФ 30.09.2015 Постановлением № 1042, а также ряда медицинских изделий и услуг, предоставляемых по ОМС, услуг скорой помощи и др.;
-
продажа столовым медицинских и образовательных учреждений продуктов питания, производимых предприятиями общепита, а также продукты, произведенные самими этими столовыми;
-
безвозмездная передача товаров/имущественных прав на благотворительность;
-
выдача небанковскими учреждениями поручительств и гарантий;
-
предоставление в пользование жилых помещений в жилфонде любых форм собственности;
-
передача товаров в рекламных целях, затраты на покупку или изготовление которых не более 100 руб. за единицу и т.д.
Если предприятие в течение 30 дней до реализации товаров по ценам, не превышающим ее фактическую себестоимость, реализовало аналогичный товар по ценам выше ее фактической себестоимости, по всем сделкам в целях налогообложения применяются цены, исчисленные из максимальных цен реализации этого товара.
Организация на УСН с НДС (учет в Книге, отчетный период — месяц) в ноябре отгрузила товары. Покупатель оплатил их в декабре.
Сумма налога, указанная в ГТД (код таможенного платежа – 29), ошибочно принимается в зачет, а не включается в себестоимость основного средства.
Поскольку организация применяет режим без исчисления НДС, то оборот по реализации товаров НДС она не облагает и в декларации по НДС его не отражает.
НК РФ, организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость*(2).
Сумму вычета можно определять исходя из доли облагаемых НДС операций в общем объеме операций, осуществленных соответственно за первый или второй месяц. Такой порядок установлен в абзаце 4 пункта 4 статьи 170 Налогового кодекса РФ.
При наличии таковых принимаемый к зачету НДС, уплаченный поставщикам, снижается на долю необлагаемых оборотов в общем объеме оборотов за отчетный период и, соответственно, уплачиваемая в бюджет сумма НДС увеличивается. На некоторых госпредприятиях обороты по аренде госимущества ошибочно не включают в расчет НДС и налог к зачету не уменьшают на соответствующую долю.
В отношении товаров (работ, услуг, имущественных прав), по которым точно можно установить их прямое использование, расчетный способ не применяйте. * Такой порядок следует из пункта 4 статьи 170 Налогового кодекса РФ.
Причина данной ошибки – бухгалтеры считают доходы от аренды госимущества не оборотом по реализации услуг, а прочим доходом, не подлежащим включению в расчет НДС.
Облагаемым оборотом при изготовлении товаров из давальческого сырья и материалов на условиях толлинга является стоимость их обработки. Стоимость возвратной тары не включается в облагаемый оборот, кроме случаев реализации тары предприятиями-изготовителями.
Компания ТОО «А» приобрела в феврале 2009г. землю у ТОО «Б» без строений без НДС. В декабре 2010г. данная земля была реализована физическому лицу без НДС. За период с момента поступления до момента продажи включительно,…
В зависимости от вида предпринимательской деятельности существуют особенности определения облагаемого оборота. Рассмотрим основные из них.
ТОО приобрело товар в России,при этом был заключен контракт в котором было указано что транспортные расходы до границы с Казахстаном оплачивают поставщики(Россия),а с границы до места назначения покупатели (РК).Облагаются ли НДС услу…
Указанные операции не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) только при ведении и наличии отдельного учета затрат по производству и реализации таких товаров (работ, услуг).
В общем случае налог исчисляется исходя из стоимости реализуемых товаров (работ, услуг), имущественных прав. Согласно официальной позиции определять пропорцию (абз. 4 п. 4, п. 4.1 ст. 170 НК РФ) нужно, основываясь на сопоставимых показателях.
Организация (отчетный период — месяц) в ноябре отгрузила товары в Россию. Документальное подтверждение вывоза товаров за пределы Беларуси к сроку подачи декларации по НДС за период январь — ноябрь она не получила.
Необходимость ведения раздельного учета обусловлена тем, что принять к вычету всю сумму входного НДС по товарам (работам, услугам), используемым и в облагаемых, и в необлагаемых операциях, нельзя – ее нужно распределять.
Раздельный учет облагаемых и необлагаемых НДС операций
Получив освобождение от уплаты НДС, плательщик единого сельхозналога будет применять его до тех пор, пока выручка за какой-либо год не превысит указанных выше значений, либо не нарушится условие о подакцизных товарах и импорте. Если превышения и нарушений не будет, то добровольно отказаться от освобождения не получится.
Анализ примеров судебной практики (по спорам, не касающимся рассматриваемого вопроса) показывает, что в договорах встречаются оба варианта формулировки, что не препятствует судьям правильно определять цену договора.
При инвентаризации обнаружена недостача товаров на 12 000 000 сумов с учетом НДС. При их покупке НДС был принят к зачету. Виновнику предъявлено требование о возмещении только 10 000 000 сумов без НДС (2 000 000 сумов).
Какие услуги и операции не облагаются налогом на добавленную стоимость?
Особенности определения налоговой базы по отдельным операциям на расчет пропорции не влияют. Например, при передаче некоторых имущественных прав налоговой базой по НДС признается разница между их стоимостью и расходами на приобретение (п. 3 ст. 155 НК РФ). Тем не менее в расчет доли операций, не облагаемых НДС, нужно включать всю сумму дохода от реализации этих имущественных прав.
Предоставить эти бумаги необходимо не позднее 20-го числа месяца, начиная с которого соблюдаются условия освобождения.
Освобождение действует до тех пор, пока годовая выручка фирмы не превысит 1 млрд. руб., а объем прибыли в том же году — 300 млн. руб. Организация или предприниматель, чья выручка от реализации без учета НДС за три предшествующих последовательных календарных месяца не превысила в совокупности двух миллионов рублей. Существует ограничение: освобождение нельзя получить в отношении подакцизных товаров и импортных операций.
Что касается журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, то большинство организаций и ИП не должны его вести.
Кроме того, в статье 149 НК РФ приведен довольно большой список операций, которые хотя и признаются объектом налогообложения НДС, но все же не облагаются этим налогом. Подразумевается, что законодатель может со временем исключить данные операции из категории льготных, и тогда они будут подпадать под налогообложение.
Пожалуйста, отключите его на нашем сайте, нажав \»приостановить его на этом сайте\». У нас только Яндекс реклама…
При приобретении строительных материалов на сумму 120 рублей (в т.ч. НДС 20 рублей), услуг по перевозке на сумму 59 рублей (в т.ч.
В числе необлагаемых операций имеются и те, осуществлять которые можно только в рамках лицензируемой деятельности. Поэтому, если у фирмы соответствующей лицензии нет, то и освобождение от налога она не сможет применить.
Налогового кодекса, возврат производиться в течении шестидесяти рабочих дней с момента представления декларации по НДС, в которой указано требование о возврате.
При отсутствии раздельного учета суммы «входного» НДС по товарам (работам, услугам), которые используются одновременно и для облагаемых, и для не облагаемых НДС операций, нельзя отнести ни к вычетам по облагаемым НДС операциям, ни учесть в расходах при расчете налога на прибыль по необлагаемым операциям (абз. 6 п. 4 ст. 170 НК РФ, Письмо Минфина России от 11.01.2007 N 03-07-15/02).