Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Страховые взносы за себя 2018». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Содержание:
Всего за 2018 год ИП должен будет заплатить 12202,14 рублей в Пенсионный фонд. Аналогично будут рассчитываться и страховой взнос, уплачиваемый в фонд медицинского страхования.
Ещё одним условием предоставление льготы государство выдвигает отсутствие фактической предпринимательской деятельности в соответствующем периоде. Это значит, что движение средств по счетам ИП в это время не должно осуществляться.
Если же по итогам года предприниматель получил доход свыше 300 тысяч рублей, дополнительно ему придётся уплатить 1% от суммы, которая превысила этот порог.
Уплата страховых взносов индивидуальными предпринимателями
Данные тарифы действуют в отношении выплат как гражданам России, так и иностранным гражданам (за исключением высококвалифицированных специалистов).
С 2020 года для организаций, численность работников которых составляет более 10 человек, обязательна электронная форма расчета. Соответствующие поправки были внесены Федеральным законом от 29.09.2019 № 325-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации» (далее — Федеральный закон № 325-ФЗ).
При ЕНВД — если ИП осуществит во время отчетного квартала платежи на обязательное страхование, он имеет право принять такие выплаты к учету при расчете единого налога.
При осуществлении расчета не учитывается, работал предприниматель фактически или нет. Обязанность по исчислению таких платежей у него возникает с момента регистрации в ЕГРИП и заканчивается при закрытии предпринимательства. Сегодня индивидуальные предприниматели должны выплачивать взносы со всех выплат, которые начисляются в пользу физические лиц при организации и проведении трудовых взаимоотношений на основании выполняемых работ или оказываемых услуг (согласно статье 419, пункту 1 НК России). Помимо этого, любой ИП также обязан перечислять взносы по страховке за самого себя (согласно статье 430 НК России).
Что касается дополнительного взноса, то для него учитываются годовые доходы, которые получает предприниматель. К сожалению, установленный в Налоговом кодексе порядок расчёта базы для уплаты этого взноса трудно назвать справедливым.
Сложный термин «установленная предельная величина базы для исчисления страховых взносов по конкретному виду страхования» разъясняется в Постановлении Правительства РФ от 15.11.2017 №1378.
Физическое лицо зарегистрировано как ИП, но деятельности в 2018 году никакой не было. В каком размере нужно сделать страховые отчисления?
Знайте, страховые взносы «за травматизм» в 2018 году индивидуальные предприниматели не уплачивают от слова совсем, даже если хотят сделать это добровольно.
За I квартал 2020 года отчитаться по страховым взносам нужно по новой форме, утвержденной Приказом ФНС РФ от 18.09.2019 №ММВ-7-11/[email protected]
Взнос платится только за период фактического пребывания в статусе предпринимателя, то есть за период с 10 сентября по 31 декабря 2018 года. За полные месяцы платеж составляет одну двенадцатую от годового взноса, за неполные – считается пропорционально времени нахождения в статусе ИП (месячный взнос умножается на число дней в статусе ИП и делится на общее число кал.дней в месяце).
Увеличение произойдет за счет фиксированной страховой части:
- пенсионный увеличится на 3145 руб. (26545 для 2018г. – 23400 для 2017г.);
- медицинский увеличится на 1250 руб. (5840 для 2018г. – 4590 для 2017г.).
С 2018 года порядок расчета страховых взносов ИП сильно изменился. МРОТ теперь вообще не используется. Вместо него законом (статья 430 НК РФ) установлены специальные фиксированные суммы взносов.
Это два вида страховых ИП взносов, которые на основании общего правила предприниматели не платят (согласно статье 430, пункту 6 НК России). Тем не менее, платить такие взносы можно по желанию, самостоятельно.
Как мы уже отметили, с 2018 года отменена привязка размера взносов к МРОТ. Теперь в законе (430 статья НК РФ) установлена фиксированная величина страховых взносов, которая будет ежегодно увеличиваться в 2018 — 2020 гг.
Основная причина – это планируемое повышение МРОТ до размера прожиточного минимума с 2018 года. Такое изменение вызовет значительный рост фиксированного страхового взноса, зависящего от данного показателя. Во избежание значительного повышения нагрузки на индивидуальных предпринимателей вводятся указанные изменения.
Как и ранее, размер взносов зависит от величины годового дохода предпринимателя. При доходе до 300 000 р. взносы должны платить в фиксированном размере. При доходе более 300 000 р. дополнительно на пенсионное страхование подлежит уплате 1 % с дохода, полученного сверх указанной суммы, но не более 8-микратного фиксированного размера. В таблице ниже мы привели указанные значения на 3 ближайших года.
С 1 января 2018 года вносятся изменения в порядок расчета страховых взносов ИП за себя, меняется размер фиксированной части – отменяется зависимость от МРОТ. С 2018 года фиксированный платеж для ИП устанавливается Правительством РФ и не зависит от МРОТ, взнос с дохода свыше 300 т.р. остается без изменений.
Срок уплаты фиксированного платежа ИП за 2018 год – не позднее 31.12.2018 по требованиям НК. Но так как это выходной, то срок переносят на первый рабочий день 2019 года. Как только Правительство утвердит график переносов праздничных и выъодных, мы уточним точную дату. Дополнительный взнос с доходов свыше 300 тысяч рублей ИП должен перечислить в 2018 году за 2017 год не позднее 02.07.2018.
Расчет взносов при доходах свыше 300 тыс.рублей
Когда эти процедуры осуществляются в течение года, то складывается ситуация, при которой за год физлицо должно пересчитать суммы фиксированных платежей с учетом фактически отработанного времени. Корректировать суммы нужно пропорционально времени работы.
Если у ИП есть наемные работники, взносы с выплат этим работникам предприниматель должен исчислять по тем же ставкам, что и организации, то есть как страхователь (пп. 1 п. 1 ст. 419 НК РФ).
Установлены следующие сроки перечисления взносов за себя:
- для фиксированной суммы — не позднее 31 декабря 2019 года (однако на режимах ЕНВД и УСН Доходы удобнее платить взносы частями каждый квартал);
- для дополнительного 1% взносы – не позднее 1 июля 2020 года.
Налоговый кодекс РФ обязывает всех индивидуальных предпринимателей перечислять взносы на своё страхование. Фиксированные платежи ИП в 2018 году за себя необходимо оплачивать вовремя и в полном размере. Сколько и когда надо платить? Проверьте, всё ли вы сделали правильно, время на уплату ещё есть.
Размер страховых взносов ИП за себя в 2018 году
Например, предприниматель был зарегистрирован ещё в 2016 году, а 10 октября 2018 года снялся с учёта в ИФНС. Доход за этот период получен небольшой – 280 000 рублей. Укажем даты в соответствующих полях и получим суммы взносов, которые этому ИП надо было заплатить за неполный год деятельности.
Социальные отчисления предприниматель обязан делать и за работников, если таковые у него есть. Однако сотрудников может и не быть, тогда и отчислять не за кого. Если же они есть, сколько надо платить за каждого из них, определяется размером их официальной зарплаты. А вот за себя надо платить в любом случае.
Напомним, что с 2017 года страховые взносы (кроме взносов «на травматизм») администрирует Налоговая служба.
Помимо фиксированных взносов, ИП обязаны уплатить индивидуальный взнос, если доходы в текущем году превысили 300 000 рублей: 1% x (все доходы за год – 300 000 руб.).
А с 2018 года такое название убрано из нормативных документов. Мы же продолжим называть эти взносы фиксированными для удобства и потому, что название привычно для предпринимателей.
Прочитав данный пост, вы узнаете для себя:
- какие изменения вступят в силу в 2018 году в уплате страховых взносов ИП за себя;
- изменились ли правила и сроки уплаты;
- реально ли взносы больше не зависят от МРОТ и хорошо ли это;
- предельную величину уплаты обязательных платежей;
- таблица КБК, изменились ли они
С 2014 года размер фиксированных взносов зависит и от годового дохода ИП, так как при превышении в течение года дохода 300 тыс.руб. необходимо начислить ещё 1% взноса с суммы дохода, превышающей 300 тыс.руб.
Особенностью уплаты взносов КФХ является то, что их главы платят взносы в размере, умноженном на количество членов КФХ.
На общей системе берут доходы, которые считают по правилам 210 статьи кодекса. Причем их можно уменьшать на профессиональные вычеты (подп. 1 п. 9 ст. 430 НК РФ).
Уплачивать взносы можно было и один раз в конце календарного года. Однако я, всегда плачу их каждый квартал, не хочу в конце года платить сразу крупную сумму.
Отдельная дата есть для пенсвзносов с доходов более 300 000 руб. – 1 июля следующего года. Как определить доходы для сравнения с лимитом, подскажем далее. А на примере в конце статьи объясним, как считать отчисления, если в течение года работали не весь период.
Фиксированные взносы ИП-2018: новый расчет, КБК, сроки
Обратите внимание, что с 2010 года взносы уплачиваются также теми ИП, которые в прошлые годы пользовались льготами: военные пенсионеры платят взносы наравне со всеми остальными предпринимателями.
Однако в связи с тем, что МРОТ собираются повысить до прожиточного минимума, взносы ИП решили от него «отвязать» и начиная с 2018 года фиксированная сумма взносов, уплачиваемая за год, указывается в Налоговом кодексе.
При этом взносы не начисляются на компенсацию расходов, возникающих при исполнении трудовых обязанностей (например, при использовании личного транспорта в служебных целях), на некоторые пособия, выплаты, не связанные с трудовыми отношениями (например, дивиденды).
У дополнительного взноса на пенсионное страхование есть верхнее ограничение. Максимальная сумма в 2018 году составляет 185 815 рублей, а с учётом обязательного взноса в 26 545 рублей лимит перечислений на пенсионное страхование ИП равен 212 360 рублей.
Когда можно не платить взносы за ИП в 2018 году
Мы уже говорили, что взносы за себя предприниматель должен перечислять, даже если он не занимается реальным бизнесом или доходов от него нет. Но есть так называемые льготные периоды, в течение которых взносы можно временно не платить, если ИП не ведет бизнес по следующим причинам:
- отпуск по уходу за ребенком до полутора лет; инвалидом 1-ой группы; ребенком-инвалидом; пожилым человеком старше 80 лет;
- военная служба по призыву;
- проживание с супругом — военнослужащим по контракту или направленным в дипломатические представительства и консульства РФ.
В 2018 году предприниматели по-новому должны считать максимум для отчислений на ОПС с доходов свыше 300 000 руб. Кстати, коды бюджетной классификации тоже поменялись. Перечень найдете в третьем изменении. У задачи есть три варианта ответа. Попробуйте найти хотя бы один. Ответы можете оставлять ниже в комментариях.