Сдача 6 ндфл после закрытия обособленного подразделения

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Сдача 6 ндфл после закрытия обособленного подразделения». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Содержание:

При наличии у предприятия обособленных структур форма Расчета по подоходному налогу должна направляться в два отделения ФНС. Чтобы идентифицировать, какой из бланков подается по месту регистрации головного офиса, а какой с привязкой к месту нахождения обособленного подразделения, на Титульном листе бланка проставляются разные кодовые обозначения:

шифр 212 используется при сдаче формы в орган, находящийся по месту учета головной структуры компании;
числовая комбинация 213 указывается крупнейшими налогоплательщиками, которые приняли решение сдавать отчетность только по месту своей регистрации;
цифра 220 означает, что 6-НДФЛ подается в налоговый орган, зарегистрировавший и контролирующий расчеты с бюджетом обособленного подразделения.

Образец 6 ндфл по закрытому обособленному подразделению

НДФЛ при закрытии обособленного подразделения Если принято решение о закрытии обособленного подразделения компании, то расчет 6-НДФЛ нужно представить до момента снятия ОП с учета.

В информационном сообщении ФНС также отмечается, что если в инспекции по месту учета ликвидированного обособленного подразделения состоят на учете другие обособленные подразделения, расчет 6-НДФЛ и справки 2-НДФЛ можно представить в эту же инспекцию.

Пример 4: Бухгалтер работал в «обособке» весь I квартал. С 1 апреля он ушел в отпуск, а по возвращении 15 апреля уже перешел в центральный офис. Согласно приказу с 1 апреля проведена индексация зарплат. Кто учтет дополнительный доход в 6 НДФЛ: тот, кто фактически уплатит прибавку.

Куда сдавать 6НДФЛ по обособленным подразделениям, и каких сроков нужно придерживаться? Сдавать отчётность по форме 6-НДФЛ по закрытому обособленному подразделению можно как до снятия его с учёта в ФНС, так и после. Заполняя 6-НДФЛ, налоговый агент должен указать место представления Расчета на Титульном листе, проставив соответствующий код.

До даты снятия обособленного подразделения с учета НДФЛ с доходов, которые физические лица получат от закрываемого (ликвидируемого) обособленного подразделения, необходимо перечислить в бюджет по месту учета обособленного подразделения.

Итоговой отчетности по форме 6-НДФЛ соответствует КППР «34». Раздел 1 годового отчета будет отражать состояние всех показателей за период с января по декабрь отчетного года, а Раздел 2 останется информационной квартальной добавкой к обобщенным показателям Раздела 1, и будет содержать в себе данные за 4 квартал (октябрь-декабрь).

Источник: Информация УФНС по Ульяновской области Или же в случае, когда закрытое ОП состояло на учете в налоговой инспекции, в которой зарегистрированы и другие «обособки» компании, НДФЛ-отчетность можно представить в эту же ИФНС.

При этом вне зависимости от того, какой статус имеет обособленное подразделение, оно не может считаться отдельным юридическим лицом.

Также нужно учитывать такие положения:

отчётный период – с начала календарного года.Если обосбка была создана в тот же календарный год, в котором оно и ликвидируется, то отчётным периодом представления о доходах будет весь период деятельности ОП;
последний отчёт сдаётся по месту закрываемого филиала.

При закрытии обособленного подразделения карточка расчетов с бюджетом подлежит передаче в налоговый орган по месту постановки на учет головной организации. В связи с этим при открытии обособленного подразделения они и должны регистрироваться в ближайшем отделении Налоговой службы, а сам платеж должен выплачиваться в соответствии с реквизитами, выданными в этом отделении, куда записывается информация о прибыли всех физических лиц, принимающих участие в работе компании на территории этого субъекта.

Компании с обособленными подразделениями должны представить форму 6-НДФЛ в каждую налоговую службу, в которой зарегистрировано обособленное подразделение. Расчет сдается по работникам, с которыми заключен как трудовой договор, так и договор ГПХ.

Если же речь идет о крупных налогоплательщиках, то им предоставляется возможность самостоятельного выбора того, куда именно подавать отчетность – по месту регистрации самой организации или же по месту регистрации ликвидируемого подразделения.

Изменения внесены в титульный лист, порядок заполнения и представления, а также формат представления формы 6‑НДФЛ. Разделы 1 «Обобщенные показатели» и 2 «Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лиц» остались в неизменном виде.

Информация о заработках каждого лица должна передаваться компанией в то отделение инспекции, которое находится по месту регистрации, но при этом общая сумма перечисляемого сбора должна отправляться в то отделение налоговой службы, которое находится по месту регистрации плательщиков, выполняющих свои обязанности на территории данного филиала.

На заметку! Сам отчёт должен быть заполнен верно. В противном случае, он не будет принят ФНС, а это грозит налоговыми последствиями в виде штрафа. Штраф придётся оплачивать головному предприятию, так как обособка не является самостоятельным субъектом экономической деятельности.

Даже если ОП на спецрежиме, например, на ЕНВД, с зарплаты персонала снимается подоходный налог и сдается документация.

Таких же правил нужно придерживаться, сдавая отчётность по форме 6-НФДЛ при закрытии обособленного подразделения. Исключение составляют крупнейшие налогоплательщики. Они имеют право самостоятельно выбирать ФНС:

либо по месту регистрации головного предприятия;
либо по месту регистрации каждой обособки.

При заполнении 2-НДФЛ по закрытому обособленному подразделению указывается:

в поле «в ИФНС (код)» — код инспекции, в которую представляются справки;
в поле «Код по ОКТМО» — код ОКТМО по месту нахождения ликвидированного обособленного подразделения;
в поле «КПП» — КПП ликвидированного обособленного подразделения.

По месту нахождения каждого обособленного подразделения (даже если они состоят на учете в одной ИФНС) организация, в том числе крупнейший налогоплательщик, должна уплачивать НДФЛ с доходов, полученных физическими лицами от этого обособленного подразделения.

Декларация 6 ндфл после закрытия обособленного подразделения

Сообщается, в частности, что в случае закрытия обособленного подразделения организация — налоговый агент представляет справки по форме 2-НДФЛ и расчеты по форме 6-НДФЛ по закрытому обособленному подразделению в налоговый орган по месту своего учета.
Если доход выплачен хотя бы 1 такому физическому лицу, у бухгалтерской службы может возникнуть вопрос: как сдать 6-НДФЛ по обособленному подразделению? Алгоритм заполнения разделов 1 и 2 отчета 6-НДФЛ по обособленным подразделениям ничем не отличается от подобного отчета по головной компании. См.

После завершения ликвидации (закрытия) обособленного подразделения и непредставления справок по форме 2-НДФЛ и (или) расчета по форме 6-НДФЛ за такое обособленное подразделение организация представляет справки по форме 2-НДФЛ и расчет по форме 6-НДФЛ в отношении работников данного обособленного подразделения в налоговый орган по месту учета организации.

Исключение составляют крупнейшие налогоплательщики. Они имеют право самостоятельно выбирать ФНС:

либо по месту регистрации головного предприятия;
либо по месту регистрации каждой обособки.

Налоговые агенты должны отчитаться по обновленной форме 6‑НДФЛ за налоговый период 2017 года. Сделать это нужно не позднее 2 апреля 2018 года (п. 2 ст. 230 НК РФ).

Начнем с определения обособленного подразделения (ОП), которое поможет понять его статус и рамки деятельности. Ст. 55 ГК РФ к этой категории относит филиалы и представительства фирмы. Не являясь юрлицами, они указываются в ЕГРЮЛ, действуют по доверенности от головного предприятия и расположены вне места его нахождения.

Представительства представляют интересы головной компании и отстаивают их, филиалы же могут выполнять рабочие функции головного предприятия, а также представительств. И те, и другие могут открывать свои расчетные счета, вести самостоятельный бухучет, соответственно и отчитываться по выплатам сотрудникам. Подробнее об обособленных подразделениях читайте здесь.

Отчет 6-НДФЛ необходимо представлять отдельно по каждому подразделению. Форма головного офиса сдается в ИФНС, где компания зарегистрирована, отчеты по ОП – в ИФНС по месту их нахождения. Например, головная фирма, имеющая 3 подразделения, должна подать 4 отчета – на себя и каждое ОП, даже если все они состоят на учете в одной инспекции.

Оформить 6-НДФЛ по ОП необходимо, если за отчетный период выплачены доходы в пользу работников ОП и лиц, заключивших договоры ГПХ с ОП. Сдается отчет по месту нахождения подразделения. По всем остальным выплатам, в т.ч. в пользу работников головной копании – по месту нахождения юрлица.

Заполняют форму, состоящую из 2-х разделов, по ОП так же, как и 6-НДФЛ по головному предприятию, руководствуясь порядком, продиктованным приказом ФНС от 14.10 2015 № ММВ-7-11/450.

На титульном листе расчета отражают:

ИНН головного предприятия;
КПП подразделения – филиала или представительства;
ОКТМО по месту нахождения рабочих мест сотрудников, получающих выплаты. Для проверки! Тот же ОКТМО должен присутствовать на платежном поручении, по которому перечислялись суммы налога по ОП.

При использовании специальных кодов представления (КППР), налоговый агент должен быть ознакомлен с требованиями пункта 2 статьи 55 Налогового кодекса РФ, в которой приведены детальные разъяснения для организаций, реорганизованных в последнем налоговом периоде.

Рекомендации по оформлению и сдаче отчетности по подоходному налогу в случае закрытия ОП отражены налоговиками в письме от 02.03.2016 г. № БС-4-11/[email protected] В соответствии с разъяснениями налоговиков при ликвидации подразделения до истечения календарного года отчетный период ограничен временем с начала года по дату снятия ОП с учета. Сроки подачи справок и расчетов не отличаются от стандартных.

6-НДФЛ по обособленным подразделениям

Есть и другие нюансы, которые стоит учитывать: КПП. Всегда указывается КПП ликвидируемого ОП; код ОКТМО всегда указывается по месту расположения того предприятия, которое подлежит ликвидации; код ИФНС ставится в зависимости от того, когда сдаются документы – до или после того, как фирма будет официально закрыта. На заметку! Сам отчёт должен быть заполнен верно.

Расскажите пожалуйста про нововведения 6-НДФЛ, когда сдается, как, и надо ли подавать декларацию если фирма нулевка?

Если на подразделение выделе отдельный баланс, то в таком случае по всем активам, которые относятся к категории налогообложения и находятся на балансе данного филиала, должна уплачиваться соответствующая сумма налога на имущество.
Сумма налога к уплате должна быть рассчитана пропорционально отработанному времени конкретного работника сначала в обособленном подразделении, а потом в головном офисе.

Как заполнить расчет 6 ндфл по закрытому обособленному подразделению

Сдача 6-НДФЛ при закрытии обособленного подразделения предусматривает отражение данных за период с начала года до даты снятия «обособки» с учета. По срокам надо ориентироваться на крайние даты для представления конкретного документа за период, в котором ОП было закрыто.

ВниманиеЕсли ликвидируется компания в целом вместе со всеми ОП, заключительный отчет 6-НДФЛ, оформленный по данному ОП, будет последним отчетом, в котором отразятся суммы дохода и НДФЛ, а также соответствующие даты (получения дохода, удержания налога и его перечисления) по уволенным сотрудникам.О процедуре увольнения работников при реорганизации фирмы см.

В справках по форме 2-НДФЛ и расчетах по форме 6-НДФЛ в полях «ИНН» и «КПП» указывается ИНН и КПП организации, а в поле «Код по ОКТМО» указывается ОКТМО закрытого обособленного подразделения.

О новом варианте заполнения формы 6-ндфл и ошибках при ее заполнении

Если же у подразделения отсутствует собственный расчетный счет, то в таком случае оно должно перечислять НДФЛ по месту своей регистрации за каждого сотрудника, и кроме этого не выплачивает никаких налогов.

Тогда, при ликвидации такого предприятия, вся отчётность по 6-НДФЛ по обособленному подразделению будет подаваться в инспекцию по месту учёта. Оплата налога может быть произведена единым платёжным документом.
Налоговый агент – это юридические лица, имеющие обособленные подразделения, которые представляют в ФНС по месту нахождения этих подразделений, отчётность по форме 6-НДФЛ: по работникам, которые трудятся в ОП на основании трудового договора; с лицами, которые получали вознаграждение, отработав в ОП на основании гражданско-правового договора. Как сдавать 6НДФЛ по обособленным подразделениям?