Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Усн расходы проценты по займам». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Содержание:
Начнем с того, что в бухгалтерском и налоговом учете полученные займы к доходам не относятся. В бухгалтерском учете сумма основного обязательства по полученному кредиту или займу отражается в составе кредиторской задолженности на основании и в соответствии с условиями кредитного договора или договора займа.
Если в договоре имеется условие об отсутствии платы за получение денег, имущества, такая сделка признается беспроцентной. При учете беспроцентных займов нередко возникает вопрос о возникновении материальной выгоды. Согласно действующему налоговому законодательству и разъяснениям Минфина в письмах № 03-11-11/104 от 29.06.11 г.
По договору займа в собственность заемщику передается имущество (вещи или деньги), а он обязуется вернуть полученное в том же количестве.
Является ли при усн полученный займ доходом
Нужна подборка информации о позиции налоговиков и Минфина в отношении следующей ситуации. ИП на УСН 15% берёт потребительский кредит. Полученные кредитные средства он направляет на закупку товаров для предпринимательских целей. Насколько правомерны его действия и может ли ИП учесть проценты по такому кредиту для целей УСН?
Предметом заимствования может выступать имущество, в отношении которого действует вещное право. Передаваемый предмет должен иметь родовые признаки, позволяющие его идентифицировать.
Ограничение определено законодательно. В п.1 ст. 346 НК РФ установлен закрытый перечень расходов при ведении упрощенной системы налогообложения.
Договор займа имеет ряд отличий:
- Денежные средства или имущество должны быть возвращены в определенно установленные сроки;
- Обязательство в ограниченном регламенте, которое появляется при оформлении документов и начале процесса;
- Фактическое предоставление необходимого предмета или денег должно быть зафиксировано и подтверждено необходимой документацией;
Может ли ИП на УСН учесть проценты по потребительскому кредиту в расходах?
Дело в том, что у заемщика проценты по долговым обязательствам отражаются в расходах, учитываемых при налогообложении.
Как мы отмечали в предыдущей статье, стороны могут включить в договор условие о том, что заемщик не платит проценты за пользование займом. В таком случае договор займа будет признан беспроцентным. Рассмотрим, какие налоговые последствия в этом случае возникают у займодавца, если заемщиком по договору выступает физическое лицо.
ООО «Пассив» получило заем в сумме 150 000 руб. под 25 процентов годовых. Ставка рефинансирования, установленная Центробанком, составила 7,75 процента годовых.
Напомним, что в рамках обычной заемной сделки одна сторона – займодавец – передает в собственность другой стороне – заемщику – деньги или другие вещи, а последний обязан вернуть займодавцу одно из двух:
- Такую же сумму денег (займа).
- Равное количество других полученных им вещей того же рода и качества.
Отражение займа при УСН доходы минус расходы (нюансы)
Расходы на уплату процентов по кредиту можно учесть в расходах при расчете единого налога. При этом проценты по кредиту нужно учитывать после их фактической выплаты.
Чиновники сообщают, что проценты по кредитам уменьшают налогообложение предприятий на УСН при соблюдении двух условий:
- в качестве объекта налогообложения по спецрежиму выбран доход, уменьшенный на сумму расходов;
- затраты обусловлены деловыми целями компании.
ООО «Пассив» получило три займа: 200 000 руб. под 18 процентов годовых, 250 000 руб. под 15 процентов годовых, 300 000 руб. под 10 процентов годовых. Займы получены на 12 месяцев на сопоставимых условиях.
На сегодняшний день ответ на вопрос по поводу того, являются ли средства займа прибылью, однозначен и определяется целым рядом подтверждений в различных законодательных актах.
Является ли займ доходом при усн
Какие последствия для налогового учета влечёт возврат займа при УСН «доходы минус расходы»? Разбираем эту ситуацию, а также выдачу и получение займа. В том числе – беспроцентного.
То есть – в момент погашения (подп. 1 п. 2 ст. 346.17 НК РФ). Причем в сумме, перечисленной заимодавцу.Если говорить о том, является ли возврат займа расходом при УСН, то ответ отрицательный. Саму сумму займа учесть нельзя.Когда же упрощенец выдает заем, возвращенные проценты он показывает в доходах на дату фактического поступления денег от заемщика (п.
При расчете единого налога проценты за пользование кредитными или заемными средствами относят к расходам (подп. 9 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Учитывают такие расходы на дату их фактической уплаты в пределах норм, установленных статьей 269 Налогового кодекса (подп. 1 п. 2 ст. 346.17 НК РФ).
В тех случаях, когда необлагаемые операции составляют свыше 5% от общей суммы расходов компании возникает необходимость распределение входного НДС. Если в последующем, между компанией и учредителем, предоставившим заемные средства будет заключено соглашение о прощении долга, то операция будет признана безвозмездной передачей средств.
Если фирма выбрала первый способ, размер суммы процентов не может отклоняться от среднего уровня процентов по долговым обязательствам, выданным в том же квартале (месяце) на сопоставимых условиях, больше чем на 20 процентов.
Именно эти случаи, по мнению ФНС, относятся к предоставлению и погашению займа для оплаты товаров, работ, услуг. Если организация выдает денежный заем, получает возврат такого займа или сама получает и возвращает заем, кассу не применяйте.
В договоре займа должны указываться санкции, которые могут возникнуть при нарушении условий возврата переданного предмета. Пункт обязателен и контролируется инспекторами ИФНС при проверке.
Расходы, указанные в пункте 1 настоящей статьи, принимаются при условии их соответствия критериям, указанным в пункте 1 статьи 252 настоящего Кодекса.
То же самое нельзя говорить, что возврат займа является расходом при УСН, когда долг погашен продукцией либо иным имуществом.
Передаваемые в долг средства не учитывают ни в доходах, ни в расходах, ни при выдаче (получении), ни при возврате. Доходом у выдавшей заем стороны и расходом у его получателя будет являться плата за использование заемных средств: проценты, предусмотренные договором займа.
В процессе ведения хозяйственной деятельности организации и предприниматели нередко прибегают к привлечению заемных средств. Нормы Налогового кодекса позволяют «упрощенцам» учесть в расходах проценты по кредитам и займам, полученным лишь в денежной форме (пп. 9 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).
В случае, если налоговые органы установят, что цена имущества, определенная в соглашении об отступном, более чем на 20% отклоняется от рыночной в сторону понижения, то следствием этого может быть доначисление организации налога, уплачиваемого при УСНО, исходя из рыночной цены этого имущества.
Упрощенка сегодня является самой популярной системой налогообложения, так как благодаря ей можно существенно снизить налогооблагаемую базу. При этом необходимо помнить, что далеко не все поступающие деньги являются прибылью. Например, оформляемые на ИП или же юридическое лицо всевозможные займы.
Руководителям организаций, а также индивидуальным предпринимателям необходимо в обязательном порядке руководствоваться:
- Гражданским кодексом Российской Федерации;
- Налоговым кодексом Российской Федерации.
Все, что вы хотели узнать об учете заемных средств на УСН
А в письме от 6 августа 2019 года Министерство финансов рассказало об учете при упрощенке также и стоимости основного средства, которым является и автомобиль, купленного на кредитные денежные средства. Возможность учета затрат на упрощенке не зависит от того, какие средства были потрачены на приобретение объекта, собственные или заемные.
Датой получения доходов в виде материальной выгоды следует считать соответствующие даты фактического возврата заемных средств. При этом если договором беспроцентного займа предусмотрено ежемесячное погашение займа, доход в виде материальной выгоды будет возникать на каждую дату возврата заемных средств, то есть ежемесячно.
Проценты по кредиту (займу) согласно пункту 9 статьи 346.16 НК учитываются в расходной части КУДиР на дату их фактической оплаты с учетом установленного лимита. Согласно статье 269 НК организация-налогоплательщик может выбрать один из двух способов расчета нормированной величины процентов, относящихся к расходам.
При этом порядок расчёта процентов – простые или сложные – не имеет значения. В доходах упрощенец должен отразить всю полученную сумму процентов за пользование другой стороной займом.Отдельно следует сказать о беспроцентном займе при УСН «доходы минус расходы».
Самое важное в статье на тему: «Проценты по кредиту усн» с профессиональными пояснениями. Если в процессе прочтения возникли вопросы, то можно обратиться к дежурному юристу.
Здесь отчасти имеет место полная аналогия с правилами по налогу на прибыль. При нём полученные займы и кредиты тоже не формируют доход. Причем для налоговых целей обычно не имеет принципиального значения, как именно оформлены заимствования. При этом заемщик, который применяет УСН, не вправе включать в расходы проценты по займу, которые не были им фактически оплачены и были ему прощены кредитором.
Учитывается ли займ как доход при УСН
Для «упрощенцев» в соответствии с письмом от 19 мая 2010 г. № ШС-37-3/1925 расходы, связанные с погашением ранее предоставленного займа, не относятся к уменьшению налогооблагаемой базы. Это связано с тем, что список расходов из пункта 1 статьи 346.16 НК РФ организаций, применяющих УСН, ограничен.
Доля прямого участия компании GIOLIGHT в уставном капитале «МАКС» равна 0,35. А доля прямого участия «МАКС» в уставном капитале «Дебюта» – 0,4. Перемножив данные показатели, получим долю косвенного участия компании GIOLIGHT в уставном капитале «Дебюта». Эта доля равна 0,14 (0,4 × 0,35), или 14%. Это меньше 20%, значит, задолженность компании «Дебют» контролируемой не является.
Многие российские организации получают займы от российских и иностранных компаний, которые прямо или косвенно владеют долями в их уставном капитале.
В письме от 25.09.2019 № 03-11-11/73803 ведомство отмечает, что статьи 346.15 и 248 НК РФ предписывают учитывать при УСН доходы от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) и внереализационные доходы.
В первом случае, у денежных средств либо иного имущества, которое поступает предприятию либо предпринимателю в формате займа, отсутствуют все признаки выручки. Именно такой позиции и придерживается налоговая служба.При системе «доход-расход», доходность по кредиту не обозначается в книге учёта расходов и расходов (сокращённо КУДиР) в момент получения либо возврата.