Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Раздел 8 сведения из книги покупок». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Содержание:
Рассылка выходит один раз в две недели. Мы присылаем только практические аспекты реализации учета, без копипаста из законов. У нас только уникальные собственные материалы.
Налоговая декларация представляется в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота в срок не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 5 ст. 174 НК РФ).
В то же время, если указанные выше лица выставляют счета-фактуры с НДС, то и они обязаны уплатить НДС такой НДС в бюджет и представить налоговую декларацию по НДС (п. 5 ст. 173 НК РФ). Выставление счета-фактуры с НДС такими лицами может быть совершено по ошибке или с целью предоставления вычета по НДС покупателю.
Раздел 9 декларации НДС
Это одна из самых ключевых частей всего отчета. Она относится к тем налогоплательщикам НДС, которые работают по ставкам 18%, 10%, 18/180, 10/110.
Важно! За несвоевременное предоставление отчета по НДС в налоговые органы, к предпринимателю могут быть применены такие меры: штраф 5% от рассчитанной суммы налога и блокирование расчетного счета.
Операции, не облагаемые НДС указаны в ст. 149 (освобожденные от НДС), п. 2 ст. 146 (отсутствует объект обложения), 147 (место реализации товаров за пределами России), 148 (место реализации работ или услуг за пределами России) НК РФ.
Сведения из журнала полученных и выставленных счетов-фактур
Раздел 9 «Сведения из книги продаж об операциях, отражаемых за истекший налоговый период».
В налоговую декларацию подлежат включению сведения, указанные в книге покупок и книге продаж налогоплательщика, в журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур (п. 5.1. ст 174 НК РФ). Такие сведения указываются в разделах 8-12 Налоговой декларации.
Это необходимо для окончательного формирования Налоговой декларации на добавленную стоимость (рис. 6).
Согласно новой редакции статьи, состав сведений, включаемых в декларацию, будет значительно расширен, причем для разных категорий декларантов предусмотрен различный состав сведений, подлежащих раскрытию. Таких категорий в законе № 134-ФЗ выделено три.
Загрузить сведения из книги покупок и продаж
Учитывая изложенное, при представлении налогоплательщиком уточненной декларации по НДС в графе 3 по строке 001 раздела 8 и (или) раздела 9 указывается цифра «0» или «1».
В рассматриваемой ситуации организация не вносит изменения в книгу покупок и книгу продаж (не составляет дополнительные листы), а значит, по нашему мнению, ей не следует заполнять сведения о не указанных ранее счетах-фактурах в приложениях 1 к разделам 8 и 9 в уточненной налоговой декларации по НДС. Их можно просмотреть, и при необходимости изменять дату счета-фактуры, код операции, код валюты, ИНН, КПП, итоговые данные, а также можно удалять записи из таблицы.
В поле 005 надо проставить порядковый номер, присвоенный конкретной записи в книге продаж (графа 1 книги).
Раздел 12 «Сведения из счетов-фактур, выставленных лицами, указанными в пункте 5 статьи 173 Налогового кодекса Российской Федерации».
Выгрузка из 1С ЗУП 3 в 1С Бухгалтерия не самая трудная задача: нужно лишь настроить обмен, права и все это отрегулировать в соответствии с возникающими потребностями. В этой статье мы рассмотрим как перенести…
В новую декларацию по НДС (разделы 1-7) включены новые дополнительные разделы:
-
раздел 8 — сведения из книги покупок и дополнительных листов к ней в полном объеме (п. 5.1 ст. 174 НК РФ);
-
раздел 9 — сведения из книги продаж и дополнительных листов к ней в полном объеме (п. 5.1 ст. 174 НК РФ);
-
разделы 10, 11 — сведения из журнала учёта (п. 5.1 ст. 174 НК РФ);
-
раздел 12. — сведения из счетов-фактур, выставленных лицами, указанными в п. 5 ст. 173 НК РФ.
Обратите внимание, что на этот раз многое будет по-новому: не только ставка, но и форма, и проверочные соотношения.
Декларацию на бумажном носителе могут сдавать (таб. 1):
-
Неплательщики НДС, выполняющие обязанности налоговых агентов, например, организации на УСН, арендующие государственное имущество.
-
Организации, подающие уточненную декларацию за периоды до 4-го квартала 2014 года, при условии, что первичная декларация была подана также в бумажном виде.
Всего налоговики привели 44 соотношения. В этой статье мы рассмотрим только те из них, которые касаются большинства плательщиков НДС, а также соотношения, предусмотренные для новых разделов декларации.
Оценка риска привлечения к ответственности за ошибки в налоговой декларации
При этом в приложениях к разделам 8 и (или) 9 уточненной декларации по НДС в графе 3 по строке 001 указывается цифра «0».
Рассмотрим заполнение на примере конфигурации «Бухгалтерия предприятия 3.0» (мини-инструкция), а также приведем коды ошибок при сдаче.
В «ЦОК» можно получить профобразование по бухгалтерской, кадровой, финансовой тематике. Обучение происходит на онлайн-площадке, полностью удаленно.
Напомним, что в целях определения суммы НДС, подлежащей вычету, необходимо вести книгу покупок. В ней покупатели регистрируют выставленные продавцами электронные и (или) составленные на «бумаге» счета-фактуры. Чтобы определить сумму НДС, причитающуюся к уплате в бюджет, ведется книга продаж.
Этот раздел необходим для организаций, которые освобождены от уплаты НДС, выставившие в отчетном периоде счета-фактуры с выделенной суммой налога. Раздел используют компании на спецрежимах. Его могут заполнять и общережимники, если выставляются счета-фактуры по необлагаемым операциям.
Раздел 9 НДС в строке 001 может содержать одно из значений:
-
«0», этот код характерен для ситуаций, когда необходимо заменить ранее отраженные сведения, или если представляются данные, которые до этого момента не были отражены;
-
«1», этот шифр применяется в ситуациях, когда ранее представленные данные сохраняют свою актуальность и не подлежат корректировке;
-
«-», если составляется первичная декларация.
В приведенной ситуации раздел 9 будет состоять из 5 страниц. Первые два листа посвящены сделке с ООО «Миг», следующие две страницы отражают сумму отгрузки в пользу ООО «Залп».
Укажите, пожалуйста, круг Ваших профессиональных интересов, и мы будем присылать только по-настоящему важную Вам информацию.
Сведения обо всех счетах-фактурах (в т.ч. «агентских»), зарегистрированных в книге покупок за квартал (т.е. о счетах-фактурах, НДС по которым вы приняли к вычету), отражайте в разд. 8 декларации по НДС за этот же квартал.
Разделы 2 — 12 включаются в состав декларации при осуществлении налогоплательщиками соответствующих операций (какие разделы нужно заполнять рассмотрено далее).
На других (кроме первой) страницах Приложения 1 к разд. 9 в строках 001, 020 — 030 и 050 — 060 поставьте прочерки (оставьте незаполненными).
Это касается сумм, задекларированных ранее как налоговые вычеты по льготным основаниям – применение спецрежима, освобождение от обложения НДС.
Данный раздел предназначен для сведений из книги продаж об операциях за истекший налоговый период. Каждая из страниц раздела соответствует одной записи книги продаж.
Осуществляться такая деятельность может на основании договоров поручения, комиссии, агентских договоров.
По строке 005 приложения показывается итоговая сумма налога из строки «Всего» книги покупок. Значение строки 005 приложения 1 к разделу 8 должно быть равно показателю, указанному по строке 190 раздела 8 (соотношение 1.22). Объясняется это тем, что по этим строкам отражается одна и та же величина — итоговая сумма НДС по книге покупок.
Приложение 1 к разд. 8 заполняется при составлении уточненной декларации и содержит сведения о счетах-фактурах из дополнительного листа книги покупок. Если вы не оформляли дополнительный лист, то приложение заполнять не нужно.
В остальном Приложение 1 к разд. 8 заполняется в порядке, аналогичном порядку заполнения самого разд. 8.
Чтобы налогоплательщики могли свериться с контрагентами в автоматическом режиме, компания СКБ Контур разработала сервис «Контур.Сверка».
Этот раздел должны заполнять налогоплательщики (налоговые агенты) в случаях возникновения права на налоговые вычеты за истекший налоговый период (п. 45 Порядка заполнения декларации). В него переносятся данные, которые зафиксированы в книге покупок за отчетный квартал.
Раздел 3 дополнен приложением № 2, в котором иностранные организации, ведущие деятельность в РФ через представительства, должны будут отразить расчет исчисленной суммы НДС и подлежащей вычету.
В этом разделе показываются сведения из книги покупок об операциях, отражаемых за истекший налоговый период. Напомним, что каждой записи в книге покупок соответствует отдельная страница раздела 8, по строке 180 которой показывается сумма НДС по соответствующему счету-фактуре, принимаемая к вычету.
Если результат от вычитания из начисленного НДС суммы вычетов будет положительным, то полученная величина отражается в строке 200, как НДС к уплате.