Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Ип на осно сроки сдачи отчетности». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Содержание:
Кстати, это правило применяется и в том случае, если ИП ведет несколько видов деятельности на ОСНО. То есть все операции отражаются только в одной книге.
За 2019 год упрощенцы-юрлица должны успеть отчитаться не позднее 31.03.2020. Для ИП на УСН последний срок подачи УСН-декларации — 30.04.2020.
ИП на ОСНО: какие отчеты сдавать в 2019 году
Общая система действует для всех по умолчанию. Если при регистрации не подать заявление о переходе на упрощенку, налоговая автоматически зарегистрирует ИП на ОСН.
Выбранный режим налогообложения диктует количество и сроки как самих налоговых платежей, так и подачи сведений о них.
Сроки отчетности по 6-НДФЛ — последнее число месяца, следующего за отчетным периодом. Например, за 9 месяцев налоговики ждут отчет от предпринимателя до 31 октября. Разбираясь, какие отчеты сдает ИП на общей системе налогообложения в 2020 году, бизнесмены лично убеждаются в преимуществах выбранной системы. В отличие от УСН, на ЕНВД не накладывается ограничений, что снижает уровень бюрократической волокиты. Чтобы своевременно подавать информацию в налоговые органы, предприниматель должен знать сроки, виды отчетов, случаи, когда нужно сдать тот или иной документ.
Общая система налогообложения для ИП
Представить их нужно на бланках, утвержденных приказом ФНС России от 02.10.2018 № ММВ-7-11/[email protected] Составляются они отдельно по каждому работнику с указанием всех начисленных доходов и рассчитанного налога.
Индивидуальный предприниматель, который применяет ОСНО, автоматически считается плательщиком НДФЛ и НДС (в случае, если у него нет права на освобождение на законодательном уровне), а также обязан платить другие налоги и сборы, которые предусмотрены законодательством.
Подавать ее ИП должны с отчета за январь 2020 г. при наличии работников по трудовым договорам и кадровых изменений по ним. Срок сдачи – 15 число следующего за отчетным месяца (закон № 436-ФЗ от 16.12.2019).
В ИФНС подаются все виды налоговых деклараций, требуемых от индивидуального предпринимателя. При отсутствии работников объем подаваемой документации значительно меньше. Из отчетности исключаются декларации 2-НДФЛ и 6-НДФЛ. Также заметно уменьшаются отчеты в ПФР и ФСС. Остальная документация подается в государственные органы согласно календарному бухгалтерскому плану.
Если поставщик дивана работает на упрощенке и не платит НДС, ИП заплатит весь исходящий налог — 4000 рублей. А всю закупочную стоимость дивана включит в состав своих расходов.
В нашей стране зарегистрироваться в качестве ИП довольно просто. Достаточно подать заявление в налоговую инспекцию и оплатить государственную пошлину. Больше вопросов вызывает дальнейшая отчетность ИП. Ведь не сданный вовремя отчет и не поданные сведения влекут за собой штрафные санкции.
Рассмотрим, какие отчеты и к какому сроку необходимо сдать предпринимателям в 2020 г. — сроки сдачи отчетности за 2019 год ИП УСН, ЕНВД и прочим.
Она должна быть распечатана, пронумерована и подшита. На основании записей заполняются налоговые декларации. Заверять ее в ФНС и подавать данные не нужно. Исключение составляют ИП на ЕСХН, они обязаны заверять КУДИР в налоговой инспекции. Инспектор имеет полное право потребовать ее в момент плановой проверки на рабочем месте предпринимателя.
ОСНО или общая система налогообложения является довольно сложной, особенно в плане сдачи отчетов. Однако она позволяет работать предпринимателю, не опасаясь ограничений, которые накладывает законодательство РФ на другие варианты налогообложения:
- по количеству работников;
- по объему годового дохода;
- по числу видов деятельности, которыми занимается бизнесмен.
Сдать налоговикам следует декларации, касающиеся исчисления указанных налогов. Таким образом, основная отчетность ИП на ОСНО включает декларацию по НДС и декларацию по форме 3-НДФЛ. Разберем каждую из них более подробно.
По каждому виду платежей (за исключением транспортного и земельного налога, налога на имущество) к определенному сроку должна быть предоставлена отчетность по утвержденной форме. Если ИП имеет наемных работников, количество необходимых отчетов увеличивается.
Декларация 3-НДФЛ сдается раз в год. Начиная с отчетности за 2018 год данная форма претерпела значительные изменения (утв. приказом ФНС от 03.10.2018 № ММВ-7-11/[email protected]).
Закончился очередной отчетный период, а это значит, что предпринимателям вскоре нужно будет отчитаться о своей деятельности за прошедший год перед ИФНС и другими инстанциями. Сроки сдачи отчетности ИП за 2019 г. прописаны в НК РФ. Однако, для удобства перечень форм и сроков мы собрали в таблицу.
ИП на ОСНО также отчитываются не только о фактическом, но и предполагаемом доходе. Для этого они подают форму 4-НДФЛ (форма утверждена приказом ФНС от 09.01.2019 № ММВ-7-11/3). На основании этих отчетов инспекция определяет авансовые платежи по НДФЛ, которые ИП должен платить в течение года.
Порядок учета доходов и расходов ИП на ОСНО в 2018 году
При расчете фиксированных платежей также следует учитывать сумму годового дохода. Если доход превысит 300 000 рублей, ИП должен дополнительно заплатить 1 % от суммы превышения (ст. 430 НК РФ).
Предприниматели на общей системе платят НДФЛ и НДС, поэтому сдают отчетность по этим налогам. Также, если у бизнесмена есть наемные сотрудника, то он обязан отчитываться в фонды. В статье вы узнаете, какие отчеты сдавать ИП на ОСНО в 2019 году.
Так, например, с аванса в большинстве случаев НДФЛ перечисляют только в конце месяца. Такое же правило распространяется на НДФЛ с отпусков и больничных листов (ст. 226 НК РФ). Все сроки перечисления НДФЛ напрямую зависят от даты фактического получения дохода. Определить дату фактического получения дохода можно, руководствуясь ст. 223 НК РФ.
Последний срок, установленный для отправки декларации в налоговую инспекцию, — 30 апреля года, следующего за отчетным.
Какие новшества ожидают ИП в 2020 г.
Декларация включает титульный лист и 12 разделов. Однако все сразу их заполнять и сдавать не нужно.
При УСН сроки сдачи отчетности в 2020 году для организаций и предпринимателей отличаются. Организации по итогам года должны представить в ИФНС налоговую декларацию по УСН в срок не позднее 31 марта следующего года (подп. 1 п. 1 ст. 346.23 НК РФ).
Закон о бухгалтерском учете № 402-ФЗ от 06.12.2011 года указывает, что вести бухгалтерскую отчетность должны все организации, в том числе и ИП. Но п.6 этого же закона говорит, что ИП могут учитывать все необходимые показатели в книге учета доходов и расходов (КУДИР). Таким образом, малый бизнес освобождается от ведения бухгалтерского учета.
Основой бухгалтерского учета служат первичные документы, к которым относятся товарные накладные, акты выполненных работ, приходные и расходные ордера, платежные поручения и другие. Организации на их основании заполняют бухгалтерские регистры, а ИП ведут КУДИР. По запросу из ФНС ИП должен предоставить необходимые для проверки первичные документы, но хранить ее он не обязан. Однако сейчас на законодательном уровне рассматривается вопрос об обязанности хранения первички предпринимателями на тех же основаниях, что и организациями. Если закон будет принят, то ИП обяжут сохранять документы, отражающие хозяйственную деятельность, в течении четырех лет.
Для каждой системы налогообложения предусмотрена своя печатная форма КУДИР:
- ОСНО (общая).
- УСН (упрощенная).
- ЕСХН (единый сельскохозяйственный налог).
- ПСН (патент).
На ЕНВД применить в своей деятельности нулевую отчетность нельзя. Независимо от того, ведется деятельность или нет, декларация всегда будет с показателями.
Отчетность ИП на ОСНО сдают в различные контролирующие органы: и в налоговую инспекцию, и при необходимости в Пенсионный фонд и Фонд социального страхования. Определенные отчеты должны дойти и до Росстата. Попробуем систематизировать в представленном материале, какую отчетность сдает ИП на ОСНО — в каком составе и в какие сроки.
То есть налога, который предъявляется в составе цены покупателю. Коммерческий покупатель при определенных условиях имеет право на гарантированную сумму вычета в размере ставки косвенного налога (НДС).
ИП также сдает отчеты о страховых взносах для ПФР (Пенсионного фонда России) и ФСС (Фонда социального страхования). Один раз в году ИП должен побывать в самом Пенсионном фонде и сдать отчетность по сумме уплаченных взносов страховки (не позднее 1 марта каждого года). Отчет ИП в ФСС происходит раз в год (не позднее 15 января каждого года) по форме 4а-ФСС.
Нет таких операций? Тогда учетную политику можно не создавать. Но следует отметить, что у бизнесменов на традиционке довольно часто запрашивают такой документ во время налоговых проверок. Поэтому наличие приказа по учетной политике будет не лишним.
Налоги и взносы за сотрудников
Даже далеким от бухгалтерии людям известно то, что существует несколько видов налогообложения. У некоторых даже сложилось мнение, что индивидуальные предприниматели работают только с ЕНВД, вмененным доходом, безо всяких премудростей отчетности. При этом общую систему налогообложения используют лишь крупные организации, но это не так ОСНО применима и для ИП.
Кроме бухгалтерской и налоговой отчетности бизнесмены должны сдавать отчетность в статистику. Какую отчетность сдает ИП в статистику зависит от вида деятельности, численности работников, а также от того, попал предприниматель под сплошное или выборочное статистическое наблюдение.
Наиболее простой вариант для предпринимателя на ОСНО является ситуация ведения деятельности без работников.
Помимо налоговой отчетности, предприниматели должны сдавать в инспекцию и фонды бухгалтерскую отчетность (ч. 1 ст. 6, ч. 2 ст. 13 Закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ). От этой обязанности освобождены лишь бизнесмены на спецрежимах. Например ИП на ЕНВД.
Автору статьи часто задают вопросы относительно необходимости наличия Приказа по учетной политике предпринимателя на ОСНО. Здесь Закон и глава 23 НК РФ прямого указания на наличие такого документа не указывает. Однако, не стоит забывать о том, что коммерсанты на общей системе налогообложения являются плательщиками НДС.
Общая система, или ОСН, — система налогообложения, при которой ИП должен платить НДС, НДФЛ, налог на имущество и другие налоги.
Индивидуальный предприниматель может затеять бизнес и самостоятельно вести все дела. Однако часто случается, что человек в одиночку перестает справляться с работой и ему приходится нанимать людей по трудовым договорам или договорам гражданско-правового характера.
Отчетность ИП на ОСНО: состав, сроки сдачи, учет, правила
Отчетность ИП без работников за 2018 год будет по составу отличаться от отчетности ИП с работниками. Все ИП независимо от системы налогообложения платят НДФЛ и страховые взносы.
Бланк декларации был обновлен приказом ФНС от 09.01.2019 № ММВ-7-11/3, который вступил в силу 4 апреля 2019 года.
Отчетность в ПФР и ФСС предоставляется в соответствующие органы и имеет разную периодичность. Предпринимателям стоит знать, что документы подаваемые и в налоговую, и в другие фонды должны предоставляться своевременно. В противном случае предусмотрены штрафные санкции.