Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Корректировка реализации в сторону уменьшения». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Содержание:
Оказывается, отправляясь в плавание на круизном лайнере, супруги знали, что женщина смертельно больна и доживает последние дни. Мужчина очень сожалел о том, что не мог погибнуть вместе с любимой во время кораблекрушения. Но, зная о том, что кто-то должен заботиться о детях, он решил поступить таким образом.
Если в результате выявления ошибки сумма налога «пошла к уплате», то придется сдавать уточненный расчёт и выполнять процедуру повторного закрытия периода. Поэтому если период еще не сдан, то очень желательно (если это еще возможно) просто исправить в исходном документе сумму реализации.
Как они должны быть отражены в декларации?
Если корректировочная декларация по НДС подается спустя 2 года после завершения отчетного периода с целью внесений исправлений, то в соответствии с п. 8.3 ст. 88 НК РФ налоговая может затребовать у налогоплательщика не только пояснения по уточненной декларации НДС, но и первичные документы и аналитические регистры.
Если сумма отгрузки уменьшается, а отчетность не сдана, то “Корректировка реализации” отразит сумму взаиморасчетов и внесет изменения по налогу на прибыль. Документ формирует проводки с использованием счета 76К.
О нюансах применения сторнировочных записей читайте в статьях:
- «Проводка Дт 19 и Кт 60 (нюансы)»;
- «При переходе на расчеты с бюджетом по фактической прибыли не обязательно сторнировать авансы на 1-й квартал уточненкой».
Для того чтобы понять, как оформить корректировку реализации прошлого периода в сторону уменьшения, рассмотрим практические примеры.
Когда это может произойти, говорится в материале «Что такое корректировочный счет-фактура и когда он нужен?».
В марте следующего года (2018) была инициирована независимая экспертиза в целях оценки качества работ, которые были выполнены. По ее итогам был выявлен комплекс работ, которые не были выполнены, но оплата за них поступила. Сумма таких мероприятий составила 18 000 руб. Размер НДС – 2746 руб.
Руки сами тянуться открыть документ в 1С, поменять цифры на правильные и провести документ по новой? НО ТАК ДЕЛАТЬ НЕЛЬЗЯ!
Оказывается, что поставщик изменил для нас цену, которая составила 22 рубля. К сожалению, до сотрудника, который осуществил факт покупки перчаток в программе, эта информация донесена не была, и он совершил ошибку.
Специалистами в сфере бухгалтерии зачастую применяется обратная корректировка в сторону увеличения. Чтобы рассмотреть порядок ее проведения на практике, стоит воспользоваться данными из прошлого примера, дополнив его базовые условия. Практика насчитывает большое количество ситуаций, при которых в рамках текущего периода требуется проведение корректировки.
Отметим, что
-
Возможность отражать корректировку Во всех разделах учета устанавливается автоматически, если в поле Основание выбран документ Реализация (акт, накладная), Оказание производственных услуг, Отчет комиссионера (принципала) о продажах. В этом случае табличная часть документов заполняется автоматически. При этом данные, заполненные из документа основания, не редактируются.
-
При выборе других документов оснований отражать корректировку Во всех разделах учета становится недоступным. В этом случае для корректировки бухгалтерского и налогового учета следует использовать документ Операция (бухгалтерский и налоговый учет).
Учет корректировок и исправлений счетов‑фактур
Шаг 1: Создаем Корректировку поступления на основании документа Поступление товаров и услуг, который нужно исправить. Вносим нужные правки и проводим. Во второй части статьи будет подробно описано внесение исправлений.
При изменении цены и (или) количества отгруженных товаров (работ, услуг, имущественных прав) выставляется корректировочный счет-фактура (п. 3 ст. 168 НК РФ). В данном документе отражается разница (как положительная, так и отрицательная), на которую произошло изменение стоимости отгруженных товаров (работ, услуг, имущественных прав).
Долгое время я готовила котлеты, как обычно. Делала фарш из мяса, размоченного батона, лука да чеснока и выпекала котлетку на сковороде либо в духовке.
Корректировочный счет-фактура отражается отдельным документом, который вводится на основании документов корректировки.
Человек, который отправляет своему партнеру сообщения несколько раз в день, не обязательно является бездельником, которому нечем заняться.
В нашем случае цена перчаток изменилась в меньшую сторону с 25 рублей на 22 рублей. Это изменение мы отразили во второй строке.
При выборе других документов оснований отражать корректировку Во всех разделах учета становится недоступным.
Перейдя на вкладку «Товары» мы видим, что в соответствующей табличной части уже добавлены наши резиновые перчатки со всеми остальными данными. При этом сама строка разделена на две подстроки. В верхней части указаны данные из первичного документа поступления, а в нижней – корректировка.
Если будет неправильно заполнена корректировка реализации прошлого периода в сторону уменьшения, НДС пересчитан не будет. КСФ следует оформлять в 2 экземплярах в течение 5 суток с момента получения документа, подтверждающего изменения: допсоглашение, акт о недостаче товара, платежное поручение и т. д.
Возможна ситуация, когда уже после отгрузки изменяются количество или цена товаров, работ, услуг. Например, продавец предоставил покупателю премию за достижение определенного объема закупок, и эта премия уменьшает стоимость ранее отгруженных товаров. Или была выявлена пересортица, которая потребовала корректировки количества и цены товаров.
Если сумма реализации увеличилась, то налоговая база за 2018 г. была занижена, поэтому на такую корректировку подайте уточненную декларацию по налогу на прибыль за период, к которому относятся первичные документы.
Если же отчетность уже сдана и период закрыт, а сумма документа уменьшается, то в документе на вкладке «Расчеты» необходимо поставить галочку «Бухгалтерский учет прошлого года закрыт……» и указать статью прочих доходов/расходов.
Это лишь некоторые проводки, составляемые в процессе изменения определенных данных. Их полного перечня не существует, поскольку они зависят от конкретных сложившихся обстоятельств.
На закладках Товары,Услуги, Агентские услуги указываются сведения об исправлении ошибок в первичном документе.
На закладках Товары, Услуги, Агентские услуги указываются сведения об исправлении ошибок в первичном документе.
-
Данные на закладках могут быть заполнены автоматически, если в колонке Основание шапки документа указан документ Реализация (акт, накладная), Оказание производственных услуг, Отчет комиссионера (принципала) о продажах.
-
Если счет-фактура был выписан на основании других документов – табличную часть следует заполнить вручную.
По договору аренды между «Сокол» (арендодатель) и «Ласточка» (арендатор) сумма арендной платы равна 106 000 руб. в месяц (в т.ч. НДС). Согласно допсоглашению, заключенному в феврале 2019 г., арендный платеж увеличился до 112 600 руб. в месяц (в т.ч. НДС).
Из следующего раздела узнайте, какие действия требуются в учете покупателя и продавца при появлении КСФ.
Супруг чувствовал себя ужасно после гибели жены. Мужчина горько плакал, его сердце было разбитым. Тем не менее герой статьи взял себя в руки и стал жить дальше. Ведь нужно было воспитывать детей, которые были еще маленькими. Много лет спустя, когда мужчина скончался, дочь, наводя порядок в вещах отца, нашла дневник, который никогда раньше не видела.
Корректировочный счет фактура в 1С 8.3 — от поставщика или покупателя
Статья 54. Общие вопросы исчисления налоговой базы 1. Налогоплательщики-организации исчисляют налоговую базу по итогам каждого налогового периода на основе данных регистров бухгалтерского учета и (или) на основе иных документально подтвержденных данных об объектах, подлежащих налогообложению либо связанных с налогообложением.
А вот в случае нарушения требований НК РФ при первоначальном выставлении счета-фактуры или допущении ошибки, например, арифметической, счет-фактура не корректируется, а исправляется. В подобной ситуации делать корректировочный счет-фактуру нельзя.
Корректировка по согласованию сторон проводится, когда стороны решили изменить условия поставки. Колонку со ставкой НДС редактировать нельзя. Но можно установить флажок Восстановить НДС в книге продаж и создать исправленную счет-фактуру. С тех пор, как законодатели утвердили составление корректировок счетов-фактур, в практике учета накопилось немало казусов. Причиной тому стало заблуждение многих бухгалтеров, что всякое изменение ранее выставленного счета-фактуры оформляется корректировочным документом. Однако это не так.
Денежные средства были перечислены в полном объеме с расчетного счета предприятия 20.12.2019. В марте 2020 года ООО «Мир» была проведена независимая экспертиза для оценки качества выполненных работ. По ее результатам были обнаружены невыполненные, но уже оплаченные работы на сумму 18 тыс. руб., в том числе НДС 3000 руб.
Корректировка реализации прошлого периода в сторону уменьшения отражается на счетах бухгалтерского учета в текущем периоде.
Но она не может служить доказательством того, что покупатель согласен с изменением условий договора. Для выставления корректировочного счета следует предоставить платежку по счету, новый договор или акт недостачи товаров на приемке.
Корректировка реализации в 1С 8.3 так же, как и корректировка поступления создается на основании первичного документа. Набор полей достаточно схож. Отличаются только создаваемые в программе движения.
Налогоплательщик вправе провести перерасчет налоговой базы и суммы налога за налоговый (отчетный) период, в котором выявлены ошибки (искажения), относящиеся к прошлым налоговым (отчетным) периодам, также и в тех случаях, когда допущенные ошибки (искажения) привели к излишней уплате налога. (абзац введен Федеральным законом от 27.07.2006 N 137-ФЗ, в ред.