Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Ндфл за месяц с минусом». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Содержание:
Начисленный минусовой доход или отрицательный удержанный налог — таких понятий в бухгалтерском и налоговом учете не существует.
Но иногда разница, обусловленная исчислением налога нарастающим итогом с начала года может быть гораздо большей, чем 1 рубль. Например, интересные ситуации возникают, когда имеем дело с вычетами по НДФЛ.
Как быть с отрицательными суммами в форме 6-НДФЛ?
Чтобы итоговая сумма дохода и налоговая база были занесены вами в программу верно, необходимо вычесть сумму «с минусом» из дохода. Если у вас нет больше кода дохода «2012», то можно вычесть из кода дохода «2000». В итоге сумма общая будет вами занесена верно.
Например, значение из ячейки 020 не может быть меньше значения из ячейки 030. Как результат, значение, представленное в строке 040, не должно содержать значение «-«.
Строки, в которых необходимо указывать сроки и даты (относятся к календарной группе), не могут содержать отрицательных значений. Как следует поступать, если в месяце 31 календарный день или если 30-е число приходится на выходной и аванс выплачивается раньше?
Почему НДФЛ начисляется с минусом, как заполнить отрицательный доход
Внимание! Вычеты предоставляются каждому родителю. Иногда дети воспитываются в одиночку, в этой ситуации налоговый вычет предоставляется в двойном размере.
В заключении хотелось бы отметить, что для проведения анализа данных, составления полной картины по расчету НДФЛ а также для поиска возможных учетных ошибок по НДФЛ в программах «1С» можно использовать отчет «Регистр налогового учета по НДФЛ».
В любом случае сразу после появления отрицательного исчисленного НДФЛ он должен быть исключен из той суммы, которая по итогам месяца выплачивается сотруднику.
А еще лучше — в тот же день после выплаты дохода. Отправлять платежку в банк лучше до 12 00. Банк проведет ваш платеж в этот же день, поэтому спорить с налоговиками из-за просрочки не придется.
Какие вычеты предоставляет работодатель
Расчет 6 НДФЛ отражает вознаграждения, полученные физическими лицами от юридического лица. Поскольку налоговым агентом по этим выплатам значится организация или ИП, то только они удерживают и перечисляют НДФЛ в бюджет. Чтобы отчитаться за эти манипуляции перед государством и сдается отчет.
Это событие ждали, его обсуждали бухгалтера со своими коллегами, о нем изредка говорили в кулуарах Налоговой службы. И вот, наконец, издано Письмо ФНС от 6 февраля 2017 г.
Поскольку в 6-НДФЛ существует строка 090, предназначенная для отражения возвращенного налоговым агентом НДФЛ, встает вопрос: отражать ли возврат НДФЛ по данной строке или достаточно заполнить стр. 070 (общую сумму удержанного налога) с учетом возврата?
Налоговая служба предлагает достаточно широкий перечень направлений. Перечислим их все:
-
Недоимка по НДФЛ;
-
Налог на прибыль;
-
НДС;
-
Страховые взносы;
-
Налог по УСН;
-
ЕНВД;
-
Транспортный налог;
-
Налог на имущество.
Что означает формулировка «за вычетом НДФЛ»?
Аванс за первую половину месяца перечисляется работнику за минусом подоходного налога, но в бюджет НДФЛ со всей суммы зарплаты за месяц перечисляется 15-го числа вместе с выдачей окончательного расчета по зарплате. В соответствии с п. 2 ст. 223 НК РФ датой фактического получения дохода, облагаемого НДФЛ, признается последний день месяца, за который данные премии начислены.
В рассматриваемом случае неверное отражение даты по строке 120 раздела 2 расчета 6-НДФЛ за полугодие, равно как и неуказание выплаты в отдельном блоке не влечет ошибок, приводящих к занижению или завышению суммы налога. Также в данной ситуации нет факта неотражения или неполноты отражения сведений. Поэтому у организации не возникает обязанность подать уточненный расчет.
В результате в разряде потенциально «отрицательных» остается строка отчета 6-НДФЛ, отражающая исчисленный НДФЛ.
Однако согласно пункту 1 статьи 126.1 НК РФ, представление налоговым агентом налоговому органу документов, содержащих недостоверные сведения, влечет взыскание штрафа в размере 500 рублей за каждый такой документ. Неверное указание даты по строке 120 раздела 2 расчета 6-НДФЛ за полугодие (невыделение выплаты в отдельный блок) может быть расценено именно как представление недостоверных сведений.
В следующих разделах подробнее остановимся на потенциально «отрицательных» отчетных показателях 6-НДФЛ.
Существует немало инструкций, как заполнить налоговую декларацию 3-НДФЛ за 2017 год, полезные рекомендации представлены и на официальном сайте ИФНС. Стоит иметь в виду, что программа не позволяет указать доход с отрицательным значением, даже если в справке 2-НДФЛ была указана сумма с минусом.
Разберем суммарные строки:
- Выплаты физическим лицам (ячейки 020 и 130). Бухгалтерский учет не предусматривает понятие, как “минусовый доход” и в отчетности отражаться отрицательный доход не может.
- Налоговые вычеты (ячейка 030) также без отрицательного значения.
- Фиксированный авансовый платеж (050). Платеж уже произведен, значит, он не минусовый.
- Не удержанный налог (080). Это либо нулевая, либо положительная ячейка.
- Возвращенный, исчисленный и удержанный НДФЛ (090, 040, 070, 140). Налоговый учет не предусматривает отрицательного значения по удержанному налогу, да и возвращенные суммы, при наличии таковых, положительные.
У банка по закону есть три рабочих дня на перевод денег. И исполнять платежные поручения банк может в разные дни».
Т.е. с перерасчетом Вы согласны, но он должен быть в прошлом периоде, а не в Июне. Можно ввести документ «Перерасчет НДФЛ» за Май 2019 и подобрать туда сотрудницу. Тогда перерасчет отразится Маем. Но учтите, что появится НДФЛ к зачету, ведь сумма с минусом.
Не совсем поняла, какой эффект от этого Вы хотите получить. Если Вы увеличите сумму НДФЛ исчисленного за Июнь на 434, при этом оставите -434 за Май, то по сути в 2-НДФЛ ситуация не изменится. Исчислено будет по-прежнему на 434 рубля больше, чем должно быть.
Но, во–первых, в реальной жизни редко приходится сталкиваться с такими удобными цифрами. Во-вторых, надо помнить, что НДФЛ исчисляется с точностью до рублей, а значит, мы можем получить несколько иные цифры за счет округления.
На первый взгляд, складывается впечатление, что ФНС в данном вопросе крайне прагматична: раз уж «закинули», мол, лишние деньги, так потратьте их на другие налоги, только денег мы обратно не вернем. Не тут-то было – разрешают по заявлению вернуть, как это было и раньше.
Аналогичное право работодателю дает и статья 238 Трудового кодекса РФ. В ней сказано, что в полном размере взыскивается прямой действительный ущерб, причиненный в результате виновных действий работника. Представление работодателю поддельного больничного листа как раз и является таким виновным действием (п. 3 ч. 1 ст. 243 ТК РФ, определение Московского городского суда от 18.04.11 № 33-7948).
А значит, по данной выплате изменится дата перечисления НДФЛ в бюджет: это будет не последнее число месяца, в котором производилась выплата (как это предусмотрено для больничного), а следующий за днем выплаты рабочий день (как это предусмотрено для «обычной» денежной выплаты; п. 6 ст. 226 НК РФ).
Да, ты прав! Но такое отношение к ветеранам и раньше было, у меня родственник, инвалид войны, так вот он всю жизнь прожил в неблагоустроенной квартире, а жилья так и не дождался ни в советское время, ни позже.
Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.
Ячейки, посвященные датам и срокам (календарные), можно сразу исключить из нашего анализа, поскольку даты получения дохода и удержания подоходного налога, а также срок перечисления его в бюджет не могут принимать отрицательные значения.
Если зп в месяце увольнения меньше вычета
Следовательно, чтобы в рассматриваемой ситуации избежать ответственности по пункту 1 статьи 126.1 НК РФ, нужно подать уточненный расчет 6-НДФЛ за полугодие, в котором выплата пособия будет «переквалифицирована» в выплату иного дохода в денежной форме за счет средств работодателя. Для этого надо исправить дату в строке 120 раздела 2.
Я все это понимаю. Точно также к этому отношусь как и Вы. Но извечный русский вопрос — Что делать? Есть предложения?? ? Напишите если есть.
Мы рекомендуем перечислять НДФЛ с отпускных и больничных не позже следующего рабочего дня после выплаты. Во-первых, вы не пропустите срок уплаты НДФЛ. Во-вторых, есть риск, что сотрудник передумает идти в отпуск, его отзовут из него или фонд снимет расходы на пособие. Тогда получится, что вы нарушите срок для уплаты НДФЛ.
Нет справки не было да и работает сотрудник с 2008 года, т.е 2009 год отработан полностью. Каждый месяц сумма дахода всегда превшала вычеты, а в декабре не превысили, новычет то мы должны дать или нет?
Как в 1С 8.3 отразить возврат НДФЛ (1С ЗУП и 1С Бухгалтерия)
Хотя прописывать в договоре сумму НДФЛ — это просто глупость, так как обязанность налогового агента регулируется статьей 226 НК РФ. И сумма налогового вычета может меняться в течение года в зависимости от условий.
Соответственно, НДФЛ, который нужно удержать из доходов физического лица, облагаемых по ставке 13%, будет рассчитываться не из общей суммы дохода, а величины дохода, уменьшенной на предоставленные работнику налоговые вычеты.
За первого и второго ребенка родителю полагается вычет в сумме 1400 рублей, за третьего и последующих 3000 рублей. Если два, три ребенка, льготы суммируются.
Это правило касается любых, в том числе неденежных, доходов. Если доход выдали не деньгами, НДФЛ с него нужно удержать из другого денежного дохода.
Существует и более сложная ситуация, например, когда помощь была предоставлена в 2016, а излишне уплаченные средства возвращены в следующем налоговом периоде. Тогда вычесть указанную сумму можно из доходов с другим кодом, следя за тем, чтобы итоговый результат оказался верным.
Порядок исчисления и удержания НДФЛ кажется довольно простым и понятным, в первую очередь ввиду того, что данная процедура производится по несколько раз в месяц. И многие опытные бухгалтеры, расчетчики и другие специалисты зачастую могут сделать это, что называется, с закрытыми глазами. Однако и в таком, на первый взгляд, элементарном вопросе имеются свои тонкости, которые нужно учитывать.