Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Строка 001 в декларации по ндс». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Содержание:
Отметим, что подготовленная новая декларация изначально ориентирована на электронный формат, поскольку приведенную в Приказе № 558 бумажную форму декларации трудно и заполнить, и проверить. А если книга покупок и книга продаж, а также журнал учета счетов-фактур содержат большое количество записей, то сделать это практически невозможно.
На сегодняшний день в Интернете и даже в специализированных журналах можно легко найти информацию о том, как подготовить Декларацию НДС в 1с 8.3, как заполнить Декларацию НДС в 1С, как в 1С сформировать Декларацию НДС. Также на многих ресурсах опубликованы статьи об организации учета по НДС в данной программе и о существующих в программе проверках ведения учета по НДС и способах поиска ошибок.
Другие статьи по теме «Налоги и отчеты в фонды»
В следующей таблице перечислены разделы декларации по НДС, а также случаи, когда субъекты должны их заполнять.
Величина ставки регулируется статьей 164 Налогового Кодекса РФ, она не фиксированная и отличается для разных видов товаров.
В строках 010-200 необходимо указать соответствующие данные из журнала учета счет-фактур (далее по тексту: с/ф), находящиеся в графах 2-9, 11-19. Далее по умолчанию будем писать только номер графы журнала, откуда брать данные, по строкам отражаются следующие данные:
- «010» – отражается дата, когда была получена счет-фактура, из графы 2.
- «020» – записывается из графы 3 – код вида операции.
- «030» – вносится номер с/ф из графы 4.
- «040» – вносится дата с/ф, из графы 4.
- «050» – необходимо внести номер исправления с/ф, берется из графы 5.
- «060» – вносится дата, когда было проведено исправление счета-фактуры, из графы 5.
- «070» – необходимо внести номер исправления корректировочного с/ф, берется из графы 7.
- «080» – записывается из графы 6 дата корректировочного с/ф.
- «090» – необходимо записать из графы 7 журнала номер исправления корректировочного с/ф.
- «100» – из графы 7 вносится дата исправления корректировочного с/ф.
- «110» – указываются данные продавцы из графы 9 – ИНН и КПП.
- «120» – указываются данные субкомиссионера (субагента) из графы 11 – ИНН и КПП.
- «130» – из графы 12 необходимо взять код вида сделки.
- «140» – Из графы 13 журнала берется код валюты.
- «150» – Указывается стоимость «всего» по счет-фактуре товаров (услуг, работ), берется из графы 14.
- «160» – сумма налога «в том числе» по счет-фактуре, берется из графы 15.
- «170» – уменьшение из графы 16 – разница стоимости корректировочного с/ф.
- «180» – увеличение из графы 17 – разница стоимости корректировочного с/ф.
- «190» – уменьшение из графы 18 – разница налога корректировочного с/ф.
- «200» – увеличение из графы 19 – разница налога корректировочного с/ф.
В данной строке показываются суммы от продажи товаров, работ, услуг по ставке 18% и суммы налога, исчисленные с таких операций.
Данные раздел заполняют только те организации, которые подтвердили право применять ставку 0 процентов.
Однако обычному пользователю-бухгалтеру более привычно работать со «стандартными» отчетами по бухгалтерскому учету – Оборотно-сальдовой ведомостью, Анализом счета. Поэтому естественно, что бухгалтеру хочется сопоставить данные этих отчетов с данными в Декларации – проще говоря, проверить Декларацию по НДС по оборотке.
К разделу 8 есть приложение. Его потребуется заполнить, если по истечении налогового периода, за который представляется декларация, в книгу покупок вносились изменения.
В декларацию подлежат включению сведения, указанные в книге покупок и книге продаж налогоплательщика (п. 5.1 ст. 174 НК РФ).
Из таблицы выше видно, что в большинстве случаев организации и ИП заполняют такие разделы декларации:
- Титульный лист.
- Раздел 1, в котором указывается сумма НДС к уплате.
- Раздел 3, в котором это сумма рассчитывается.
- Разделы 8-9, содержащие данные книг покупок и продаж.
Раздел 9 «Сведения из книги продаж об операциях, отражаемых за истекший налоговый период». Для сведений из книги покупок и книги продаж в декларации появились новые разделы 8 и 9. Их потребуется заполнять по каждому счету-фактуре. То есть при большом количестве счетов-фактур потребуется заполнять много разделов (см. Таблицу 1).
Заполнение формы 300.00 в 2019 году не претерпело изменений в сравнении с 2018 года. Таким образом, данные сквозного примера за 1 квартал применимы и к актуальному периоду представления Декларации.
НДС с авансов поставщикам учитывается по счету 76.ВА, поэтому суммы зачтенного НДС проверяем по кредитовому обороту счета 68.02 в корреспонденции со счетом 76.ВА.
В текущем периоде (15.03.2019 года) организация приобрела газ из Российской Федерации. Сумма импорта составила 12 000 000 тенге, сумма НДС по импорту – 1 440 000 тенге. Срок уплаты НДС по импорту изменен и установлен 15.06.2019 года. НДС будет фактически уплачен в бюджет в установленные сроки.
Помимо этого, в разделе появились новые строки для отражения сведений о договоре инвестиционного товарищества: регистрационный номер (строка 060), дата начала действия (строка 070) и дата окончания действия (строка 080).
В приложении отражаются сведения по приобретенному в отчетном периоде импорту с измененным сроком уплаты НДС. Также в приложении отражаются сведения об уплате отложенного НДС в текущем и предыдущих периодах до полного погашения задолженности.
И еще одно уточнение. Поскольку далее в расчетных разделах 3 – 6 декларации произошли небольшие изменения в нумерации и значении строк, соответствующие подвижки отражены и в указании на то, какие именно строки и каких разделов используются для формирования итоговых показателей по сумме налога, подлежащей уплате в бюджет (строка 040), и сумме налога, исчисленной к возмещению из бюджета (строка 050).
Вторая часть Раздела 3 посвящена налоговым вычетам. Правила заполнения следующие:
- по строке 120 отражается входной НДС, который указан в полученных от поставщиков счетах-фактурах;
- по строке 125 — сумма налога, которая предъявлена подрядчиками за выполненные работ по капитальному строительству (в составе вычета из строки 120);
- по строке 130 — сумма НДС с выданных авансов;
- по строке 135 — сумма вычета по tax free;
- по строке 140 — сумма налога по строительно-монтажным работам для собственных нужд (проставляется сумма налога из строки 060 этого же раздела);
- по строкам 150 и 160 отражаются суммы налогов, уплаченных импортерами;
- по строке 170 — суммы НДС по авансовым счетам-фактурам, которые были выставлены в предыдущих периодах, но зачтены в отчетном;
- по строке 180 отражается сумма НДС к вычету, которая была уплачена в бюджет в качестве покупателя — налогового агента;
- по строке 185 — сумма НДС, уплаченного в связи с таможенными процедурами, которая подлежит вычету;
- по строкам 190-210 указываются результаты исчисления НДС:
- по строке 190 — общая сумма вычета;
- по строке 200 — сумма НДС к уплате в бюджет;
- по строке 210 — сумма НДС к возмещению.
Сведения из книги покупок и продаж
Зачастую заполнение налоговой декларации для многих людей процесс сложный и запутанный, но на самом деле в заполнении такого бланка как налоговая декларация нет ничего пугающего, достаточно только ознакомиться с инструкцией.
Она может получиться положительной, то есть к уплате в бюджет, либо отрицательной — к возмещению из бюджета.
Строку 001 необходимо заполнять, если была предоставлена уточняющая декларация, при этом признак проставляется на первой странице, а на остальных ставится прочерк.
Цифра «1» проставляется в случае, если сведения, представленные налогоплательщиком ранее в налоговый орган, актуальны, достоверны, изменению не подлежат и в налоговый орган не представляются.
В разделе указывается расчет, подлежащий уплате/возмещению налога по предусмотренным законодательством ставкам.
В декларации за II квартал организация отразит принятие к вычету НДС с аванса, полученного в I квартале, а также операцию по реализации товара. Декларацию налогоплательщик заполняет в электронной форме (п. 5 ст. 174 НК РФ, пп. 1 п. 5 Порядка заполнения налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, утвержденного Приказом ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/[email protected]).
Чтобы налогоплательщики могли свериться с контрагентами в автоматическом режиме, компания СКБ Контур разработала сервис «Контур.Сверка».
В строке 300.01.006 отражается сумма НДС, отнесенного в зачет по товарам, использованным для целей оборота по реализации услуг по международным перевозкам в размере 300 000 тенге.
Приложение 300.02 «Обороты по реализации товаров, работ, услуг и импорт, освобожденные от налога на добавленную стоимость» предназначено для отражения сведений об оборотах, освобожденных от НДС. Также в приложении указываются данные об импортированных товарах, которые также освобождены от НДС.В разделе отдельно раскрываются сведения об операциях, нулевая ставка по которым не подтверждалась раньше. При этом документы на право ее использования представлены в квартале, за который составляется декларация.
Данная статья призвана помочь бухгалтерам выполнить «самопроверку» заполнения Декларации по НДС в программе.
В решениях «1С:Предприятия» рекомендованные ФНС коды операций по НДС будут реализованы с выходом очередных релизов.
Новая декларация по НДС с 2019 года
Сумму полученного аванса и сумму исчисленного НДС вам надо отразить в налоговой декларации по НДС (форма по КНД 1151001 утверждена Приказом ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/[email protected]).
Данный раздел служит для раскрытия процедуры расчета НДС. Сначала определяются суммы налога к уплате (010–118). В новую декларацию добавили новую ставку НДС 20 % и соответствующую ей расчетную ставку 20/120. Далее в полях 120–190 производится расчет НДС к вычету. В результате получаем разницу между этими двумя величинами.
Форма книги покупок и правила ее ведения (далее – Правила ведения книги покупок) утверждены постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137 «О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость» (далее – Постановление № 1137) (приложение № 4 к Постановлению № 1137). Эта часть заполняется, если вы являетесь налоговым агентом иностранного лица при импорте продукции, услуг, работ. Страница заполняется по каждому такому лицу.
Несмотря на то, что старая форма декларации по НДС с 09.01.2015 уже фактически признана утратившей силу, она действует при сдаче налоговой отчетности за IV квартал 2014 года, а также при представлении в дальнейшем уточненных налоговых деклараций за налоговые периоды, предшествующие I кварталу 2015 года.
Кроме того, с 1 января 2014 года практически все лица, обязанные представлять налоговую декларацию по НДС (за исключением неплательщиков НДС, исполняющих обязанности налоговых агентов), должны были направлять такую декларацию в ФНС строго в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота.
Этот раздел необходим для организаций, которые освобождены от уплаты НДС, выставившие в отчетном периоде счета-фактуры с выделенной суммой налога. Раздел используют компании на спецрежимах. Его могут заполнять и общережимники, если выставляются счета-фактуры по необлагаемым операциям.
Это касается сумм, задекларированных ранее как налоговые вычеты по льготным основаниям – применение спецрежима, освобождение от обложения НДС.
строка 001 в декларации по ндс
При этом в графе 3 по строке 005 раздела 8 отражается порядковый номер записи из графы 1 книги покупок. В графе 3 по строкам 010–180 отражаются данные, указанные, соответственно, в графах 2–8, 10–16 книги покупок в порядке, аналогичном порядку заполнения показателей граф 2–8, 10–16 книги покупок, установленному Правилами ведения книги покупок.
Титульный лист заполняется аналогично другим декларациям. Проставляются все необходимые реквизиты компании или ИП, включая полное наименование или ФИО и ОКВЭД. Указываются код периода и год, за который подается документ. Также заполняется часть, где плательщик или его представитель должен подтвердить достоверность и полноту направляемых сведений.
Если отгрузка и предоплата приходятся на разные налоговые периоды, то получение аванса и отгрузка товаров (работ, услуг) отражаются в разных налоговых декларациях за соответствующие периоды.
Похожие записи: