Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Облагаются ли ндс консультационные услуги». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Содержание:
В частности, подобное возможно, если потребителем консультационных услуг будет иностранная организация, не имеющая обособленных подразделений в пределах РФ. Связано это с положениями подп. 4 п. 1.1 ст. 148 НК РФ, на основании которого местом реализации при таких обстоятельствах не будет являться территория Российской Федерации, а потому и объекта обложения, соответственно, возникать не будет.
Разъяснение по этой позиции содержится в письме ФНС от 19.10.2011 № При этом существует спорная ситуация в отношении индивидуальных предпринимателей.
В частности, определение ВАС РФ от 07.02.2007 № 649/07. Услуги архивариусов (разъяснения содержатся в письме УФНС Москвы от 03.07.2009 № 16-15/068560).
Специальные предложения Аюдар Инфо
Комментарии к Письму Министерства финансов РФ [Начисление НДС по информационно-консультационным услугам, оказанным иностранным лицом]Налоговый консультант С.М.
Непосредственно государству НДС платит тот, кто производит продукцию или предоставляет услуги, причем заранее, до их реализации.
В России НДС был введен в 1992 году. Вы продаете телевизоры. Вы купили телевизор у производителя за 1000 (тысячу) рублей и продаете его за 1100 (тысячу сто) рублей.
Освобождение от налогообложения (предусмотренное подп. 14 п. 2 ст. 149 Налогового кодекса РФ) действует только в том случае, если у учреждения на данные услуги есть лицензия (п. 6 ст. 149 Налогового кодекса РФ). Напомним, что образовательные учреждения получают лицензии в соответствии со статьей 33.1 Закона РФ от 10 июля 1992 г. № 3266-1.
Облагаются ли НДС услуги консультанта-нерезидента, оказанные по договору ГПХ
Именно эти случаи, по мнению ФНС, относятся к предоставлению и погашению займа для оплаты товаров, работ, услуг. Если организация выдает денежный заем, получает возврат такого займа или сама получает и возвращает заем, кассу не применяйте.
Чтобы услуги подлежали обложению НДС, местом их реализации, во-первых, должна признаваться территория РФ (). А во-вторых, они не должны быть поименованы в , , где перечислены операции, не облагаемые НДС.
Разберемся в тонкостях исчисления налога на примере рекламных услуг, заказчиком которых является иностранная компания.
В условиях обилия информации все чаще на помощь приходит метод исключения. Воспользуемся им и мы, чтобы лучше усвоить порядок работы с налогом на добавленную стоимость.
Если нет, то на нее увеличивают стоимость приобретенной услуги.Сумму налога начисляют по расчетной ставке 18/118.
По общему правилу место реализации услуг и работ устанавливается по месту деятельности их исполнителя, если в ст. 148 НК РФ (для конкретного вида услуг и работ) не предусмотрен специальный порядок.
В связи с этим такие услуги налогом на добавленную стоимость в Российской Федерации не облагаются.Одновременно сообщается, что настоящее письмо не содержит правовых норм или общих правил, конкретизирующих нормативные предписания, и не является нормативным правовым актом.
Даже если у заказчика – иностранной компании создано на территории РФ представительство, но деятельности в России оно не осуществляет, при этом договор на оказание услуг заключен непосредственно с иностранной компанией (не с представительством), местом реализации услуг территория РФ не признается (Письмо Минфина России от 30.05.2017 № 03‑07‑08/33135).
В заключение приведем выводы судей, которые содержатся в постановлении ФАС Поволжского округа от 7 июля 2011 г. № А55-20211/2010.
Таким образом, посредники, которые продают товары и оказывают услуги по льготам, обязаны уплачивать НДС по общим правилам. — продажа народных товаров, которые несут в себе художественную ценность (кроме подакцизной продукции), чьи образцы зарегистрированы в установленном Правительством порядке.
В Книге покупок можно сделать запись после того, как будут выполнены условия для вычета.ПримерРоссийская организация “Север” заключила с иностранной фирмой “Audit” договор на оказание консультационных услуг. Иностранная фирма не имеет представительств в России. Стоимость услуг, согласно договору, составила 590 долл.
На основании положений Налогового кодекса в целях обложения НДС местом реализации работ и услуг признается территория, на которой осуществляется соответствующая деятельность фирмы или предпринимателя (ст.
В Книге покупок можно сделать запись после того, как будут выполнены условия для вычета.ПримерРоссийская организация “Север” заключила с иностранной фирмой “Audit” договор на оказание консультационных услуг. Иностранная фирма не имеет представительств в России. Стоимость услуг, согласно договору, составила 590 долл.
Об этом неоднократно заявляли контролирующие органы письма Минфина России от 07.12.2010 № 03-07-08/358, от 08.10.2008 № 03-07-08/227, от 08.10.2008 № 03-07-08/228). Такого же мнения придерживаются и суды (постановление ФАС Московского округа от 25.10.2007 № КА-А41/11210-07).
Бесплатная консультация юриста
Поэтому для применения вычетов НДС с расходов на приобретение услуг крайне важно позаботиться о том, чтобы эти операции были обоснованы и верно оформлены документально. Иначе налоговый орган может заподозрить, что сделка носила фиктивный характер, и не принять вычет. Но как доказать, что услуги на самом деле оказывались?
НДС – это косвенный налог, который является одним из ключевых источников пополнения государственного бюджета.
Такая операция не облагается НДС. В документах вместо ставки налога сделайте пометку «Без НДС».
Образовательные услуги как объект НДС
При решении вопроса, реализованы ли работы (услуги) на территории России (и, следовательно, нужно ли платить НДС по этой операции), необходимо применять один из этих критериев.
Расчёт налогов, формирование отчётности, создание платежных поручений и даже перечисление налоговых платежей – всё это Вы без труда можете делать в системе .Обо всех предстоящих отчётных и платёжных датах Вы будете знать заранее благодаря налоговому календарю в Вашем Личном кабинете.
В силу пп. 4 п. 1 ст. 148 НК РФ место осуществления деятельности покупателя определяется на основе государственной регистрации организации, а при ее отсутствии – на основании места, указанного в учредительных документах организации, места нахождения постоянного представительства (если работы (услуги) выполнены (оказаны) через это представительство).
Но если при оказании рекламных услуг не возникает объекта обложения (то есть НДС они не облагаются), можно ли принять суммы «входного» НДС по использованным для этих целей товарам, работам, услугам к вычету? До недавнего времени было нельзя, налог следовало относить на увеличение стоимости приобретения в соответствии с пп. 2 п. 2 ст. 170 НК РФ.
Консультационные услуги облагаются НДС?
Если же услуги оказываются лицу, не зарегистрированном и не ведущем деятельность на территории Российской Федерации, услуги по аудиту российских компаний не облагаются НДС, как следует из разъяснений. То же и в обратном случае.
Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.
НДС с образовательных услуг начисляется и уплачивается в общеустановленном порядке с учетом норм НК РФ.
Местом реализации консультационных услуг, оказываемых российской организацией непосредственно иностранной организации, а не ее представительству, территория РФ не признается, и соответственно, такие услуги НДС на территории РФ не облагаются. При заключении договора российской организации необходимо указать, что стоимость услуг не облагается НДС и сослаться на статью НК РФ.
Когда консультационные услуги НДС не облагаются?
Так, бухгалтерский учет, согласно пункту 1 статьи 1 Закона от 21 ноября 1996 г. № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете», представляет собой упорядоченную систему сбора, регистрации и обобщения информации в денежном выражении об имуществе, обязательствах организаций и их движении путем сплошного, непрерывного и документального учета всех хозяйственных операций.
Следует отметить, что услуги по устному переводу прямо не предусмотрены пп. 1 — 4.1 п. 1 ст. 148 НК РФ. В частности, данные услуги не относятся к перечисленным в пп. 4 п. 1 ст. 148 НК РФ.
Суть метода состоит в исключении неприоритетной информации из общего потока. Следовательно, мы глубже разберемся с тем, что не облагается НДС.
Российская организация (зарегистрирована в РФ) оказала услуги иностранной организации по устному переводу на территории иностранной организации (представительства на территории иностранного государства у российской организации нет, у иностранной организации нет представительства на территории РФ). Будет ли данная услуга облагаться НДС?
В рамках круглого стола речь пойдет о Всероссийской диспансеризации взрослого населения и контроле за ее проведением; популяризации медосмотров и диспансеризации; всеобщей вакцинации и т.п.
Консультационные услуги — НДС по ним уплачивается на общих основаниях, поэтому сложностей с ним возникать не должно. В то же время, как и для прочих операций, есть тонкости в начислении налога при использовании спецрежимов и осуществлении экспортных сделок.
В такой ситуации счета-фактуры можно не выставлять, даже если совершенная операция облагается НДС.
С 1 июля 2019 года изменились правила налогообложения работ и услуг, местом реализации которых не признается территория РФ. Соответствующие поправки в НК РФ внесены Федеральным законом от 15.04.2019 № 63-ФЗ.
Организация — исполнитель услуг, оказываемых иностранным организациям, вправе при заполнении счета-фактуры приводить указание наименования иностранного партнера на иностранном языке — то есть так, как это приведено в его учредительных документах.
Освобождение от уплаты НДС не распространяется на операции по ввозу товаров на территорию России и уплату НДС в связи с исполнением обязанности налогового агента. Также не могут использовать право не освобождение организации, реализующие подакцизные товары.На основании ст.145.1 НК РФ, освобождаются от уплаты НДС организации, получившие статус участника проекта «Сколково».Для получения освобождения организация должна представить в налоговую инспекцию:
- ;
- выписку из (для организаций на ОСНО и организаций, перешедших с ЕСХН на ОСНО);
- выписку из , копии (для организаций на ОСНО);
- выписку из (если организация перешла с УСН на ОСНО).