Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Учет сим карт в бухгалтерском учете». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Содержание:
Стоимость телефонных переговоров в пределах установленного работнику лимита учтите в составе налоговых расходов на связь.
В ходе судебного разбирательства выяснилось, что деятельность предпринимателя по реализации сим-карт и карт экспресс-оплаты осуществлялась от имени операторов сотовой связи на основании агентских договоров. По сделке, совершенной агентом с третьими лицами и за счет принципала, права и обязанности возникают непосредственно у принципала. Агент лишь получает свое вознаграждение за посредничество.
Корпоративную sim-карту можно учесть на забалансовом счете
Тот факт, что детализация проверена, целесообразно отразить, например, проставлением отметки на самом документе с указанием даты и подписи ответственного лица.
При «корпоративном» варианте обеспечения сотрудников сотовой связью сим-карты с «привязанными» к ним номерами телефонов принадлежат работодателю и выдаются работникам в пользование. Однако, сим-карты сами по себе, как известно, не работают: нужны телефоны (или другие устройства).
А вы вообще уверены, что при таких условиях симка — это актив и ее нужно ставить на учет? Вам просто дали договор+номер тел и к нему бесплатную симку (за обмен которой на новую с вас опять же не возьмут денег — по крайней мере в Билайне). И к тому же эти 1500 тг, как у вас в счете от KCellа указано, оплачивают ваши переговоры – значит это предоплата за услуги связи.
Для занесения информации о тарифах выберите требуемый элемент справочника «Дилеры» (например, АВС), нажмите кнопку «Тарифы». При этом откроется окно справочника «Тарифы» в разрезе выбранного оператора и дилера. С помощью пиктограммы «Новая строка» или клавиши «Ins» введите новый тариф. Значения тарифов заносятся как периодические.
К коду 320.26.30.23 относятся «Аппараты телефонные прочие, устройства и аппаратура для передачи и приема речи, изображений или других данных, включая оборудование коммуникационное для работы в проводных или беспроводных сетях связи (например, локальных и глобальных сетях)».
Срок полезного использования мобильных телефонов устанавливается организацией самостоятельно с учетом данных Классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы (утв. постановлением Правительства РФ от 01.01.02 № 1).
Необходимо отметить, что вопрос о том, могут ли организации и индивидуальные предприниматели в отношении деятельности по реализации названных карт применять ЕНВД, достаточно давно волнует бухгалтеров.
Билайн корпоративный (>1500 юзеров) — ежемесячно скачиваем с сайта полную детализацию (>100 Mb CSV) и загоняем в Оракл.
Если на лицевой счет абонента была зачислена только часть суммы, уплаченной при подключении сотового телефона, оставшаяся величина признается стоимостью SIM-карты. Она учитывается в обычном порядке в зависимости от срока, определенного в договоре с оператором сотовой связи или установленного организацией самостоятельно.
Учет расходов на сотовую связь
Во-первых, НК РФ не содержит требования об обязательном наличии телефонов для признания расходов на связь (25 п. 1 ст. 264 НК РФ).
На почту заказывать можно только за текущий период и тут да — есть выбор вариантов доставки. Но обычно необходимо иметь детализацию в .xls за прошлые периоды.
Пробовал порядка 5 различных способов конвертации pdf->txt, pdf->xls->csv чтобы далее написать на php парсер, но таблицы в PDF-файле, которые формирует МТС не поддаются нормальной конвертации. Поэтому на выходе результат бывает не предсказуем.
Прежде всего учреждениям, решившим воспользоваться услугами сотовой связи, следует обратить внимание на то, вызвано ли это необходимостью ее применения сотрудниками учреждения в силу возложенных на них обязанностей, то есть имеются ли в их должностных инструкциях аргументированные положения об использовании сотовой связи в служебных целях.
Эта многоликость, а также корпоративные правила использования такой связи, действующие в различных организациях, добавили проблем бухгалтерам при отражении в бухгалтерском и налоговом учете операций, связанных с использованием мобильной связи, тем более что средства, затрачиваемые многими организациями на эти операции, составляют весьма существенные суммы.
Сотовая связь вошла в нашу жизнь настолько прочно, что сегодня использование мобильных телефонов как в личных целях, так и в производственной деятельности стало нормой. Нередко необходимость постоянного общения с сотрудником у организации возникает и при направлении его в командировку за рубеж.
Руководитель установил лимит на мобильную связь — 1000 руб. в месяц. Но один из работников наговорил больше — на 1200 руб. Директор сказал, что сумма превышения несущественная и удерживать ее из зарплаты работника не нужно. Я так и сделал. И в налоговые расходы включил все 1200 руб. Ведь раз не удерживаем с работника — значит, признаем своими расходами.
Как подтвердить производственную направленность услуг мобильной связи при приобретении SIM-карты с предоплатой определенного количества минут разговоров за рубежом?
НДС по расходам на услуги связи примите к вычету только в части, относящейся к лимитированным расходам.
Сотовые телефоны должны быть отнесены к третьей амортизационной группе со сроком полезного использования свыше трех и до пяти лет включительно [код по Общероссийскому классификатору основных фондов ОК 013-94, утвержденному постановлением Госстандарта России от 26.12.1994 N 359 (далее — ОКОФ), — 14 3222135 «Аппараты телефонные и устройства специальные»].
Что касается сим-карт, то стоимость их приобретения может отражаться:
- в составе материальных расходов (пп. 3 п. 1, п. 2 ст. 254, пп. 5 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Если плата при подключении больше, чем сумма, зачисленная на счет в качестве авансового платежа, то разница будет составлять стоимость сим-карты;
- если вся сумма, уплаченная при подключении, зачисляется на счет, то стоимость сим-карты равна нулю, а уплаченная сумма учитывается как аванс за услуги связи.
Кредит на сумму контракта предусматривает вид кредитования, при котором дилер кредитуется на сумму контракта, но не более чем на сумму комиссии. Полный кредит ограничивается лишь пределом кредита.
Расходы, связанные с использованием услуг связи, (абонентская плата, ремонт телефонных аппаратов и т. п., независимо от вида телефонов (обычный, мобильный, пейджер)) признаются расходами по обычным видам деятельности и принимаются к учету в сумме, равной величине оплаты или величине кредиторской задолженности (п. 5, 6 ПБУ 10/99).
Статья: Мобильная связь: особенности учета и налогообложения (Начало) (Орлова Е
В нем желательно указать фамилию, должность и обоснование производственной необходимости в использовании аппарата.
В начале октября 2013 г. Президиум ВАС РФ принял решение, которое будет интересно организациям и индивидуальным предпринимателям, чья деятельность связана с продажей сим-карт и карт экспресс-оплаты*.
Порядок признания расходов по оплате услуг сотовой связи и расходов по приобретению сотовых телефонов в бюджетном и налоговом учете является предметом рассмотрения в этой статье.
В случае пополнения лицевого счета с помощью карты оплаты абонент после покупки такой карты должен ее активировать.
НК). Во всех остальных случаях НДС и акцизы первоначальную стоимость основного средства не увеличивают.
В разделе содержатся все ответы государственных органов, которые размещены на портале «Открытый диалог» Электронного правительства Республики Казахстан.
Начисление амортизационных отчислений по объекту основных средств начинается с первого числа месяца, следующего за месяцем принятия этого объекта к бухгалтерскому учету, и производится до полного погашения стоимости этого объекта либо списания этого объекта с бухгалтерского учета (п. 21 ПБУ 6/01, п. 61 Методических указаний).
В бухгалтерском учете расходы на связь (без учета НДС), укладывающиеся в лимит, признайте в составе расходов (производственных, общехозяйственных и т. д. — в зависимости от того, в каком подразделении трудится работник).
Для обоснованности отнесения услуг связи в состав затрат, учитываемых при налогообложении, необходимо издать приказ руководителя организации, которым будет утвержден лимит этих расходов.
На этом основании в бухгалтерском учете ООО «Ирика» стоимость SIM-карты в размере 500 руб. (без учета НДС) признана в составе расходов по обычным видам деятельности единовременно в момент ее приобретения, то есть в том отчетном периоде, в котором для ООО «Ирика» произошло фактическое подключение SIM-карты.
Новая классификация основных средств введена в действие постановлением Правительства России от 07.07.2020 № 640. В данном документе исключено упоминание бухгалтерского учета. Вместе с тем применять данную классификацию в бухучете не возбраняется и даже рекомендуется, чтобы избежать лишних расхождений с налоговым учетом.
Бухгалтерской учетной политикой ООО «Ирика» установлено, что с учетом требования рациональности ведения бухгалтерского учета несущественные расходы по приобретению SIM-карт с неустановленным сроком использования учитываются в том периоде, когда эти расходы осуществлены, на основании п. 7 ПБУ 1/98.
Помимо перечисленных документов налоговые инспекторы нередко запрашивают дополнительные документы, подтверждающие экономическую обоснованность расходов на услуги сотовой связи:
- должностные инструкции сотрудников, пользующихся сотовой связью, как подтверждение того, что использование сотовой связи необходимо для выполнения ими трудовых обязанностей;
- трудовые договоры (коллективный договор) с сотрудниками, в которых прописаны условия обеспечения сотовой связью или дается ссылка на соответствующий локальный акт (Положении об обеспечении сотрудников сотовой связью);
- детализации счетов за услуги связи, в которых указаны телефонные номера всех абонентов, с которыми велись переговоры, как подтверждение того, что переговоры носили рабочий, а не личный характер.
В налоговом учете расходы на оплату услуг связи для целей налогообложения признаются как прочие расходы, связанные с производством и (или) реализацией (подп. 25 п. 1 ст. 264 НК РФ). Для обоснования расходов вполне приемлемы документы, используемые и в бухгалтерском учете. Кроме того, необходим и счет-фактура, который позволит принять к вычету уплаченный НДС.
Срок полезного использования основных средств: классификатор 2020 года
В данном описании излагаются общие принципы практической работы с основной (не заполненной данными) информационной базой.
Например, если стоимость SIM-карты равна 500 руб., а срок ее использования установлен равным 37 месяцам, то сумма ежемесячно признаваемых расходов в течение периода использования SIM-карты составит всего 13,51 руб. (500 руб. : 37 мес.).
В случае расторжения с работником трудового договора либо перевода его на должность, не включенную в перечень работников, которым выделены SIM-карты в связи со служебной необходимостью, работник обязан вернуть выданную ему SIM-карту не позднее дня увольнения или перевода.