Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «6 ндфл за 1 квартал 2017 года». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Содержание:
Налоговая инспекция ждет от предпринимателей ежеквартальные отчеты о суммах начисленного и оплаченного НДФЛ. Для этих целей была произведена специальная форма.
В нем отражаются те операции, которые произведены за последние три месяца этого отчетного периода.
Основные нюансы заполнения разд. 1 формы 6-НДФЛ
Если доход облагается частично, то в строке 020 отражается полная его сумма, а необлагаемая часть указывается по строке 030, как вычет.
Здесь существует спорный момент относительно частично необлагаемых доходов (например, материальная помощь или подарки). Надо ли указывать сумму подарка, не превышающую 4 тыс. руб., если такой подарок выплачен разово бывшему работнику? Можно не указывать ни в 2-НДФЛ, ни в 6-НДФЛ, никаких проблем не будет.
Изменения формы 6-НДФЛ будут сделаны перед объединением форм 6-НДФЛ и 2-НДФЛ, скорее всего в конце 2020 года.
Когда вы сдали фору 6 НДФЛ за четвертый квартал 2016 года, то вам нужно будет сдать уже новую форму 6 НДФЛ за первый квартал 2017 года — первую форму.
Сдать годовой расчет по форме 6-НДФЛ за 4 квартал 2017 года должны все налоговые агенты (п. 2 ст. 230 НК РФ). Они считаются, как правило, работодатели (организации и индивидуальные предприниматели), выплачивающие доходы по трудовым договорам. Также налоговыми агентами могут считаться заказчики, выплачивающие вознаграждения исполнителям по гражданско-правовым договорам.
6-НДФЛ: образец заполнения за 1 квартал
Для удобства даты получения дохода, удержания и перечисления НДФЛ с наиболее распространенных выплат мы представили в таблице ниже. По этой таблице вы можете определить, какие произведенные выплаты нужно показать расчете за 1 квартал, а какие – в расчете за первое полугодие 2017 года.
В этой строке необходимо указать всю заработную плату, начисленную нарастающим итогом за I квартал, полугодие, девять месяцев и год. Например, часть июньской зарплаты, которая будет выплачена в июле, тоже нужно отразить в форме 6-НДФЛ за полугодие.
В строке “010” нужно вписать ставку НДФЛ. Все доходы указываются нарастающим итогом на начало года в строчке “020”. Кроме того, не стоит забывать про вариант переходящей заработной платы. Это значит, что итоговый результат доходов в разделе №1 и разделе №2 могут быть разными. Если на предприятии был доход в виде дивидендов, то его следует отобразить в строке “025”.
В отличие от справок 2-НДФЛ, форма 6-НДФЛ сведения о начисленных доходах и налогах дает свернуто, делая во втором разделе документа разбивку их значений по датам, соответствующим получению дохода и удержанию с него налога, с указанием срока, в который налог должен перечисляться в бюджет.
6-НДФЛ за 1 квартал 2017: пример заполнения
С 01.01.2017 такой налог будет уплачиваться уже не по декларации, как было ранее, а на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом. Таким образом, налогоплательщику надо дожидаться налогового уведомления и платить налог до 1 декабря. Но это касается только тех сумм налога, которые не удержал налоговый агент.
В прошлом году законодатели ввели новую форму налоговой отчетности, которая должна представляться всеми работодателями с существующими трудовыми контрактами с физлицами. Этот отчет является дополняющей формой, которую нужно заполнить дополнительно к существующему отчету 2-НДФЛ. Законом регулируется порядок составления 6-НДФЛ инструкция по заполнению.
Переходя к пункту “Предоставляется в налоговый номер” не забудьте указать код ИФНС, куда подаете отчет. В графе “По месту нахождения” следует отметить особенность положения, т.е. подает ли отчет компания, индивидуальный предприниматель на УСН, ЕНВД и т.д. Как правило, в этой строке пишут код “212”.
Обязанность по сдаче 6 НДФЛ распространяется также на физлиц, имеющих договоры с другими физлицами, в результате которых у последних появляется доход.
Период подачи 6-НДФЛ и штрафы
Сроки сдачи отчета установлены п. 2 ст. 230 НК РФ:
- За 1 квартал 2019 — до 30 апреля 2019;
- За полугодие 2019 — до 31 июля 2019;
- За 9 месяцев 2019 — до 31 октября 2019;
- За 2019 год — до 1 апреля 2020.
Отчитаться по форме 6-НДФЛ можно одним из следующих способов: лично или через представителя, почтой, в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи.
Расчет 6-НДФЛ включает в себя пункты с данными о доходах физических лиц, удержанном и оплаченном НДФЛ, не выделяя каждого человека отдельно. Это главное отличие между справкой 2-НДФЛ и 6-НДФЛ.
Срок представления расчета за 2018 г. — не позднее 2 апреля 2018 г. (вместе со справкой по форме 2-НДФЛ). Датой сдачи расчета, отправленного в электронном виде, считается дата получения квитанции, которая является подтверждением даты отправки. Если квитанция получена до 24.00 последнего отчета дня, срок подачи расчета считается не нарушенным.
В 2017 году (ровно как и в предыдущем) данный отчет сдают все налоговые агенты НДФЛ, а именно фирмы и индивидуальные предприниматели, которые производят выплаты физическим лицам, облагаемые НДФЛ.
Разумеется, не каждый директор захочет «раскошелиться» и обеспечить их зарплатой в пределах МРОТ своего региона, так еще и платить за такой доход налоги. Ему гораздо легче передать часть денег «в конверте» и быть спокойным за свой бюджет. Но неужели вы считаете, что ФНС удовлетворит такой подход к вопросу? Разумеется, нет. И вот поэтому, сегодня мы имеем дело с 6-НДФЛ.
Поэтому окончание квартала переносится на два дня, и крайний срок для сдачи отчетных документов — 2-ое мая 2017-ого года.
Последние требования — сдача по ТКС при численности сотрудников организации 10 и более. Новый срок сдачи — до 02 марта 2020. Новые контрольные соотношения. Образец и порядок заполнения 6-НДФЛ, сложности заполнения, штрафы.
В первом случае, документы подаются в уполномоченный орган ежегодно, а другой – ежеквартально. В некоторой степи бухгалтерам легче отражать на бумаге все выплаты работникам за целый год сразу, нежели делать это каждые три месяца.
Отчетность по форме 6-НДФЛ в 2017 году предоставляется ежеквартально, но сроки сдачи нужно соблюдать, дабы избежать штрафных санкций.
В разделе 1 6-НДФЛ за 1 квартал 2017 года «Обобщенные показатели» показывайте общую за весь 1 квартал сумму начисленных доходов, налоговых вычетов и общую сумму начисленного и удержанного НДФЛ. В разделе 1 6-НДФЛ за 2016 год должны найти отражение сводные показатели с 1 января по 31 марта 2017 года включительно. Сведения для заполнения берите из регистров налогового учета по НДФЛ.
В разделе 2 6-НДФЛ за 1 квартал 2017 года нужно указать:
- конкретные даты получения и удержания НДФЛ;
- крайний срок, установленный Налоговым кодексом РФ для перечисления НДФЛ в бюджет;
- суммы фактически полученных доходов и удержанного НДФЛ.
В начале напомним, что расчет по форме 6-НДФЛ заполняется на отчетную дату: на 31 марта, 30 июня, 30 сентября и 31 декабря соответствующего налогового периода.
Обязанность по сдаче 6-НДФЛ инструкция по заполнению распространяется как на хозяйствующих субъектов внутри страны, так и на иностранные компании, представительства, обособленные подразделения, у которых деятельность ведется на территории нашего государства.
Нормы налогового права определяют, что данный отчет оформляется поквартально, поэтому его отчетными периодами являются: первый квартал, первое полугодие, за девять месяцев, год.
В отличие от справки 2-НДФЛ, форма 6-НДФЛ заполняется в целом по всем налогоплательщикам – физическим лицам, получившим доход от налогового агента. При этом ежегодное представление справок 2-НДФЛ по каждому налогоплательщику по-прежнему обязательно.
В данной строке необходимо отразить профессиональные, стандартные, имущественные и социальные вычеты (Письмо ФНС РФ от 20.06.2016 № БС-4-11/[email protected]).
До 2017 года применение данного вывода приводило к спору, сейчас с началом нового налогового периода все споры остались в прошлом: доходы ветеранов боевых действий не облагаются НДФЛ.
Расчет, который сдается на бумаге, заполняют чернилами черного, синего или фиолетового цвета. В строки данные вносятся слева направо с самой крайней клеточки. Если в строку данные не вносятся, ставится прочерк.
Прошел уже целый год с момента введения новой формы отчетности 6-НДФЛ. За этот период жизнь налогоплательщика усложнилась: была введена отчетность СЗВ-М, придется привыкать к новой отчетности по страховым взносам. Но и отчетность по НДФЛ не стоит на месте.
Вместе с тем на эту отчетность также распространяется общее правило о возможности переноса на предстоящий рабочий день срока, попадающего на выходной день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Поэтому от распределения дней в конкретном месяце может зависеть, до какого числа 6-НДФЛ можно будет подать в ИФНС за каждый из отчетных периодов. Этот участок формы считается самым трудоемким для заполнения. Дело в том, что 1-ый и 2-ой Разделы сильно отличаются друг от друга. В первом указываются преимущественно обобщенные финансовые данные, а во втором – непосредственно те из них, которые затрагивают подотчетный квартал.
6-НДФЛ за I квартал 2017: образец заполнения
Максимальный размер вычета – 120 000 руб. Но в данный вычет могут входить и иные вычеты, например, вычеты на лечение и обучение.
Датой фактического получения дохода признается последний день месяца независимо от того, выпадает указанная дата на выходной или нерабочий праздничный день.
Прошел год с момента, когда работодатели, выплачивающие доходы гражданам, начали сдавать отчет 6-НДФЛ. Отчет сложный, было внесено множество поправок и уточнений. В данной статье мы расскажем об основных моментах заполнения формы.
Раздел 2 6-НДФЛ за 1 квартал 2017 года заполняется на отчетную дату – 31 марта (Письмо ФНС от 25.02.2016 № БС-4-11/3058) В нем приводятся обобщенные показатели только о тех доходах, НДФЛ с которых был удержан и перечислен в бюджет в течение последних трех месяцев периода, за который подается расчет.
В годовой расчет по форме 6-НДФЛ за 2017 гол следует внести все доходы, по отношению к которым организация или ИП признается налоговым агентом. Такими доходами является, например, заработная плата, все виды премий, выплаты по гражданско-правовым договорам, пособия, отпускные, дивиденды.
Важный момент: если в вашей компании выплачивались сотрудникам разные виды доходов, облагаемые различными налоговыми ставками, то они в обязательном порядке должны быть отражены в этих строках за текущий налоговый период.
В строке 010 указывают соответствующую ставку налога, в строке 020 — общую сумму начисленного дохода нарастающим итогом с начала налогового периода по всем физическим лицам. В строку 020 включают доходы, если дата их фактического получения приходится на отчетный период, за который составляется расчет.