Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Доля вычета по ндс 2018». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Содержание:
Даже такая, казалось бы, беспроигрышная, тактика не всегда может уберечь компанию от ненужного внимания налоговиков в виде вызова на комиссию (в лучшем случае) или включения в план выездных проверок.
То есть при необходимости и по возможности вы можете регулировать суммы, на которые вы уменьшаете НДС, начисленный к уплате в бюджет. Чтобы не допустить превышение «безопасных» показателей.
Под «безопасной» долей вычетов обычно понимают величину, превышение которой привлечет к вам внимание налоговых органов. При этом ее размер официально прямо нигде не назван. Есть две основные величины, которыми оперирует ФНС России.
Безопасная доля вычетов по регионам на IV квартал 2018 года
Средний показатель по стране вырос на 0,4%. Однако в отдельных регионах доля вычетов наоборот снизилась. Поэтому прежде чем сдавать декларацию по НДС сверьтесь с безопасной долей вычетов за 4 квартал 2018 в своем регионе.
Налоговики уже опубликовали сведения с безопасными показателями на 1 ноября 2018 года. С данными налоговиков стоит сверить вычеты, когда будете готовить декларацию по НДС за 4 квартал 2018 года. Инспекция запросит пояснения и может вызвать на комиссию, если вычеты компании выше, чем по региону.
Если приведенные в пояснительной записке аргументы не будут убедительными для налоговой инспекции, то главу фирмы и главного бухгалтера могут вызвать для обсуждения этого вопроса или же на самом предприятии будет проведена выездная проверочная комиссия.
Параметр, связанный с превышением безопасной доли вычетов по налогу на добавочную стоимость, является всего лишь одним из нескольких важных параметров оценки рисковой деятельности юридического лица в уплате налогов для налоговой службы. Если все рисковые параметры будут отслежены налоговиками в вашей организации, то будет организована выездная налоговая проверка.
СУР АСК НДС-2 анализирует данные всех деклараций по НДС и в автоматическом режиме проводит перекрестную проверку показателей счетов-фактур, выставленных продавцом и принятых к вычету покупателем. Кроме того, для оценки рисков программа учитывает налоговую нагрузку организации, ее рентабельность, уплату налогов за три года, налоговую задолженность, сведения об учредителях, руководителе и др.
Чем опасна высокая доля вычетов по НДС
Заранее продумайте, как ответить налоговикам. Возможно, компания недавно открылась, у нее большие закупки, но покупателей пока мало и объем продаж низкий. Или, например, компания купила основные средства, перенесла вычеты с предыдущих кварталов и пр.
Этот показатель встречается в опубликованных комментариях представителей ФНС России. Косвенно возможность его применения следует и из разд. 3 Концепции системы планирования выездных налоговых проверок. В документе, в частности, указано, что налоговые органы учитывают отклонение от среднестатистических показателей отчетности аналогичных хозяйствующих субъектов.
При помощи этой форму можно рассчитать процент удельного веса вычтенной объема средств. Для повышения объективности, определения среднего значения, лучше взять все декларации за квартал или больший отчетный период. Если показатель налогоплательщика превышает установленный по региону процент, к которому привязывается усредненная норма, в его отношении может быть проведена проверка.
Оператор вправе поручить обработку персональных данных другому лицу с согласия субъекта персональных данных, если иное не предусмотрено федеральным законом, на основании заключаемого с этим лицом договора.
Как компании рассчитать свою долю вычетов по НДС
Эксперты газеты “УНП” подсчитали, какой порог нежелательно превышать организациям в каждом субъекте.
Используя приведенную выше формулу, мы знаем, что нам потребуется точное значение налога на добавочную стоимость с учетом восстановленных сумм, которая в данном случае составит 1 700 000 рублей, а сумма вычтенного налога за отчетный период 1 550 000 рублей. Именно поэтому, безопасная доля вычетов по НДС должна проверяться перед сдачей отчетности. О том, как ее проверить должен знать каждый бухгалтер или другой ответственный сотрудник компании. Если конечный объем отчислений меньше безопасной доли, то их потребуется увеличить или предоставить обоснование собственной правоты в дальнейшем, при проверке.
Компания ООО «Лик»находится во Владимирской области. 29.09.2015 г. была закуплена партия ТМЦ для перепродажи на сумму 468 557 руб. (в т.ч. НДС 71 322,25 руб.). Стоимость услуг доставки составила 45 000 руб. (в т.ч. НДС 6 864,41 руб.). В течение 3 квартала собралось 338 754, 23 руб. входного НДС и 420 305,07 руб. – исходящего.
Безопасная доля вычетов НДС на IV квартал 2018 года
Данные о начисленном НДС и о вычетах для расчета доли вы берете за четыре квартала. Те, кто применяет нулевую ставку, в расчет включают также данные разд. 4 — 6 декларации по НДС. У них, как правило, доля вычетов выше.
Если налоговики обнаружат в вашей декларации по НДС, что вы превысили допустимую долю налоговых вычетов, для начала они запросят у вас пояснения. Но если такая картина будет повторяться, то вас включат в план выездных проверок.
Например, если поставщик будет отнесен к разряду так называемых «однодневок», то поступит уведомление о вызове на комиссию. Превышение предельного процента вычетов, рекомендованных налоговиками, чревато требованием о пояснениях вычетов в рамках камеральной проверки по НДС.
Если налоговики обнаружат в вашей декларации по НДС, что вы превысили допустимую долю налоговых вычетов, для начала они запросят у вас пояснения. Но если такая картина будет повторяться, то вас включат в план выездных проверок.
Требование обязательно придет, если НДС будет заявлен к возмещению из бюджета. Декларация по НДС с суммой налога к возмещению действует на налоговиков как красная тряпка – сигнал о том, что вычеты неправомерны, их надо снять, доначислить налог и наказать налогоплательщика штрафом.
В регионах говорят, что, если показатель оказалась больше 89 процентов, компании стоит ждать проверку. Тем более если организация возмещает налог. Пусть в остальном организация добросовестная и не вызывает подозрений.
Пример расчета доли вычетов по НДС с проводками
Также стоит отметить, что занижение вычетов налогоплательщиком ниже безопасного значения не гарантирует отсутствие внимания со стороны контролирующих органов.
Для того чтобы вычитаемые списания не превышали безопасного уровня любой налогоплательщик имеет право сместить их часть на другой период (статья 172 Налогового кодекса).
Инспекторы считают, что нельзя использовать один показатель для всех компаний. К каждой нужно относиться индивидуально. Если в остальном компания не вызывает вопросов, то не стоит беспокоиться.
Высокое значение по НДС-вычетам — это верный признак для особого внимания проверяющих органов к вашей компании. Поэтому более осознанно подходите к данного рода налоговым списаниям.
Прежде чем сдавать декларацию по НДС, сверьтесь с безопасной долей вычетов по НДС в 2018 году в вашем регионе. Если вычеты превысят лимит, заранее подготовьте пояснения.
В целом доля вычетов НДС по стране снизилась и составляет 87,4%. Этот показатель для годовой отчетности был выше – 87,9%. Доля вычетов изменилась во всех субъектах РФ. Вам понадобится и показатель по фирме. Чтобы его определить, нужно сделать расчеты по декларациям за четыре последних квартала: сложить сумму начисленного НДС, сложить суммы вычетов, разделить общую сумму вычетов на общую сумму начисленного НДС.
К вычету заявлено 83,3% от суммы исчисленного налога (87 757,63 ÷ 105 309,15 ×100). То есть повода для проверки НДС у налоговиков в данном случае нет.
У налоговых работников существует множество критериев оценки налогоплательщика в целом и корректности расчетов с бюджетом по налогам и сборам. Всего насчитывается более 40 показателей, на основе которых сотрудники ФНС могут сделать вывод о том, следует ли проводить более углубленную проверку субъекта хозяйствования или нет.
В настоящее время в России действует пороговое значение безопасной доли вычетов в размере 87,9%. Тем не менее для каждого отдельного региона установлены свои значения. Так, в Воронежской области безопасный вычет составляет 94,5%, тогда как для Республики Коми актуален показатель, равный 75,6%.
Сколько вычетов можно заявить в декларации по НДС в 2019 году, чтобы не привлечь внимание налоговиков? Ответ на этот вопрос должен знать любой бухгалтер, который заботится о налоговой безопасности своей компании.
Даже если доля вычетов у вас в пределах так называемых «безопасных» показателей, это не является гарантией того, что инспекция не проявит к вам повышенное внимание.
В отличие от 2018 года, актуализация данных отчета № 1-НДС в 2019 году произошла по состоянию на 1 января, а не на 1 февраля. Таким образом, в процентном соотношении разницы между вычетами последнего квартала 2018 года и первого 2019 года нет.
Новая безопасная доля вычетов НДС за 4 квартал 2018
Среди них есть показатель безопасной доли вычетов по НДС. На общефедеральном уровне он имеет конкретную числовую характеристику — 89%.
Часто для увеличения вычетов плательщики используют “фирмы-однодневки”. Поэтому налоговая служба обязательно проверит всех ваших контрагентов. Если среди них найдутся такие фирмы, то будет назначена выездная проверка.
Субъект персональных данных принимает решение о предоставлении его персональных данных и дает согласие на их обработку свободно, своей волей и в своих интересах.
Если процент вычетов в следующих периодах не снизится, плательщика будут вызывать на комиссии, а также проведут предпроверочный анализ.
В Налоговом кодексе РФ понятие «безопасной» доли вычетов НДС отсутствует. «Безопасная» доля вычетов — это величина, превышение которой может привлечь к организации внимание налоговых органов. При этом ее размер официально не установлен. Существуют две основные величины, которыми оперирует ФНС России.
Воспользуйтесь методом налоговиков. Они делят все вычеты по региону на весь начисленный НДС. Результат переводят в проценты. Вам нужно сделать то же самое, только в пределах своей компании. Все вычеты за 1 квартал поделите на всю сумму начисленного налога и умножьте на 100 процентов. Это ваш удельный вес вычетов. Сравните его с региональным значением.
Безопасная доля вычетов по НДС: как посчитать
Автоматизированная система контроля (АСК) НДС — это мощнейшая компьютерная программа, которая стыкует между собой все счета-фактуры каждого плательщика.
В разных субъектах показатели могут быть как выше, так и ниже 89%. Рассчитаем, к примеру, показатель безопасной доли вычетов по Владимирской области. Он составляет 85,55% (138 633 101 : 162 037 843). Как видите, он оказался ниже, чем общефедеральный показатель (85,55% < 89%). [wp-social-likes] [display-posts title="Похожие записи:" posts_per_page="3" orderby="rand" exclude_current="true"]