Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Декларация по ндс разделы 8 и 9». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Содержание:
Большинство компаний должны сдавать декларацию по НДС в инспекцию в электронном формате по ТКС. Это относится не только к компаниям на общем режиме, но и к организациям на упрощенке или вмененке, которые выставляют покупателям счета-фактуры с НДС.
Раздел 3 — расчёт налоговых отчислений, которые подлежат уплате по операциям, облагаются нулевой ставкой НДС в соответствии со ст.164 Кодекса, пункты 2-4.
- приложение 1: НДС, подлежащий уплате в бюджет по причине восстановления за текущий и предыдущие годы;
- приложение 2: расчет суммы НДС по операциям продажи товаров и услуг, передаче прав собственности, и НДС, подлежащего вычету иностранным резидентом, действующим на территории России через собственные представительства.
Куда и как сдавать декларацию по НДС
В приведенной ситуации раздел 9 будет состоять из 5 страниц. Первые два листа посвящены сделке с ООО «Миг», следующие две страницы отражают сумму отгрузки в пользу ООО «Залп».
Если же требуется откорректировать ранее представленный раздел 8, указываем признак актуальности «0» и заполняем раздел 8 налоговой декларации по НДС новыми данными. Количество исправляемых ошибок не имеет значения: сведения из книги покупок представляются заново в полном объеме.
Каков порядок заполнения раздела 8 декларации по НДС? Как заполнить этот раздел в уточненной декларации? Как изменить или уточнить его в декларации? Вы как продавец отобразили операцию в журнале счет-фактур. Покупатель, в свою очередь не заполнил соответствующие поля у себя в отчете.
На каждой странице раздела необходимо вводить номера ИНН и КПП субъекта предпринимательства, который подает декларацию. Все листы должны быть пронумерованы по общим правилам в трехзначном формате (например, 001, 002 и т.д.).
Раздел 7 — коммерческие операции, которые:
- не подлежат налогообложению;
- не признаны налогоплательщиком;
- осуществлены на территории, которая не принадлежит Российской Федерации;
- оплата будущих поставок товаров (услуг), которая будет осуществлена не раньше, чем через шесть месяцев.
Рассмотрим подробнее показатели книги покупок, которые вызывают больше всего вопросов. Как правильно заполнить книгу, видно на образце ниже.
Строка 120: сумма налога с учетом восстановления. Для этого просуммируйте строки 010–090 последней графы.
Раздел 9 декларации по НДС обязателен к заполнению компании-налогоплательщику (налоговыми агентами) во всех случаях, когда появилась обязанность по налоговому исчислению.
В разделе указывается расчет, подлежащий уплате/возмещению налога по предусмотренным законодательством ставкам.
Кроме того, некоторые разработчики бухгалтерских программ и спецоператоры предлагают сервисы для автоматической проверки контрагентов. Проверка идет по ЕГРЮЛ через базу на сайте ФНС России. Узнайте о такой услуге у своего разработчика или спецоператора.
Данные раздел заполняют только те организации, которые подтвердили право применять ставку 0 процентов.
Заполнение раздела 9 в декларации по НДС
Но все же советуем перед отправкой отчета провести проверку данных. Сверьте все ИНН и КПП своих контрагентов (покупателей и продавцов), а также номера операций по своим книгам покупки и книга продаж поставщиков.
Приложение 1 к разд. 8 заполняется при составлении уточненной декларации и содержит сведения о счетах-фактурах из дополнительного листа книги покупок. Если вы не оформляли дополнительный лист, то приложение заполнять не нужно.
Вам не понадобится вписывать в эти разделы что-то вручную. Всю нужную информацию бухгалтерская программа возьмет в книге продаж и книге покупок и сама перенесет в декларацию. Вот почему сейчас принципиально важно избегать ошибок в книгах.
На остальных страницах Приложения 1 к разд. 8 в строках 001 и 005 поставьте прочерки (оставьте незаполненными).
Вам не понадобится вписывать в эти разделы что-то вручную. Всю нужную информацию бухгалтерская программа возьмет в книге продаж и книге покупок и сама перенесет в декларацию. Вот почему сейчас принципиально важно избегать ошибок в книгах.
Что нужно учитывать при заполнении разделов 1, 3, 8 и 9, которые плательщики НДС в общем случае обязательно включают в декларацию? В какой последовательности лучше заполнять эти разделы? Какой код в каком случае указывать в графе 3 строки 001 разделов 8 и 9? В чем особенности заполнения раздела 9 и приложения к нему в обновленной форме декларации? Какие новые строки появились для экспортеров?
Декларация по НДС за 3 квартал 2018 года: форма, срок сдачи и пример заполнения
Каждому счету-фактуре, по которому заявлен вычет налога, соответствуют два листа раздела. Строка 001 в первичной декларации не заполняется. В строках 005–030 указываются порядковый номер соответствующей записи в книге покупок, код операции, номер и дата счета-фактуры. При наличии корректировочных и исправленных счетов-фактур их реквизиты записываются в строки 040–090.
Законы пишутся для обыкновенных людей, потому они должны основываться на обыкновенных правилах здравого смысла.
Заполнять его нужно налогоплательщикам и налоговым агентам, кроме тех, реализующих арестованное по решению суда имущество или товары иностранных компаний, которые не стоят на налоговом учете в России (п. 4 и 5 ст. 161 НК РФ).
Раздел 9 декларации по НДС — это детальная расшифровка сведений из книги продаж налогоплательщика. Поскольку это сведения о начислении НДС к уплате, заполнять раздел нужно с особым вниманием.
В письме ФНС России от 19.04.2018 № СД-4-3/[email protected] контролеры разъяснили особенности заполнения декларации по НДС (включая раздел 9) налоговыми агентами, указанными в п. 8 ст. 161 НК РФ (покупателями лома, отходов черных и цветных металлов, вторичного алюминия и его сплавов, сырых шкур животных). Раздел 2 — объём налоговых отчислений, которые должны быть перечислены в бюджет по данным налогового агента.
Если результат от вычитания из начисленного НДС суммы вычетов будет положительным, то полученная величина отражается в строке 200, как НДС к уплате.
У компаний есть возможность заявлять вычет в течение нескольких налоговых периодов частями, но при этом они часто неверно заполняют НДС к вычету при переносе. К примеру, отчете указали большую сумму.
При сдачи отчета на бумажном носителе, вносить все данные необходимо в каждую клетку без пробелов, черной, синей или фиолетовой пастой.
Принцип заполнения строк на первой странице схож с разделом 8. Различие составляет строка под кодом 0 3 5. Его заполняют те субъекты предпринимательской деятельности, которые провели импорт продукции. В поле вписывается номер таможенной декларации, которая подтвердит факт поставки товара или оказания услуги.
Налог на добавленную стоимость платится уже по факту, когда готова декларация по НДС, как правило авансовые платежи предприятие платит по прибыли. Сумму НДС можно платить в несколько этапов, например по 1/3 каждый месяц, если не получается оплатить сразу по итогу квартала. Это не наказуемо. Можно уплачивать ежемесячно до 25 числа.
Остальные строки Приложения 1 к разд. 9 заполняются так же, как сам разд. 9 (отличается только нумерация заполняемых строк).
Декларация по налогу на добавленную стоимость является одним из основных отчетов, который сдают предприятия на общей системе налогообложения.
Строки 230–240: сумма НДС к уплате (уменьшению). Рассчитывается как значения строки 120 минус значение строки 220. Если результат положительный, его нужно записать в строку 230, если же отрицательный – в строку 240.
Узнайте первыми об акциях и скидках, получайте свежие новости и полезные материалы по продуктам 1С еженедельно!
Частые ошибки в декларации по НДС
В строках 230–280 укажите итоговые данные из книги продаж. Эти показатели должны соответствовать данным строки «Всего» книги продаж. Строки 230–280 заполните только на последней странице раздела 9 декларации.
За непредставление налоговой декларации на работодателя и ответственное лицо может быть наложена административная ответственность, а также назначение штрафа.
В поле 005 надо проставить порядковый номер, присвоенный конкретной записи в книге продаж (графа 1 книги).
Организация ,оказывающая услуги по ремонту бытовой техники на УСН (доход) — налоговый агент по НДС в связи с арендой муниципального имущества. Код операции в разделе 2 декларации по НДС — 1011703. Книга продаж не ведется.Как заполнить раздел 9 декларации?
Порядок сдачи декларации и санкции за его нарушения
Компания должна заполнять этот раздел, если в налоговом периоде проводились операции, не облагаемые НДС, или была получена предоплата в счет предстоящих поставок продукции из перечня, который утвержден постановлением Правительства РФ от 28 июля 2006 г. № 468.
В разделе 7 декларации отражаются операции налогоплательщика, по которым НДС не начисляется, а также не облагаемые НДС операции, по которым организация или ИП выступает налоговым агентом.
Как правило, большинство ошибок возникает по причине банальной невнимательности: неточно проведенные расчёты, ошибки во внесении кодов могут привести к тому, что налог на добавочную стоимость надолго превратится для компании в настоящую проблему.