Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налог на имущество физических и юридических лиц». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Содержание:
Что сегодня облагается налогом на имущество – вопрос, который волнует многих граждан. Ежегодную оплату нужно вносить как за недвижимое имущество, так и за движимое (актуально только для юридических лиц).
Регулирование имущественного налога осуществляется регламентом Налогового кодекса РФ. В частности регламент по элементам расчета и уплаты имущественного налога юридических лиц содержится в главе 30, а физических лиц – в главе 32.
Нарушение срока уплаты налога на имущество физических лиц — последствия
Объект налогообложения – это объект, наличие которого в рамках закона обязывает владельца выплачивать налог.
При чрезмерном уклонении от налогов органы ФНС обращаются к Уголовному кодексу, предусматривающему ограничение свободы нарушителя.
Порядок исчисления и взыскания налога на имущество физических лиц было установлено Законом РФ от 09.12.1991 г. № 2003—1. С этого времени был внесен ряд дополнений и изменений. Последняя редакция этого закона датируется 24.07.2002 г. Методика исчисления налога излагается в Инструкции МНС России от 02.11.1999 г. № 54 в редакции от 05.04.2009 г.
Владелец хозпостройки сам определяет, надо ли ему обращаться в органы Росреестра для ее регистрации в качестве недвижимости или нет. Однако согласно регламенту налоговому кодексу РФ, такие ставки не могут быть выше, чем 0,1 процент в отношении одних объектов (домов, гаражей и т.д.), 2 процента в отношении других объектов (стоимость которых выше 300 тыс. руб. и т.д.) и 0,5 процентов в отношении прочих объектов.
Физические лица не уплачивают налог на имущество с размещенных на их участках в дачных и садоводческих объединениях некоммерческого характера жилых строений, площадью до пятидесяти квадратных метров, а также хозяйственных строений общей площадью до пятидесяти квадратных метров.
Налоговым кодексом РФ также предусмотрены отдельные объекты имущества, к которым применяется ставка 0 процентов.
Российские и иностранные организации обязаны уплачивать рассматриваемый налог в соответствии с НК России (гл. 30). Что входит в налог на имущество, что он представляет собой, как рассчитывается и за что взимается?
Плательщики страховых взносов приведены в ст. 419 НК РФ, объект налогообложения указан в ст. 420, а ставки взносов перечислены в ст. 425–430 НК РФ.
Все юридические лица, по сути, имеют определенное имущество, которое согласно законодательству должно облагаться налогом.
Налог на имущество физлиц является местным налогом, он зачисляется в местный бюджет по месту нахождения недвижимости.
Что значит налог на имущество физических лиц, что это такое? Это оплата за владение дорогостоящим объектом (например, квартира, частный дом, место под машину). Физические лица производят оплату 1 раз за полный период (год) после того, как из ФНС придет уведомление с расчетом выплаты. При этом ее размер в каждом регионе может отличаться.
Кадастровая стоимость квартиры равна 3 300 000 руб., кадастровая стоимость 1 кв.м. – 100 000 руб. Тогда размер налогового вычета будет равен 2 000 000 руб. (20 кв.м. х 100 000 руб.).
Налог на имущество — сроки уплаты в 2020 году
Действие местных налогов регулируется НК РФ и нормативными актами, составленными на уровне муниципального образования. К таким налогам относятся земельный налог и налог на имущество физлиц. А с 2015 года в состав этой группы введен торговый сбор (закон от 29.11.2014 № 382-ФЗ).
Такие налоги в отношении физических лиц, или в случае не использовании их в предпринимательской деятельности индивидуальными предпринимателями, исчисляются налоговым органом. Основанием для этого служат сведения, поступающие из регистрирующих органов.
В свою очередь плательщик должен уплачивать сбор своевременно и на условиях, которые были определены в регионе. Размер выплаты в казну может отличаться в зависимости от того, где расположен объект.
Имущественные налоги физических лиц – это налоги уплачиваемые налогоплательщиком — физическим лицом с объектов налогообложения, принадлежащих ему на праве собственности.
По закону страны физлица должны платить обязательный сбор на свое имущество (недвижимое). То есть, приобретая квартиру, частный дом и даже гараж, стоит учесть тот факт, что эти объекты налогооблагаемые. Рассмотрим подробнее, что такое налог на имущество физлиц, что он значит и когда его нужно погашать?
Налог на имущество распространяется на всех собственников того или иного вида имущества. Представляя собой государственный сбор, данный вид налогообложения предусматривает предоставление определенных льгот перечисленным в соответствующем законодательном акте категориям населения. Так, к их числу относятся в первую очередь пенсионеры, так как они считаются социально незащищенными и малообеспеченными.
Понятие частной собственности известно издревле. Оно лежало в основе борьбы за нее и становилось плодом многих завоеваний.
Исключением выступают только консульства и посольства, определение прав которых регулируется мировым законодательством.
Следовательно, при наличии у налогоплательщика нескольких объектов недвижимости жилого назначения (квартир) налоговый вычет будет предоставлен по каждому такому объекту.
Для юридических лиц налоговым законодательством установлено только несколько размеров ставок. Налогообложению не подлежат объекты имущества, предназначенные для:
- Хранения и переработки сельскохозяйственной продукции.
- Жилищно-коммунального хозяйства.
- Охраны природы.
- Обеспечения пожарной безопасности.
- Гражданской защиты населения.
Что такое налог на движимое имущество
В связи с некоторыми нововведениями в законодательстве, возникает ряд нюансов, которые необходимо в обязательном порядке учитывать при расчете суммы налога на имущество для организаций. Так, если объекты движимого имущества организации поставлены на балансовый учет до 2013 года, то на них начисляется имущественный налог до момента полного выбытия или амортизации.
Кроме перечисленных существует еще один похожий имущественный налог – земельный. Это связано с тем, что земля выделена в качестве отдельного важно объекта налогообложения; плательщиками земельного налога являются как организации, так и граждане (см. подробней главу 31 «Земельный налог» Налогового кодекса РФ).
Если льготник владеет сразу несколькими однотипными объектами недвижимости, то льгота предоставляется только в отношении одного из них. Например, в собственности пенсионера находятся три квартиры и два гаража. Тогда ему предоставляется льгота по одной квартире и одному гаражу.
Квартира в г. Новороссийске приобретена в индивидуальную собственность в 2014 году. Кадастровая стоимость квартиры составляет 4 500 000 руб., ставка налога — 0,075%.
Предлагаем ознакомится со статьей на тему: «Имущественный налог для физических и юридических лиц» с комментариями профессионалов. Все вопросы по теме вы можете задать нашему дежурному консультанту.
Движимые материальные ценности могут легко перемещаться вместе со своими владельцами. К такому имуществу относятся ценные бумаги, денежные средства, автомобили и т.д.
Существуют обязательные условия, которые предприятия должны выполнять для получения нулевой ставки налога.
Если собственность совместная, то по договоренности сторон погасить задолженность за всех может один собственник.
Как оплатить налог на имущество — основные способы
Определенная категория граждан имеют право на применение льгот в отношении уплачиваемых имущественных налогов.
Каждое физическое и юридическое лицо обязано уплачивать налоги на недвижимое имущество. Для юрлиц дополнительно предусмотрены сборы на движимое имущество.
Итак, один раз в год все физические лица, которые являются собственниками автомобиля, другой зарегистрированной в ГАИ, технадзоре техники, квартир, жилых домов (ИЖС), дач, земельных участков должны получать из налоговых органов «письма счастья», в которых вложено две квитанции об уплате налога (с 2012 года ФНС присылает единую квитанцию по всем имущественным налогам).
Следует подчеркнуть, что для снижения налоговой нагрузки на население порядок, согласно которому начисляется налог на недвижимое имущество, предусматривает, что на объект недвижимости предусматривается налоговый вычет, который составляет площадь размером 20 квадратных метров.
Принцип начисления налога на имущество юридических лиц
Платить налог должны не только россияне, но и любые другие физические лица, которые приобрели имущество на территории РФ.
Налогоплательщик – это лицо, которое согласно закону обязано вносить средства в государственный бюджет в виде налоговых платежей.
Периоды уплаты авансовых платежей устанавливаются местными властями каждого субъекта Российской Федерации самостоятельно.
Налог на баню, теплицу и другие постройки
Однако с 2016 года порядок, по которому рассчитывается имущественный налог, был пересмотрен за счет приближения используемой стоимости недвижимости к цене, установленной на рынке. Это стало возможным в связи с тем, что при расчетах за основу стала браться кадастровая стоимость того или иного объекта, который находится в собственности.
Налоговая база по транспортным средствам, имеющим двигатели, согласно статье 359 НК РФ, определяется как мощность двигателя транспортного средства, выраженная во внесистемных единицах мощности — в лошадиных силах. Данные о мощности двигателя содержатся в технической документации на транспортное средство, а также указываются в регистрационных документах.