Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Письмо на аннулирование счет фактуры». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Содержание:
Если бы ошибочный счет-фактуру выявили после окончания третьего квартала, бухгалтеру ООО «Ромашка» пришлось бы оформить дополнительный лист книги продаж и в нем зарегистрировать ошибочно выставленный счет-фактуру (со знаком минус), затем отразить там же счет-фактуру в адрес ООО «Колосок» на эту же сумму (п. 3 правил заполнения книги продаж).
На практике бывают случаи, когда в уже сданную декларацию нужно внести исправления. Такое случается, например, если был выставлен «лишний» счет-фактура либо, наоборот, не был заявлен вычет НДС.
Бывают ошибки, связанные с неправильным заполнением счета-фактуры, его регистрацией с завышенной суммой НДС и некоторые другие.
Вежливое письмо, которое убедит контрагента исправить первичку
Вот на этот документ и нужно обратить пристальное внимание бухгалтеру, у нем указано, что исправления вносятся продавцом путем составления новых экземпляров счетов-фактур. Не осталась в стороне и ФНС, которая в своем письме от 05.03.2018 N СД-4-3/[email protected] разъяснила самые мельчайшие нюансы.
Счет-фактура как отдельный бумажный документ сохраняется — кто его использовал, продолжает использовать — на здоровье, как говорится. Форма утверждена постановлением Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137 в ред. постановления от 25 мая 2017 г. № 625 Ожидается, что несколько лет он точно просуществует. Причём наряду с УПД (универсальным передаточным документом). Так, например, вычет НДС по товарам (работам, услугам), указанным в п. 2 ст.171 НК РФ (НДС, предъявленный продавцами и «таможенный» НДС), можно заявить в течение 3 лет после отражения товаров (работ, услуг) в учете (п. 1.1 ст.172 НК РФ). Заявить такие вычеты можно как в текущем периоде, так и в уточненной декларации по НДС, если конечно сроки для вычета НДС не пропущены.
Как аннулировать электронные счета-фактуры
Если вносится несколько исправлений, относящихся к одному кварталу, то данные граф 2–16 по строке «Всего» предыдущего дополнительного листа отражайте по строке «Итого» последующего листа.
Иногда исправления происходят во время камеральной проверки декларации по НДС. Это касается технических ошибок, не затрагивающих числовые показатели. Налоговая служба после выявления нестыковок запросит пояснения.
Получается, что если мы их сейчас примем к учету задним числом, то за нами опять пойдет долг с прошлых периодов, оплатить то мы оплатим, но за тот период по нашим данным переплата и придется переделывать отчетность, сдавать допики и т.п, хотя это не по нашей вине. Я считаю, что поставщик должен теперь выставить новые СФ сегодняшним периодом.
Это происходит, например, при изменении стоимости товаров (работ, услуг) в связи с корректировкой их цены или количества. При этом не возникает вопросов по поводу того, как аннулировать счет-фактуру, так как изменение налоговых обязательств покупателя и продавца будет отражаться в книгах покупок и продаж на основании корректировочного счета-фактуры.
Аннулировать или корректировать (исправлять)?
Порядок аннулирования ошибочно выставленных первичных документов и счетов-фактур законодательно не урегулирован. Однако, у сторон сделки есть возможность заключения специальной договоренности о признании отсутствия каких-либо гражданско-правовых последствий ошибочно созданного документа.
С другой стороны, согласно НК после оказания услуг,работ не позднее пяти дней должна быть выписана сч.ф., но так как они её в своё время выписали не корретно, вы её не приняли к учету, а суд восстановил справедливость, т.е. признал их не действительными. В случае необходимости внесения изменений и (или) дополнений в ранее выставленный счет-фактуру, не влекущих замену поставщика и (или) покупателя товаров, работ, услуг, в целях исправления ошибок производится аннулирование ранее выставленного счета-фактуры и выставляется исправленный счет-фактура. Положение настоящего пункта не применяется в случаях, предусмотренных статьей 265 настоящего Кодекса.
Продавцы ведут книгу продаж, регистрация счетов-фактур в которой производится в хронологическом порядке в том налоговом периоде, в котором возникает налоговое обязательство. Регистрации в книге продаж подлежат составленные и (или) выставленные счета-фактуры во всех случаях, когда возникает обязанность по исчислению НДС (п. п. 1 — 3 разд. II Правил ведения книги продаж <1>).
Это связано с тем, что на налоговые вычеты налогоплательщик уменьшает сумму налога, уже исчисленную с налоговой базы (п. 1 ст. 171 НК РФ, письмо Минфина России от 25.08.2010 № 03-07-11/363); перерасчет налоговой базы по НДС в периоде обнаружения ошибки, допущенной в предыдущих налоговых периодах, постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137 (далее — Постановление № 1137) не предусмотрен.
В связи с этим отчетность лучше пересдать, санкций все равно никаких не будет, зато у проверяющих не возникнет вопросов при встречных проверках.
Я прочла подходящие темы, налоговый кодекс, но не нашла ответа на свой случай. Заранее извиняюсь если мой вопрос покажется глупым. Но надеюсь на ваше понимание.
Если ошибочно указанный в счете-фактуре «покупатель» (в нашем случае – ООО «Лиски») не внес данные неправильного документа в книгу покупок, то никаких последствий при этом у него не возникает.
Вопросы бухгалтерского и налогового учета, проблемы, решения. Финансовая отчетность. Управленческий учет и отчетность.
Отчетность по НДС уже сдана, но вдруг вы обнаружили, что один из счетов-фактур на реализацию внесен дважды, а в полученном от поставщика бумажном счете-фактуре указана более поздняя дата, чем вы указали при вводе. Как удалить из информационной базы программы «1С:Бухгалтерия 8» ред. 3.0 ненужные счета-фактуры после окончания отчетной кампании? Ответ – в материале экспертов 1С.
Это означает что алгоритм взаимодействия контрагентов, в том числе в случаях ошибочного направления уведомления об уточнении счета-фактуры, должны установить сами участники электронного документооборота.
Собственно, как все или почти все знают, счет-фактуру можно было использовать как в бумажном виде, так и в электронном, 1 июля 2017 года появилась как новая форма счета-фактуры в бумажном виде, так и новая форма для электронных счетов-фактур.
Оформить такую договоренность можно соглашением. В нем стоит установить, каким способом стороны будут признавать отсутствие последствий.
Предоставлять счет-фактуру с минусовыми показателями поставщик не должен. На основании письма об аннулировании счет-фактуры внесите изменения в книгу покупок за прошлый период (за период, в котором в книге покупок был зарегистрирован первоначальный (впоследствии аннулированный) счет-фактура). Оказание рекламной услуги покупателю ООО «Одежда и обувь» в программе «1С:Бухгалтерия 8» (ред. 3.0) регистрируется с помощью документа Реализация (акт, накладная) с видом операции Услуги (акт) (раздел Продажи, подраздел –>Продажи, гиперссылка Реализация (акты, накладные).
Законопроект «О внесении изменения в статью 1 Федерального закона «О противодействии коррупции» призван устранить сложившуюся правовую неопределенность в сфере бюджетного законодательства, предусматривающего зачисление конфискованных денежных средств, полученных в результате совершения коррупционных правонарушений.
При аннулировании записи в книге продаж после окончания текущего налогового периода по счету-фактуре заполняется дополнительный лист книги продаж за тот налоговый период, в котором был зарегистрирован счет-фактура: отражается сумма отгрузки и НДС по ошибочно выставленному счету-фактуре со знаком минус.
С учетом изложенного при имеющемся (описанном выше) порядке действий налогоплательщика по аннулированию ошибочно выставленных счетов-фактур высшие налоговики не видят необходимости в его закреплении на законодательном уровне.
Кроме того, суд подчеркнул, что НК РФ не урегулирован порядок действий налогоплательщика при аннулировании сделки или изменении цены по решению суда, а не по согласованию сторон. А все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах, согласно пункту 7 статьи 3 НК РФ, толкуются в пользу налогоплательщика.
Стоит ли волноваться, что во время камеральной проверки декларации по НДС эта ошибка будет обнаружена?
ВАЖНО! Вычет НДС при возврате производится в полном объеме после отражения в учете операций по корректировке в связи с возвратом товаров, но не позднее одного года с момента возврата или отказа (п. 4 ст. 172 НК).
Исправление данных бухгалтерского и налогового учета
Аннулирование счета-фактуры требуется при обнаружении серьезных ошибок. Процедура внесения изменений состоит в том, что данные по ошибочному документу вносятся в книги или дополнительные листы (в зависимости от того, когда обнаружена ошибка) повторно, но уже с отрицательным знаком.
ООО «ТФ Мега» применяет ОСНО. 27 октября 2015 года после представления налоговой декларации по НДС за III квартал 2015 года бухгалтер обнаружила ошибочно отраженную в учете операцию по оказанию рекламных услуг и, следовательно, ошибочную регистрационную запись в книге продаж за III квартал 2015 года.
Это обстоятельство никак не повлияло на итоговую сумму налога в книге продаж ООО «Ромашка». Потребовалось лишь оформить для ООО «Колосок» и зарегистрировать в книге продаж новый счет-фактуру и аннулировать ошибочный.
Постановлением № 1137, при получении исправленного счета-фактуры после окончания текущего налогового периода аннулирование записи по счету-фактуре производится в дополнительном листе книги покупок за налоговый период, в котором были зарегистрированы счет-фактура до внесения в него исправлений (п. 4 Правил ведения книги покупок, утв. Постановлением № 1137).
За отказ от прививок введут административную ответственность? В Роспотребнадзоре опровергли информацию о том, что отказ от прививок будет сурово караться.
Придется скорректировать налоговую базу по НДС, пересчитать налог, а также известить об ошибке покупателя.
В табличной части дополнительного листа в строку «Итого» перенесите данные по графе 16 из книги покупок за квартал, в котором был зарегистрирован счет-фактура (корректировочный счет-фактура) до внесения в него исправлений.
В этом письменном документе следует указать какой счет-фактура аннулируется (номер, дата), по какому договору. В письменном сообщении указывается, что счет-фактура был выставлен ошибочно и что продавец исключил данный счет-фактуру из книги продаж. Необходимо прямо указать, что продавец рекомендует исключить этот счет-фактуру книги покупок.
Если обнаруженные ошибки или искажения относятся к прошлым налоговым (отчетным) периодам, то перерасчет налоговой базы и суммы налога производится за период, в котором были совершены указанные ошибки (искажения) (абз. 2 п. 1 ст. 54 НК РФ).
Если после сдачи декларации налогоплательщик обнаружит, что в декларации какие-то сведения не были отражены (не полностью отражены) или выявит ошибки, то согласно пункту 1 статьи 81 НК РФ он:
- обязан внести изменения в налоговую декларацию и представить уточненную декларацию, если ошибки (искажения) привели к занижению налога;
- вправе внести изменения в декларацию и представить уточненную декларацию, если ошибки (искажения) не привели к занижению суммы налога, подлежащей уплате.