Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налог на рекламу нк рф». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Содержание:
В случае установления органом власти централизованной уплаты в бюджет налога на рекламу, через органы средств массовой информации или иные органы, рекламирующие продукцию, работу, услуги предприятий, налог вместе со стоимостью оказываемых услуг за рекламу предприятия перечисляют органам средств массовой информации, выделяя сумму налога отдельной строкой.
Сверхнормативные рекламные расходы налогоплательщика не учитываются при определении налоговой базы по налогу на прибыль на основании п. 44 ст. 270 НК РФ.
Нормирование рекламных расходов в целях налогообложения прибыли «тянет» за собой нормирование сумм «входного» налога, принимаемых налогоплательщиком НДС к вычету.
Какую систему налогообложения выбрать для ООО
В соответствии с пп. 5, 7 и 9 Положения по бухгалтерскому учету № 10/99 «Расходы организации», утвержденного приказом Минфина РФ от 6 мая 1999 г. № 33н, расходы на рекламу относятся к расходам по обычным видам деятельности.
При установлении фактов неуплаты налога, несвоевременной уплаты или внесения его не в полном объеме плательщик несет ответственность в соответствии с действующим на территории Российской Федерации налоговым законодательством.
Например, мебельный завод заказал у поставщика массив дуба. Его цена со всеми затратами и прибылью — 100 000 рублей. Поставщик начисляет на нее еще 20% НДС — 20 000 рублей. Стоимость массива для завода становится 120 000 рублей.
У суда нет сомнений, что указанные услуги относятся к услугам на рекламу на транспортных средствах, их нельзя отнести к услугам на наружную рекламу. Ключевым моментом здесь является то, что наружная реклама размещается на рекламных конструкциях стабильного территориального размещения.
Это может быть один налог, как на упрощенке, или целый список, как на общей системе. Расскажу, как выбрать систему налогообложения и чем они между собой различаются.
Итак, давайте разберемся, какой это налог, налог на рекламу, федеральный или региональный (местный), чему равен, какова его суть и особенности. Впервые налог был принят в 1992 году на основании ФЗ «Об основах налоговой системы в РФ». В нем были прописаны все нюансы, определяющие суть этого бремени.
А это означает сокращение пенсий, зарплат бюджетников, меньшая материальная помощь округам, и еще масса сфер, в которых могли найти бы достойное применение капиталовложению, но на данный момент они продолжают прозябать в запустении.
Однако, несмотря на пробел в рекламном обложении России, компаниям, функционирующим в стране, зачастую приходится уплачивать налог на рекламу других государств либо скрытый в другом налоге (например, в налоге на прибыль — НПО, или в НДС) рекламный сбор.
В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте. Задайте вопрос прямо сейчас через форму (внизу), и наш юрист перезвонит вам в течение 5 минут, бесплатно проконсультирует.
В нашей жизни уже давно считается нормой наличие рекламы на дорогах, в витринах магазинов, на телевидении, радио и в печатных изданиях. И это правильно, поскольку, реклама по праву считается двигателем торговли.
Таким образом, рекламодатель может просто перечислить сумму, необходимую для уплаты налога, на счет рекламораспространителя. После чего последний осуществит платеж в пользу дохода соответствующего бюджета.
Налогом облагается недвижимость, которая числится на балансе компании в качестве основных средств. Например, офисное здание или склад. Такое имущество обычно в собственности компании, и его изначально приобретали не для перепродажи.
Комиссионер осуществляет перечисление средств на счет доходов местного бюджета, которые являются налоговым сбором за наружную рекламу.
Ответственность за правильность исчислений, полноту и своевременность перечисления сумм налога в бюджет возлагается на юридических и физических лиц, являющихся плательщиками налога на рекламу.
Фактически, комиссионер берет на себя функцию взаимодействия с налоговыми органами. Так как несет определенную ответственность за финансовые операции.
Ответственность за правильность исчислений, полноту и своевременность перечисления сумм налога в бюджет возлагается на юридических и физических лиц, являющихся плательщиками налога на рекламу.
Регламентация данного платежа приводилась в следующих законах:
- закон «О рекламе» под номером 108 от 1995 года;
- Налоговый кодекс России;
- субъектное законодательство.
Уплата налога на рекламу в некоммерческой сфере.
НК РФ, утвержденными приказом МНС России от 29.11.2000 г. № БГ-3-08/415 (с изм. и доп. от 05.03.2001 г.); иными нормативными правовыми актами.
Рекламная информация — это распространение информации о товаре, работе, услуге, их производителе при помощи телевидения, радио, веб-сайтов, рекламных щитов, транспортных средств и прочего, которое ориентировано на широкую целевую аудиторию.
Без предъявления документа об уплате налога на рекламу ее размещение на рекламных носителях не допускается.
В соответствии с данными положениями налогообложению подлежит полученный налогоплательщиком положительный финансовый результат его деятельности. Это означает, что по общему правилу затраты налогоплательщика учитываются при исчислении налога в том размере, в котором они фактически понесены.
Статья 14 НК РФ. Региональные налоги (действующая редакция)
Понятно, что взгляд на данный вопрос может быть прямо противоположным у налогоплательщиков и налоговых органов, но и суды не всегда едины в своем мнении.
Напомним, что в силу ст. 252 НК РФ в целях налогообложения прибыли расходами налогоплательщика признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты, связанные с получением дохода. Если рекламные расходы фирмы отвечают всем указанным требованиям, то на основании ст. 264 НК РФ они учитываются при налогообложении в составе прочих расходов, связанных с производством и (или) реализацией.
После прочтения статьи у вас остались вопросы? Задайте вопрос через форму (внизу), и один из наших юристов перезвонит вам, чтобы оказать бесплатную консультацию.
Поэтому следует более чем осторожно относиться к выбору распространителя рекламы, если он будет осуществлять платежи от имени рекламодателя.
Комиссионером обычно при заключении договора о выплате налога обозначается та организация, которая будет осуществлять различные работы по продвижению рекламной компании, заниматься изготовлением баннеров, билбордов и других рекламных конструкций.
Есть отдельные организации, освобожденные от уплаты налогов за рекламу на территории Российской Федерации. К ним можно отнести следующие:
- Политические организации – за политическую агитацию не берут налог, несмотря на то, что это рекламная кампания.
- Физические лица, продвигающие свои некоммерческие услуги.
- Различные центры реабилитации и социальной адаптации, чаще всего занимающиеся работой с людьми на благотворительной, некоммерческой основе.
- Благотворительные организации, которые не ведут деятельность, приносящую прибыль, и не преследуют подобной цели. Таким образом, социальная реклама оказывается полностью освобожденной от налогов.
На общей системе налогообложения, или ОСН, придется платить несколько налогов и вести налоговый учет. Зато нет ограничений по доходу, количеству сотрудников и видам деятельности.
Налог на рекламу уплачивают рекламные агентства, осуществляющие работы по рекламе продукции, работ, услуг по заявкам владельцев этой рекламной продукции.
Кроме того, некоторые рекламные расходы фирмы могут осуществлять в льготном налоговом режиме. О нюансах обложения НДС рекламных расходов и льготе по рекламе мы и поговорим подробно в настоящей статье.
Закон про налог на рекламу, так как он является одной из разновидностей «местных» налогов составляется и описывается каждым округом по-своему, однако есть два основных нормативно-правовых документа, непосредственно касающихся его, которым составленный закон ни в коем случае не должен противоречить.
- Закон Российской Федерации № 108-Ф3 «О рекламе» (подвергавшийся многочисленным правкам, одна из последних датировавшаяся уже 2017 годом. Так, введен запрет на трансляцию коммерческой рекламы по платным телевизионным программам, а также отказ от части ужесточений на рекламу спиртных напитков, изготовленных в России).
- Налоговый кодекс Российской Федерации.
Закон Российской Федерации № 108-Ф3 «О рекламе» (подвергавшийся многочисленным правкам, одна из последних датировавшаяся уже 2017 годом.
Тем не менее часто находятся ситуации, в которых российским фирмам приходится платить налог на рекламу, но не как непосредственно налог на продвижение товаров и услуг, а как другой налог (например, на прибыль), отвечающий законодательству Российской Федерации, или вследствие подпадания рекламной деятельности предприятия под законы других государств.
Как уже было сказано ранее, есть отдельные статьи расходов при рекламе, которые налогом не облагаются. Их знание такое же первостепенное, как и знание того, что налогом облагается:
- плата за разрешение проведения рекламной кампании;
- вывеска, на которой размещены название предприятия и его контактные данные, такие как часы приема, номера телефонов для связи с клиентами, место базирования;
- деньги, потраченные на оповещение потенциальных клиентов о предстоящем мероприятии рекламного характера.
Любое предприятие, решившее прорекламировать свою деятельность, начиная с этого года, должно быть осведомлено касательно того, какая реклама считается наружной, что облагается, а что не облагается налогом при продвижении услуги или товаров в потребительской среде.
Форма предназначена исключительно для сообщений об отсутствии или некорректной информации на сайте ФНС России и не подразумевает обратной связи. Информация направляется редактору сайта ФНС России для сведения.
Основанием для этого послужил вывод налоговиков о том, что затраты на производство рекламных материалов для размещения на наземных транспортных средствах и затраты на услуги по нанесению рекламного изображения на автотранспортные средства подлежат нормированию для целей налогообложения.
Судебная практика по статье 14 НК РФ:
Ставка налога на рекламу товаров, оплачиваемую за свободно конвертируемую валюту, устанавливается путем перерасчета рубля в аналогичную валюту по рыночному курсу банка на момент размещения рекламы.
Ставка налога на рекламу была небольшая — 5 % от расходов. Федеральную границу запрещалось переступать, власти регионов и муниципалитетов имели право утверждать ставки лишь меньшего размера.
Вначале отметим, что основным нормативным документом, устанавливающим правовые основы рекламной деятельности в Российской Федерации, выступает Федеральный закон от 13 марта 2006 г. N 38-ФЗ «О рекламе» (далее — Закон N 38-ФЗ).