Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Договор гпх с физ лицом налогообложение». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Содержание:
Также по итогам июля необходимо начислить и уплатить страховые взносы. Но это уже тема для отдельного разговора.
Уплата налогов и страховых взносов по гражданско-правовым договорам в 2019 году коренным образом отличается от аналогичных выплат с доходов штатных работников. Проверьте, какими налогами и взносами облагается договор ГПХ с физическим лицом в этом году.
Особенности договора на выполнение работ (услуг) с физическим лицом
Взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний начисляйте, только если обязанность организации платить их предусмотрена гражданско-правовым договором.
Не начисляйте страховые взносы на вознаграждения индивидуальным предпринимателям (адвокатам, частным нотариусам). Они платят взносы самостоятельно (подп. 2 п. 1 ст. 419, ст. 420 НК РФ).
Но в данном случае есть небольшое отличие от трудового договора: взносы в ФСС РФ на гражданско-правовые договоры не начисляются. Это следует из пп. 2 п. 3 ст. 9 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ.
Закона РК «Об обязательном социальном медицинском страховании» плательщиками взносов на ОСМС являются в т.ч. физические лица, получающие доходы по заключенным с налоговым агентом договорам гражданско-правового характера в соответствии с законодательством РК (физические лица, получающие доходы по договорам гражданско-правового характера).
Автор с одной стороны и заказчик с другой заключают договор о том, что автор согласен сотворить произведение искусства, литературы, науки и т.д. и передать его в собственность заказчика. Заказчик же обязан принять его и оплатить.
Работодатель вправе нанять для исполнения работы любое физическое лицо, оформив с ним договорные отношения. Сделать это можно по трудовому или гражданско-правовому соглашению. Особенности договора гражданско-правового характера с гражданином рассмотрим далее.
Подробнее о нюансах, которые целесообразно предусмотреть при заключении гражданско-правового договора, вы можете прочитать в статье “Выгоды и риски гражданско-правового договора” (“Зарплата”, 2010, N 5).
Налогового кодекса РК налоговый агент — индивидуальный предприниматель, лицо, занимающееся частной практикой, юридическое лицо, в том числе его структурные подразделения, а также юридическое лицо-нерезидент, на которых в соответствии с Налоговым кодексом РК возложена обязанность по исчислению, удержанию и перечислению налогов, удерживаемых у источника выплаты.
Гражданско-правовой договор: взносы по ВНиМ и «на травматизм»
Итак, если договор ГПХ заключён с физлицом, то нужно выплачивать подоходный налог по ставке 13% или же 30% согласно статье 208 НК РФ. Соответствующее положение должно быть зафиксировано прямо в тексте соглашения. При этом заказчик выступает в роли налогового агента. Так что если с выплатами возникнут какие-то проблемы, то ФНС РФ в первую очередь задаст вопросы ему.
Исполнитель, работающий по гражданско-правовому договору, имеет право на два вида стандартных налоговых вычетов. Они предоставляются только по доходам, облагаемым по ставке 13% (п. 1 ст. 218 НК РФ).
В зависимости от предмета гражданско-правовые договоры могут быть связаны либо с выполнением работ (оказанием услуг), либо с передачей имущества в собственность или пользование. В статье мы расскажем об исчислении НДФЛ и страховых взносов на выплаты по договорам:
- подряда (ст. 702 ГК РФ);
- возмездного оказания услуг (ст. 779 ГК РФ);
- авторского заказа (ст. 1288 ГК РФ).
Порядок оформления и организации взаимодействия между работником и работодателем по ГПХ договору описан в главе ГК РФ, посвященной подрядным отношениям.
Страховые взносы по договору ГПХ
Трудовой кодекс в ст. 15 не допускает замену трудового договора договором гражданско-правового характера, если фактически физическое лицо и работодателя связывают трудовые отношения.
Гражданско-правовой характер двустороннего документа реализуется через договор об оказании возмездной услуги или подряда. В отличие от трудового контракта, стороны освобождены от сложностей процедуры принятия в штат, издания приказа при оформлении и увольнении.
Сам документ ГПХ должен включать следующую информацию:
- Точные сведения о сторонах.
- Предмет соглашения (точное описание сути поручения).
- Срок, выделенный на реализацию поручения заказчика.
- Обстоятельства для продления.
- Форма принятия заказа.
- Периодичность и порядок расчетов.
- Обстоятельства для расторжения, возможность получения компенсации.
- Допустимость применения субподряда.
Очень хорошая статья! Еще бы так же вменяемо про остальные начисления с договора ГПХ (то, что ныне называется страховыми взносами)!!!
Сравнительную характеристику спецрежимов, применение которых предпочитают ИП, ищите здесь.
Как оформляется ГПД? Поскольку он содержит достаточно много условий, требующих специальных оговорок, его всегда составляют в письменной форме. В нем должны быть отражены:
- наименования и реквизиты договаривающихся сторон;
- предмет задания, поручаемого исполнителю;
- условия его выполнения (объемы, качество, сроки, принадлежность исходных материалов и необходимого оборудования);
- стоимость работ, условия оплаты за них;
- права и обязанности сторон (в т. ч. условие о начислении или неначислении взносов на травматизм);
- процедура приемки выполненных работ;
- ответственность сторон за нарушения условий соглашения.
Я сомневаюсь, что это возможно. Рискованно на мой взгляд. Если подходить формально, что пожертвование — дело добровольное, а значит необходимости в этом не было.
Страховые взносы по договору ГПХ рассчитываются по конкретной налоговой базе. Как я уже и говорил, её можно уменьшить на объём расходов, которые понёс исполнитель. Это реально при заключении договора, предполагающего передачу прав на интеллектуальную собственность или же выплату вознаграждения автору.
На этом основании в Минфине делают следующий вывод. Вознаграждение, выплаченное по гражданско-правовому договору, облагается страховыми взносами после окончательной сдачи результатов работы (оказания услуги) или ее отдельных этапов на основании соответствующих актов приемки выполненных работ (оказанных услуг) в момент его начисления в пользу физических лиц.
Норма п. 1 ст. 7 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ: «Выплаты и иные вознаграждения, начисляемые плательщиками страховых взносов в пользу физических лиц в рамках гражданско-правовых договоров, предметом которых является выполнение работ (оказание услуг) признаются объектом обложения страховыми взносами во внебюджетные фонды».
Гонорар, полученный физическим лицом, облагается подходным налогом не на 100%: у исполнителя есть право использовать профессиональные, стандартные и социальные вычеты по статье 210 НК РФ. При расчёте налога сначала нужно уменьшить налоговую базу на размер всех трат, которые исполнитель совершил в связи с заказом.
Налогового кодекса РК установлено, что доходы налогоплательщика, за исключением доходов в виде дивидендов, полученных из источников в РК, облагаются ИПН по ставке 10%.
А какими страховыми взносами облагается гражданско-правовой договор, точнее выплаты по нему? Об обложении страховыми взносами договоров гражданско-правового характера расскажем ниже.
Компании вправе заключать договор ГПХ, но надо знать, какие налоги и взносы в 2020 году платят с вознаграждений подрядчикам с таких контрактов. Например, есть риск неправомерно предоставить вычет по НДФЛ или заплатить взносы, которые не обязательно перечислять. Обо всех подробностях расскажем в статье.
По такому же принципу передается отчетность по форме СЗВ-СТАЖ. Документы за предыдущий отчетный период должны быть направлены в Пенсионный фонд не позднее 1 марта 2019 года. А за 2019 год – до 1 марта 2020 года. Информация предоставляется на унифицированных бланках строгой отчетности, определенных для каждого требуемого ПФР отчета.
Вычет на ребенка. По общему правилу сумма вычета составляет 1000 руб. на каждого ребенка за каждый месяц налогового периода (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Вычет предоставляется до месяца, в котором совокупный доход плательщика превысит 280 000 руб.
Отношения с заказчиком не могут длиться бессрочно. На основании п. 1 ст. 702 ГК РФ, стороны договариваются о сроках принятия работы, делая второстепенным по значению порядок исполнения поручений.
Виды гражданско-правовых договоров с физическим лицом
Самостоятельно обычному физлицу, заключившему ГПД, придется платить только НДФЛ в ситуации, когда его работодателем становится тоже обычное физлицо.
Если про НДФЛ, то налоговым агентом выступает ИП, который выплачивает вознаграждение физлицу (не ИП, не самозанятый) по договору ГПХ (п. 1 ст. 226 НК РФ).
Договор гражданско-правового характера заключается по правилам Гражданского кодекса и основным его отличием от трудового договора является возможность прописать любые условия, не противоречащие законодательству и устраивающие обе стороны. Такая норма прописана в ст. 421 ГК.
Также Краскин написал заявление на предоставление стандартного налогового вычета на ребенка в сумме 1400 руб. в месяц и профессионального налогового вычета в сумме 3000 руб. (приобретение фотографий для иллюстрации альбома). Подтверждающие документы на вычеты имеются в наличии.
Отдельными пунктами устанавливают ответственность по обязательствам, применение штрафных санкций, дополнительные условия, включая порядок разрешения споров сторон.
Нужно ли ИП регистрироваться в ФСС как работодатель при заключении договора на услуги (работы) ГПХ? Спасибо.
Закона РК «О пенсионном обеспечении в РК»), лицами, занимающимися частной практикой, из доходов, выплаченных работникам, а также физическим лицам по договорам гражданско-правового характера, предметом которых является выполнение работ (оказание услуг), — не позднее 25 числа месяца, следующего за месяцем выплаты доходов. Вопрос: Ранее существовало такой договор — как трудовое соглашение. Сейчас такого вида договора не видно. Он теперь называется — гражданско правовым договором?
Когда нельзя заключить договор ГПХ
Физическое лицо, которое предоставляет клининговую услугу предприятию должно иметь патент, оформлять ИП?
А вот компенсация фактических расходов физлица, связанных с выполнением работ либо оказанием услуг по договорам гражданско-правового характера, страховыми взносами не облагается вообще. Но учтите, что все компенсируемые расходы в обязательно порядке подтверждают документально.
Гражданин может выполнять работы для организации или оказывать необходимые ей услуги внештатно. То есть не по трудовому договору, а по гражданско-правовому (сокращенно ГПД).
Налогового кодекса РК, налоговыми агентами признаются в т.ч. юридические лица, выплачивающие доход физическому лицу-резиденту.
Обратите внимание на сроки: документы за прошлый отчётный период необходимо направить в ПФР не позднее 1 марта 2019 года, а за 2019 год, соответственно, не позднее 1 марта 2020. Для предоставления данных используются бланки строгой отчётности, причём для каждого отчёта они будут своими. При удержании и перечислении страховых взносов заказчиком основная база для начисления может быть снижена за счет вычитания дополнительных трат исполнителя.