Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Безвозмездная аренда между юридическими лицами». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Содержание:
Независимо от того, кто будет арендодателем, в договоре следует прописать пункты относительно материальной ответственности ссудополучателя (арендатора) за повреждение имущества, порядка досрочного прекращения взаимоотношений и процедуры возврата собственности.
Все арендные отношения между гражданами и организациями регулируются ст. 606 п.1 Кодекса, но и безвозмездное пользование переданным имуществом также регулируется.
Договор безвозмездной аренды автомобиля в 2019 году
Начинается бизнес у всех примерно одинаково – с осознания того, что пора… Следующий вопрос – где взять офис, компьютеры, столы и прочее имущество. Если денег достаточно – можно купить всё самое необходимое и начать работать. Если же денег на покупку имущества у компании нет, можно использовать в деятельности организации имущество учредителя.
Некоторые из них, например безвозмездная передача имущества, «неинтересны», так как учредитель — физическое лицо теряет право собственности на данное имущество, не получая ничего взамен.
Пользоваться временно недвижимостью, включая и коммерческого назначения, допускается как на платной основе, так и бесплатно. В то же время, безвозмездная аренда нежилого помещения, предназначенного для ведения предпринимательской деятельности, имеет свои особенности.
Безвозмездность ДБП — его существенное условие, и указание в соглашении на то, что пользование осуществляется безвозмездно, обязательно (постановление 16-го ААС от 03.12.2018 № 16АП-4752/2018 по делу № А61-2334/2018).
Ведь в обязанности ссудополучателя согласно п. 1 ст. 689 ГК РФ входит возврат именно той вещи, которая была получена (а не такой же).
Единственные, кто не должны учитывать в составе доходов для целей налогообложения прибыли безвозмездно полученное имущественное право, — это некоммерческие организации, бесплатно пользующиеся государственным и муниципальным имуществом для ведения уставной деятельности <11>.
Но могут быть заключены и письменные договоренности, например, в отношении квартиры, когда собственник разрешил ею пользоваться без всякой оплаты.
Ссудополучатель не вправе предоставлять передаваемое имущество в аренду, в безвозмездное пользование иным лицам, передавать свои права и обязанности по настоящему договору третьим лицам, отдавать имущество в залог.
К примеру, если купленное до перехода на «упрощенку» основное средство со сроком полезного использования от 3 до 15 лет на второй год после перехода на УСН передать в безвозмездное пользование, то упрощенец потеряет право учесть 30% стоимости этого объекта (подп. 3 п. 3 ст. 346.16 НК РФ).
Можно ли заключать договор безвозмездного пользования между юр лицами?
Сослаться на пп.11 п.1 ст.251 НК РФ, согласно которой если физическое лицо, является учредителем с долей больше, чем 50%, то имущество, полученное от этого физического лица, безвозмездно не формирует доход, облагаемым налогом на прибыль, в данном случае не получится.
Ссудополучатель несет риск случайной гибели или случайного повреждения помещения, если оно погибло или было испорчено в связи с тем, что он использовал его не в соответствии с настоящим договором или назначением помещения либо передал его третьему лицу без согласия Ссудодателя.
Помещение предоставляется в безвозмездное пользование со всеми принадлежностями и относящимися к нему документами.
Если помещение передается бесплатно, то стороны могут и не оформлять отношения между собой, однако они делают это для контролирующих органов.
Договор аренды может ли быть безвозмездным договор
Выходит, что если договор ссуды заключить до того, как стоимость объекта будет учтена в расходах, то «упрощенец» потеряет право на учет расходов на все время действия этого договора. При этом правила п. 2 ст. 322 НК РФ тут уже применить не получится, так как они касаются именно начисления амортизации, а не отнесения объекта к амортизируемому имуществу.
Основной вопрос в данном случае – кто должен исчислять и уплачивать НДФЛ с величины получаемой арендодателем (физическим лицом) арендной платы.
По окончании действия договора Ссудополучатель обязуется вернуть помещение в том состоянии, в каком он его получил, с учетом нормального износа.
Бесплатно сдавать можно и жилые помещения. Здесь для урегулирования отношений будут применяться не только нормы аренды, но и нормы найма квартиры.
Помещение, передаваемое Ссудополучателю по настоящему договору, отмечено на плане БТИ и в экспликации БТИ, которые являются неотъемлемыми частями настоящего договора.
В отношении исчисления НДФЛ с арендной платы, перечисляемой владельцу имущества – физическому лицу, ситуация не такая однозначная.
Возможно ли заключить договор аренды на безвозмездной основе?
Риски! Так, не будет законным предписание произвести ремонт фасада, если по условиям ДБП на лицо возложена обязанность только финансировать ремонтные работы, а не фактически осуществлять их (определение ВС РФ от 18.09.2018 № 305-АД18-13356 по делу № А40-135768/2017).
В соответствии со статьей 606 Гражданского кодекса РФ по договору аренды арендодатель обязуется предоставить арендатору имущество за плату во временное владение и пользование или во временное пользование.
Невозможность заключения соглашения, именуемого договором безвозмездной аренды, обусловлена понятием договора аренды (ст. 606 Гражданского кодекса РФ).
При получении имущества (работ, услуг) безвозмездно оценка доходов осуществляется исходя из рыночных цен, определяемых с учетом положений ст. 105.3 НК РФ, но не ниже определяемой в соответствии с гл.25 НК РФ остаточной стоимости — по амортизируемому имуществу и не ниже затрат на производство (приобретение) — по иному имуществу (выполненным работам, оказанным услугам).
В письмах наших читателей нередко описывается следующая ситуация. Организация бесплатно пользуется помещением или иным имуществом, принадлежащим другой компании, либо вообще не заключая при этом никакого договора (например, аренды и пр.), либо по договору безвозмездного пользования (срочному или бессрочному). Несмотря на коллизии в названии правоотношений, но и они могут иметь место, правда, называются они совсем по-другому – передача прав безвозмездного пользования. По подобным договоренностям можно передавать любые помещения, как жилого, так и нежилого фонда, все оборудование и предметы быта, находящиеся в них.
Если в безвозмездный договор аренды нежилого помещения внести условие, по которому арендатор должен будет платить деньги за помещение, то соглашение превратится в обычную аренду. Главное различие этих двух договоров проявляется в наличии или отсутствии арендной платы.
В отличие от договора аренды, соглашение о намерениях регистрации не подлежит и становится действительным с момента его подписания. В нем необходимо указать идентификационные характеристики помещения, в том числе его адрес, площадь. Говорить о величине арендной платы не имеет смысла, так как ее размер будет указан в основном договоре.
безвозмездного пользования нежилым помещением
Поскольку договор безвозмездного пользования может быть бессрочным, то стороны, решившие заключить соглашение только на определенный срок, должны указать его в тексте. От этого будет зависеть процедура расторжения договора.
Хотя передача в безвозмездную аренду коммерческого помещения не предполагает взимания платы за пользование им, определённые затраты нанимателю (ссудополучателю) нести все же придётся.
Подобное соглашение придаст статус жильцу, он сможет на основании договора зарегистрироваться в ней, а при проверке контролирующими органами сможет дать официальное подтверждение от владельца на право проживания в ней.
Если передаётся в пользование помещение в жилом доме, то следует быть готовым к тому, что придётся решать разные вопросы как с жильцами, так и с управляющей компанией. Не исключено, что может потребоваться и согласие супруга наймодателя на передачу имущества в бесплатную аренду.
Договор безвозмездной аренды нежилого помещения (образец)
Обязанность исчислить, удержать и уплатить в бюджет сумму НДФЛ с сумм доходов полученных налогоплательщиком (физлицом) от российских организаций, в соответствии с п. 1 ст. 226 НК РФ возложена на источник выплат, а именно на российские организации. В данном случае российские организации являются налоговыми агентами (п. 1 ст. 226 НК РФ).
При заключении договора аренды между физическим лицом и ИП, доход от сдачи имущества облагается у физического лица НДФЛ.
Не получится «обмануть» НК РФ и в том случае, если основные средства передать в ссуду на срок менее года. Связано это с тем, что п. 3 ст. 346.16 НК РФ содержит общее требование о том, что в течение налогового периода расходы на основные средства принимаются за отчетные периоды равными долями. При заключении договора безвозмездного пользования, налогов собственнику платить не придется, так как он не получает доходов по договору ссуды, а, значит, нет экономической выгоды согласно статье 41 НК.
Договор безвозмездного пользования автомобилем: образец 2019
А вот что нам ответили в ФНС насчет даты признания дохода упрощенцами при безвозмездном пользовании имуществом.
Все перечисленные последствия будут и тогда, когда право безвозмездно пользоваться имуществом вы получили от своего учредителя, чья доля в вашем уставном капитале составляет более 50% <9>. Ведь для целей налогообложения не учитываются доходы в виде полученного безвозмездно от учредителя имущества, а не имущественного права <10>.
Договор безвозмездной аренды автомобиля
Для оформления договора безвозмездной аренды лучше всего подойдет форма договора безвозмездного пользования (далее — ДБП).
Условия пользования имуществом, права и обязанности стороны договора безвозмездного пользования имущества (собственник и ссудополучатель) определяют самостоятельно (ст.421 ГК РФ). В связи с этим, стороны договора безвозмездного пользования имущества вправе предусмотреть, что ссудополучатель (родственник) вправе передавать имущество в аренду третьим лицам за плату.
Статьей 123 НК РФ установлена ответственность налоговых агентов в случае неправомерного неперечисления (неполного перечисления) сумм налога, подлежащего удержанию и перечислению, которое влечет взыскание штрафа в размере 20% от суммы, подлежащей перечислению.