Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как списать задолженность по 60 счету». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Содержание:
Для удаления просроченной КЗ руководитель предприятия вводит новый порядок проведения инвентаризации. В приказе о ее проведении указывают активы и обязательства, которые предстоит проверить сотрудникам бухгалтерии.
Подтверждают задолженность такие документы:
- акты, накладные как подтверждение оказания услуг, поставок товара, выполнения работ;
- акты сверок с партнерами;
- письма с требованиями погасить долг, официальные ответы на них;
- платежные документы, в которых отражаются оплаченные организацией суммы, и т.п.
Для целей НУ бухгалтерские документы, подтверждающие факт дебиторки и ее исковую давность, хранятся 4 года. Если возникает убыток, то этот срок отсчитывается от периода уменьшения налоговой базы на сумму убыточного показателя.
Списание дебиторской задолженности (Счет 62)
Счет 60 является активно-пассивным, то есть может одновременно содержать и дебетовый, и кредитовый остатки. Для того, чтобы отследить их формирование, учет желательно вести по каждому поставщику.
Оборотно-сальдовая ведомость по счету 60 представляет собой отчёт в виде таблице, в которой представлены начальные и конечные остатки, обороты за выбранный период по счёту либо субсчетам, субконто, валютным суммам, развернутое сальдо.
Прежде чем описывать списание безнадежной задолженности в 1С, проясним некоторые моменты, касаемые его условий. Чаще всего нарушение привлечет внимание ИФНС, если искажение данных БУ превысит десять процентов баланса. Особое внимание нужно уделять основаниям для прекращения обязательств в налоговом учете, временному интервалу для оформления проводки.
Если должник, признанный безнадежным, — физлицо, то при списании дебиторки организация приобретает обязанности налогового агента по НДФЛ и обязана перечислить налог за физическое лицо, а если должник был сотрудником организации, то обязана перечислить и взносы в Фонды за него (см. письмо Минфина №03-04-06/4-27 от 08-02-12 г. и аналогичные разъяснения ФНС).
В работе любой производственной, сельскохозяйственной или торговой компании случается дебиторская задолженность. Она возникает со времени передачи товаров и услуг, перечисления аванса поставщику и списывается в момент поступления денежных средств от контрагентов или завершения продавцом авансированных обязательств.
Действующее законодательство в 2018 г. обязует учреждения инвентаризировать расчеты не реже одного раза в год. По усмотрению руководства компании процедура может производиться чаще, о чем во внутренних нормативных документах вносится соответствующая отметка.
Кроме этого, подлежит снятию долг, который уже невозможно погасить, если контрагент был снят с учета, и больше не существует как юридическое лицо.
Если недобросовестность проявил продавец, не поставивший оплаченный товар, возникшая у покупателя «дебиторка» также может стать невозвратной. Здесь проблема с НДС решается просто: обязанности по его уплате у кредитора не возникает. Но и предъявить к вычету налог, включенный в аванс продавцу, он не может. Тогда НДС вместе с остальной суммой долга превращается в безнадежную задолженность.
Приказ, акт инвентаризации и бухгалтерская справка должны храниться в бухгалтерии фирмы в течение 5 лет.
Срок исковой давности может быть разным в зависимости от вида дебиторской задолженности. Общий срок исковой давности составляет три года (ст. 196 ГК РФ) . Однако истечение срока исковой давности не всегда совпадает с истечением трех календарных лет.
Например, когда покупатель получил товар, но не произвел оплату за него и не возместил НДС из бюджета. Тогда после истечения искового срока долг будет списан в полном объеме.
Срок исковой давности прерывается, если заемщик признал себя должником: оплатил часть долга или процентов за просрочку, письменное подтверждение, соглашение реструктуризацию долга и т.д.
Пошаговая инструкция списания – 4 последовательных действия: непосредственно инвентаризация, подготовка инвентаризационного акта по долгам, составление бухгалтерской справки, издание приказа от директора на списание долга. Последний этап – внесение соответствующих поправок бухгалтерскую документацию.
Срок исковой давности прерывается, если заемщик признал себя должником: оплатил часть долга или процентов за просрочку, письменное подтверждение, соглашение реструктуризацию долга и т.д.
В тексте приказа обязательно приводятся ссылки на документы, на основании которых он составлен. Это бухгалтерская справка и инвентаризационный акт. Они обосновывают факт наличия долга, правомерность его снятия.
Внимание! Внутри этих субсчетов аналитический учет может вестись по каждому поставщику отдельно. Открываться субсчета могут и в разрезе заключенных с поставщиком договоров.
ООО «Калина» перечислила аванс поставщику за товары в размере 50 000 руб. Через несколько дней товары поступили от поставщика в счет аванса на сумму 50 000 руб.
Все операции, связанные с расчетами за приобретенные товары, материалы, потребленные услуги или принятые работы, отражаются на счете 60 независимо от факта оплаты.
При заключении договора поставки или оказания услуг, в этом документе обычно проставляется дата погашения обязательств. Со дня, следующего за ней, нужно начинать отсчитывать срок давности.
Для формирования основной части документа жмем на «Заполнить» и видим в таблице все необходимые данные. Также есть возможность заполнить данные вручную, что удобно при корректировке нескольких документов. Далее работа происходит на вкладке «Счет списания».
Она учитывается в бухгалтерской отчетности до момента погашения. Если же погашения так и не происходит, но при этом кредитор не предпринимает каких-либо действий по взысканию задолженности, по прошествии определенного времени (срока давности) такую КЗ необходимо списать (пп. 7, 10.4 ПБУ 9/99).
Значение дебиторской задолженности и причины ее возникновения
Общеустановленный срок давности в силу ст. 195, 196 ГК РФ составляет 3 года с момента возникновения обязательства.
Одним из источников, за счет которого можно списать дебиторку, является создание резерва по сомнительным долгам. Однако создавать его могут только фирмы, которые определяют выручку по отгрузке. Общий порядок резервирования определяется ст. 266-4 НК РФ. В резерв включают в полном объеме сумму задолженности, срок которой превысил 3 месяца, половинную сумму – если срок от 45-90 дней.
Нельзя списать дебиторскую задолженность, если нет подписанного акта ИНВ-17, где указана величин дебиторской задолженности с указанием той части, которую невозможно взыскать с должника по одной из указанных выше причин.
Выделим основные источники формирования дебиторской задолженности:
- долги покупателей и заказчиков;
- авансы выданные;
- задолженности дочерних компаний;
- долги учредителей по взносам в уставной капитал;
- векселя;
Пример списания дебиторской задолженности
В бухгалтерском учете организация может создать резервный фонд для списания сомнительных задолженностей, если такого резерва нет, то убытки относят к внереализационным расходам (подп. 2 п. 2 ст. 265 НК РФ).
Грубое нарушение требований к бухгалтерскому учету, в том числе к бухгалтерской (финансовой) отчетности, — влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от пяти тысяч до десяти тысяч рублей.
По п.2 ст. 266 НК РФ безнадежными признаются следующие долги:
- С завершенным периодом исковой давности.
- При наличии обстоятельств, определенных ГК РФ, свидетельствующих о невозможности удовлетворения требований взыскателя.
- Когда издан соответствующий акт госоргана или постановление судебного пристава-исполнителя при отсутствии источников для обращения взыскания, сведений о местонахождении ответчика.
- Банкротство, ликвидация участника взаиморасчетов.
Бухгалтерия предприятия должна четко следить за наступлением срока давности по «кредиторке», чтобы списывать ее в месяц прекращения его периода.
Главный бухгалтер 15 июня 2012 г. ООО «Альфа» отразил дебиторскую задолженность ООО «Бета» на основании договора поставки продукции в размере 100 000 руб.20 августа 2013 г. ООО «Бета» перечислило часть средств, заявленных в договоре, в размере 50 000 руб.
Если пойдем на условия генподрядчика с подставной компанией, то дебиторская задолженность будет висеть. Как ее закрыть? Можно ли вообще подписывать новые договора задним числом с неизвестной фирмой? Как поступить?
Приведенные выше примеры достаточно тривиальны и зачастую разрешаются путем исполнения договорных обязательств, однако при истечении установленного срока гашения «дебиторка» становится просроченной, и в этом случае руководство фирмы вправе принять решение о списании образовавшейся задолженности.
С января 2017г. оплаты за проведенные работы проходили своевременно, затем стали незначительно задерживать.
Виды дебиторской задолженности
Списание кредиторской задолженности — проводки, которыми оно отражается, должен знать каждый практикующий бухгалтер. Какие конкретно счета корреспондируют между собой при списании той или иной кредиторской задолженности, особенно важно понимать сегодня, в условиях кризиса, поскольку такая задача часто возникает у большинства малых и средних предприятий. Об этом и расскажем в нашей статье.
Расчеты по документам, оплата по которым просрочена — очень важно вести учет просроченной кредиторской задолженности.
Согласно инструкции по применению плана счетов, со счетом 91 могут корреспондировать счета учета расчетов с поставщиками (счет 60), покупателями (счет 62), по полученным кредитам и займам (счета 66, 67), социальному страхованию (счет 69), с персоналом (счета 70, 73), подотчетными лицами (счет 71), иными дебиторами и кредиторами (счет 76).
Как документально оформить списание безнадежной дебиторской задолженности
Есть множество оснований для списания ДЗ, из них наиболее частые — банкротство дебитора и окончание трехгодичного срока исковой давности.
В соответствии со ст. 196 Гражданского кодекса, общий срок исковой давности устанавливается в три года. Полезная информация по теме: «Списание дебиторской задолженности за счет резерва проводки». Здесь собрана и обработана имеющаяся информация по теме. Мы постарались приподнести ее в удобном и понятном виде. Если у вас возникнут вопросы, просьба задавать их нашему дежурному консультанту.