Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Вычет на детей в 2012 году». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Содержание:
В частности, был увеличен размер вычета на третьего и каждого последующего ребенка, а также на каждого ребенка-инвалида.
Предоставление указанного налогового вычета единственному родителю прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления его в брак.
Вычеты на детей в 2012 году и далее
Если в налоговом году у женщины были начисления заработной платы (или другие доходы, облагаемые НДФЛ), а затем последовал декретный отпуск, то вычет предоставляется за каждый месяц до конца года.
Стандартный налоговый вычет может быть предоставлен как по месту работы, так и через налоговую инспекцию.
Основные положения, по которым применяется налоговый вычет на ребенка в России в 2020 году, содержатся в ст. 218 НК. Дополнительные разъяснения выпускает Минфин и ФНС. В статье дадим обзор, кому и как предоставляется вычет. Всю информацию представим с учетом действующих изменений в 2020 году.
Если по итогам года весь излишне удержанный НДФЛ так и не удалось зачесть, то незачтенную сумму перенести на 2012 год нельзя. С нового года налоговый агент начнет новый расчет совокупного дохода и налога. Поэтому работодатель должен вернуть «остатки» НДФЛ работнику .
Юридические вопросы решаем проще и быстрее. Читайте наши ответы и форум, чтобы узнать и получить консультацию.
Учитывая, что мать является единственным родителем, стандартный налоговый вычет на третьего ребенка — студента очной формы обучения предоставляется за каждый месяц налогового периода в двойном размере, то есть 6000 руб., независимо от возраста старших детей (письмо Минфина России от 22.12.2011 № 03-04-05/8-1092).
Целями создания этого сайта являются: повышение юридической грамотности всех желающих и оказание нового вида юридической помощи — через Internet.
Стандартный налоговый вычет на ребенка в 2012 году
Что касается переплаты по НДФЛ у работников, имеющих трех и более детей, либо детей-инвалидов, либо учащихся очной формы детей-инвалидов, то переплата возникла в связи с тем, что размеры повышены с ноября 2011 года, а с начала года вычеты им не предоставлялись. Вот и оказалось, что при пересчете с начала года возникает разница в пользу таких сотрудников.
Родители имеют право воспользоваться вычетами на детей. При этом НК РФ позволяет осуществить это применение для каждой разновидности налогового вычета на ребенка:
- стандартный вычет на ребенка;
- социальный вычет на ребенка.
Налоговый вычет производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет.
Если у ребенка только один родитель, например, есть только мать, то возможно увеличение вычета на ребенка в 2 раза. Но отсутствие второго родителя означает, что он умер, признан умершим или безвестно отсутствующим. Нахождение родителей в разводе права на получение удвоенного вычета не дает.
Стандартные налоговые вычеты по НДФЛ в 2012 году
Например, если ребенок родился в ноябре, родители смогут получить льготу только за 2 месяца. А если ему исполняется 18 лет в январе, то льгота на НДФЛ будет предоставляться в течение всего календарного года.
Суть налогового вычета заключается в уменьшении налогооблагаемого дохода, то есть заработок перед расчетом НДФЛ корректируется на сумму льготы на детей, и налог вычисляется с оставшейся суммы дохода. Важно правильно определить размер налогового вычета на ребенка (в 2019 году правила расчета остаются прежними). Рассмотрим несколько примеров.
После вступления изменений в силу у работников, которые имеют трех и более детей или детей-инвалидов либо учащихся очной формы обучения, аспирантов, ординаторов, студентов в возрасте до 24 лет, если ребенок является инвалидом I или II группы образовалась переплата по НДФЛ, поскольку до 22 ноября 2011 г. применялся вычет в меньшем размере, чем предусмотрено поправками.
Суть налогового вычета заключается в уменьшении налогооблагаемого дохода, то есть заработок перед расчетом НДФЛ корректируется на сумму льготы на детей, и налог вычисляется с оставшейся суммы дохода. Важно правильно определить размер налогового вычета на ребенка (в 2019 году правила расчета остаются прежними). Рассмотрим несколько примеров.
Таким образом, вопрос о том, пересчитывать бухгалтеру НДФЛ или направить работника за получением вычета на детей в налоговый орган остается открытым. Поскольку приведенные выше разъяснения допускают оба варианта, по нашему мнению, организации вправе самостоятельно решить, какой из вариантов выбрать.
При начислении заработной платы и удержании НДФЛ с января 2012 года следует применять новые стандартные налоговые вычеты. С 01 января 2012 года стандартный вычет по налогу на доходы физ. лиц (НДФЛ) в размере 400 рублей отменен.
Второй ребенок является инвалидом, следовательно, родителю положен вычет 13 400 (12 000 + 1400) руб. А если ребенок третий в семье, то размер достигнет 15 000 (12 000 + 3000) руб.
Или следующая ситуация: один из трех детей умер (старший). В каком размере предоставляется вычет на двух других детей: по 1400 рублей на каждого ребенка или 1400 рублей на одного и 3000 рублей на другого ребенка?
В Письме от 09.08.2017 № 03-04-05/51063 Минфин России наконец-то разъяснил, что размер вычета на ребенка-инвалида состоит из двух слагаемых: стандартный вычет на ребенка + старндартный вычет на ребенка-инвалида. Например, общая сумма вычета на ребенка-инвалида, который родился первым, составляет 13 400 руб. (12 000 руб. + 1 400 руб.) в месяц.
Таким образом, в 2011 году были увеличены стандартные налоговые вычеты многодетным родителям и родителям, имеющим детей-инвалидов. А с 1 января 2012 года законодатели увеличили вычеты на первого и второго ребенка.
Налоговый вычет на ребенка в 2019 году
Налоговые вычеты, как и прежде, предоставляются за каждый месяц налогового периода до месяца, в котором доход налогоплательщика, исчисленный нарастающим итогом с начала года, превысил 280 000 руб. Вычеты распространяются на родителя, супруга (супругу) родителя, опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок. Налоговый вычет предоставляется родителям, супругу (супруге) родителя, усыновителям, опекунам, попечителям, приемным родителям, супруге (супругу) приемного родителя на основании их письменных заявлений и документов, подтверждающих право на данный налоговый вычет. Таким образом, для получения вычета родителю необходимо написать заявление по месту работы и приложить документы.
Пример
У Матвеевой А. Ф. есть сын в возрасте 4 лет. Ее заработная плата составляет 88 000 руб. в месяц. Матвеева А.Ф. написала заявление работодателю на получение стандартного налогового вычета в размере 1 400 руб. Данная сумма не будет облагаться подоходным налогом до тех пор, пока совокупный доход Матвеевой с начала 2020 года не достигнет максимального порога в 350 000 руб.
Размер стандартного налогового вычета на детей составляет:
- в 2011 году размер вычета на детей составлял – 1 000 руб. на первых 2 детей и 3 000 руб. на последующих;
- с 2012 года размер вычета на детей составил 1 400 руб. и 3 000 руб. соответственно.
При этом перечень документов может меняться в зависимости от того:
- полноценная семья или нет;
- родители приемные или оформлено опекунство;
- есть дети с инвалидностью или нет;
- ребенок студент или ему еще нет 18 лет.
Если учеба ребенка завершится ранее, чем ему исполнится 24 года, вычет прекратит свое действие с момента окончания учебы.
Другие утверждают, что поскольку в Налоговом кодексе никаких ограничений и дополнительных условий нет, то «повышенный» вычет нужно давать за третьего ребенка независимо от возраста первых двух детей.
Юридическая тематика очень сложная но, в этой статье, мы постараемся ответить на вопрос «Вычеты на детей которым исполняется в 2020 году 18 лет». Конечно, если у Вас остались вопросы Вы сможете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Для получения НДФЛ-вычета на ребенка в 2020 году работник должен представить в бухгалтерию своей организации заявление и документы, подтверждающие право на вычет. В обычной ситуации достаточно копии свидетельства о рождении ребенка, в котором работник указан в качестве родителя (Письмо Минфина от 22.08.2012 № 03-04-05/8-991).
Итого необлагаемая сумма дохода составит 28 400 руб., т.е. доход будет больше на 3692 руб. (28400 х 13%).
Теперь размер «детского» вычета зависит от того, каким по счету родился ребенок. Так, вычет на первого и второго ребенка составляет по 1000 руб. за каждый месяц, а на третьего и последующих детей — по 3000 руб. за каждый месяц (новая редакция подпункта 4 пункта 1 статьи 218 НК РФ).
Следовательно, стандартный вычет можно получить на каждого своего ребенка, которому не исполнилось 18 лет. Если ребенок (дети) старше 18, но младше 24 лет, то на него также можно получить вычет, если он (они) является студентом, аспирантом, интерном, ординатором, курсантом и обучается по очной форме. Обратите внимание: в 2011 году никаких пересчетов в связи с данной поправкой делать не нужно.
Каким для родителя является ребенок – первым, вторым и т.д., — определяется в хронологическом порядке по дате рождения детей. Первый ребенок – это самый старший ребенок в семье. Причем не имеет значения, предоставляется на него вычет или нет.
В конце прошлого года законодатели увеличили размер «детских» вычетов: новшества внесены в подпункт 4 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса Федеральным законом от 21 ноября 2011 г. № 330-ФЗ. В целом порядок предоставления стандартных «детских» вычетов по НДФЛ в этом году не изменился. По-прежнему они предоставляются ежемесячно. Но возникло несколько проблем.
Тогда, начисляя зарплату за ноябрь или декабрь 2011 года и пересчитывая сумму «детских» вычетов в большую сторону, бухгалтер фактически должен был удержать меньшую сумму НДФЛ, чем сделал бы это без перерасчета вычетов.
Как получить налоговый вычет на детей
О том, когда и как применять новые правила, а также о других изменениях, внесенных в Кодекс комментируемым законом, читайте в этой статье*.
Начиная с месяца, в котором указанный доход превысил 350 000 рублей, налоговый вычет не применяется.